| B | 何者為整套查核工作底稿的骨幹(A)管理性查核工作底稿(B)工作試算表(C)調整分錄(D)重分類分錄 |
| C | 哪一抽樣方法用以測試現金支出是否業經核准最為適當(A)比率抽樣(B)變量抽樣(C)屬性抽樣(D)分層抽樣 |
| B | 審計人員在審核下列何種報告時,最注重比率及趨勢分析(A)保留盈餘表(B)損益表(C)資產負債表(D)現金流量表 |
| D | 在電腦系統下應維持審計人員所需審計軌跡之理由,下列何者為非(A)回答諮詢(B)偵查舞弊(C)監督之目的(D)分析性程序 |
| D | 會計師執行協議程序所出具之報告形式應為： (A)對財務報表之聲明以積極確信之文字表達 (B)對財務報表之聲明以消極確信之文字表達 (C)對受查者之聲明以積極確信之文字表達 (D)僅陳述程序及所發現之事實 |
| B | 對於何時所發生之期後事項，會計師會在查核報告載明雙重日期？ (A)資產負債表日後至查核報告日間 (B)查核報告日後至查核報告交付日間 (C)查核報告交付日後 (D)財務報表公布日後 |
| B | 丙公司產銷的智慧型手機被丁公司控告侵權，並於100年2月2日提起訴訟請求損害賠償新臺幣3億元。黃會計師負責丙公司99年度的查核工作，因為此訴訟之最終結果尚待法律判決，目前尚無法合理估計金額。試問，黃會計師最可能出具何種查核意見？ (A)無保留意見(B)修正式無保留意見(C)保留意見(D)否定意見 |
| D | 依審計公報第43號所述，查核人員在規劃並執行查核工作時，需具備專業上應有的懷疑態度。試問，應於何時、何對象、何事或何物保持專業上之懷疑？①在整個查核過程裡 ②對查核證據的合理性和可靠性 ③對治理單位、管理階層的誠實與正直 ④評估管理階層對會計師查詢的應答是否誠實與正直 (A)①②③ (B)①②④ (C)①③④ (D)①②③④ |
| D | 舞弊風險因子包括誘因或壓力、機會、態度或行為合理化等三類。下列何者非挪用資產風險因子中之機會情況？ (A)對資產的內部控制不足 (B)大額現金存放在公司內 (C)職能分工不當或獨立驗證不足 (D)勞資關係不佳 |
| C | 下列何項查核程序通常最後執行？ (A)閱讀董事會會議紀錄(B)函證應付帳款 (C)取得客戶聲明書 (D)執行採購交易循環之控制測試 |
| D | 1 當財務報表中的金額有誤，且足以影響財務報表使用者之決策，但財務報表整體仍為允當表達時，應出具何種意見較為適當？ (A)無保留意見 (B)無法表示意見 (C)否定意見 (D)保留意見 |
| A | 2 衡量查核人員在完成查核程序後，對於財務報表雖可能存有重大誤述，但仍願出具無保留意見的接受程度為： (A)可接受查核風險 (B)統計風險 (C)財務風險 (D)固有風險 |
| B | 3 查核人員驗證截止（cut-off）查核目標之目的乃為確定： (A)是否當期所有發生之交易均已入帳 (B)交易是否在正確期間入帳 (C)在當期所發生的交易沒有被延遲至未來期間才入帳 (D)沒有前期發生之交易延遲至當期才入帳 |
| A | 4 下列各步驟的發生前後順序為何？1評估客戶的企業風險2瞭解客戶營運及所屬產業特性3執行初步的分析性複核程序4評估重大誤述風險 (A)2143 (B)4231 (C)2413 (D)4321 |
| C | 5 雖然管理階層必須具有適當的正直性時查核人員才會接受查核委任，但查核人員不能就此認為客戶在所有層面上均會全然誠實。查核人員通常會： (A)提高固有風險及控制風險 (B)降低固有風險及控制風險 (C)降低可接受查核風險並提高固有風險 (D)提高可接受風險並降低固有風險 |
| C | 6 查核人員瞭解內部控制的組成元素及評估控制風險的水準之主要目的為： (A)對固有風險及重大性水準的初步評估水準進行修正 (B)確認使任何人產生犯罪或隱匿不法的機會是否最小化 (C)針對財務報表聲明決定證實測試的性質、時間和範圍 (D)決定與保障資產安全有關的程序及記錄是否可靠 |
| C | 7 要測試帳上之銷貨是否實際上並未有運送貨物之事實，查核人員通常： (A)從提貨單追查至客戶訂單及銷貨單 (B)從銷貨日記簿追查至應收帳款明細分類帳 (C)從銷貨日記簿追查至送貨單 (D)從送貨單追查至銷貨日記簿 |
| D | 8 在有效的內部控制制度下，開立收款單的單位通常為： (A)送貨部門 (B)核准信用及收款單位 (C)銷貨部門 (D)會計部門 |
| A | 9 下列何項為正確的排序組合？1分析例外狀況2選擇樣本3定義屬性及例外狀況4敘明查核測試的目標5定義抽樣單位 (A)43521 (B)13245 (C)43125 (D)12345 |
| B | 10 於評估屬性抽樣結果時，下列何者不一定需要知道？ (A)可接受之過度信賴風險水準 (B)母體偏差率 (C)樣本中所發現的偏差數 (D)樣本大小 |
| B | 11 對應收帳款函證較適合採用積極式函證而非消極式函證的理由為： (A)查核人員評估應收帳款的內部控制係屬有效 (B)有理由相信有為數眾多的應收帳款金額存有爭議 (C)有許多小額的應收帳款 (D)基於成本考量 |
| A | 12 在驗證薪工及人事循環中的科目餘額時，最重要的測試為？1控制測試2交易證實測試3科目餘額的證實測試 (A)12 (B)23 (C)2 (D)1 |
| C | 13 應如何決定觀察存貨盤點之樣本大小？ (A)貨幣單元抽樣法 (B)變量抽樣法 (C)無法採用抽樣法，因為重點在於觀察客戶盤點存貨的程序 (D)屬性抽樣法 |
| D | 14 對於應付帳款的科目餘額查核目標而言，下列何者不重要？ (A)正確性 (B)表達與揭露 (C)完整性 (D)存在性 |
| B | 15 測試客戶的銀行調節表是為了驗證客戶帳上的銀行存款金額於排除在途存款、未兌現支票及其他應調整項目後，是否與存放在銀行之實際數一致。為了完成此一測試，調節的資訊由下列何項提供？ (A)客戶在查核當年所兌現之支票 (B)截止日後銀行對帳單 (C)客戶在查核當年的交易紀錄及分類帳 (D)客戶在查核次年的交易紀錄及分類帳 |
| A | 16 實體檢查及函證可以用下列何種測試獲得證據？ (A)科目餘額的證實測試 (B)交易細節的證實測試 (C)控制測試 (D)分析性複核程序 |
| B | 若使用比率估計法，查核人員所估計之期末應付帳款餘額為？ 帳戶個數 帳上餘額 查核人員審定之金額 母體 4,100 $5,000,000 ? 樣本 200 $250,000 $300,000 (A)$5,050,000 (B)$6,000,000 (C)$5,125,000 (D)$6,150,000 |
| C | 18 一般而言，查核薪工循環的交易細節證實測試時會採用： (A)假設偏差率為零之變量抽樣法 (B)假設偏差率較大之屬性抽樣法 (C)假設偏差率為零之屬性抽樣法 (D)假設偏差率較大之變量抽樣法 |
| D | 19 當收到貨品時，盤點人員應將貨品與下列何項相互對照？ (A)驗收報告及供應商送貨單 (B)訂購單及請購單 (C)供應商發票及驗收報告 (D)供應商送貨單及訂購單 |
| B | 20 查核分攤科目時最重要的兩個查核程序為？ (A)分析性複核程序、詢問 (B)採用分析性複核程序測試合理性、重新計算 (C)控制測試、交易細節的證實測試 (D)控制測試、科目餘額的證實測試 |
| B | 21 查核下列那一項目最可能採用測試資料法？ (A)財產、廠房及設備 (B)應收帳款 (C)普通股 (D)長期負債 |
| A | 22 下列有關重大性之敘述何者正確？ (A)重大性必須運用專業判斷 (B)重大性只與科目之金額大小有關 (C)重大性只與科目之品質因素有關 (D)重大性應依會計師公會所規定之標準加以設定 |
| B | 23 查核人員於執行分析性複核程序後發現，毛利率由去年的30％增加至今年的45％。查核人員應： (A)要求財務報表應增加有關毛利率之附註揭露 (B)考量是否存有舞弊或財務報表有誤述之可能性 (C)評估管理當局如何提高今年毛利率的作法 (D)詢問管理當局如何提高毛利率的具體作法，並將其回答記錄在工作底稿中 |
| C | 24 假設其他狀況不變，將可接受不當接受風險由10％降為5％，則樣本大小將： (A)資料不足，無法決定 (B)不變 (C)增加 (D)減少 |
| A | 25 假設其他狀況不變，將可容許偏差率由10％降為5％，則樣本大小將： (A)增加 (B)資料不足，無法決定 (C)減少 (D)不變 |
| A | 在下列何種情況下，會計師較可能簽發無法表示意見的財務報表查核報告？ (A)客戶在客戶聲明書中所聲明的事項不完備時 (B)財務報表的表達及揭露嚴重地不充份 (C)財務報表的編製，嚴重地偏離一般公認會計原則 (D)部門別會計資訊錯誤或遺漏 |
| D | 2 查核人員在進行證實測試時，較重視下列何種風險？ (A)信賴不足風險 (B)過度信賴風險 (C)不當拒絕風險 (D)不當接受風險 |
| D | 3 當會計師的查核範圍受到限制時，其情形可能分為不重大、重大或極為重大，則會計師出具之查核報告不可能表達下列何種意見： (A)無保留意見 (B)保留意見 (C)無法表示意見 (D)否定意見 |
| A | 4 下列何項不須在財務報表（含附註）中揭露： (A)一般或有風險 (B)重要的承諾 (C)發生可能性已達可能（reasonably possible）的或有損失 (D)投資衍生性商品 |
| B | 5 查核人員若在查核過程中，發現委任人財務報表有重大不實表達，為使財務報表符合一般公認會計原則，查核人員通常會草擬 下列何項分錄，建議委任人入帳： (A)重分類分錄 (B)調整分錄 (C)剔除分錄 (D)備忘分錄 |
| D | 6 下列何項審計相關服務的報告，通常受有分發的限制（閱讀者的限制）： (A)財務報表的查核 (B)專案審查 (C)財務報表的核閱 (D)協議程序的執行 |
| D | 7 下列何者不視為或有公費： (A)會計師收費的多寡，視是否發現某特定事項來決定 (B)會計師收費的多寡，視是否達成某特定結果來決定 (C)會計師收費的多寡，視委任人是否滿意來決定 (D)會計師收費的多寡，由法院或其他公家機構決定 |
| B | 8 小規模企業員工人數較少，內部控制難臻完善，但仍需進行內部控制，通常可從下列何項著手？ (A)委請會計師代為進行帳務處理 (B)業主積極參與會計事務 (C)聘任專任內部稽核人員 (D)堅持職能分工之原則 |
| D | 9 會計師查核報告所表示之意見，如係部分採用其他會計師之查核報告，且會計師欲區分查核責任時，則應： (A)出具保留意見查核報告 (B)在查核報告前言段中明確說明雙方查核範圍及責任之區分 (C)在查核報告前言段及意見段中明確說明雙方查核責任之區分 (D)雙方之查核範圍及責任之區分，在查核報告前言段及意見段均須提及 |
| C | 10 會計師查核報告應載明： (A)會計師事務所名稱、電子信箱、電話 (B)會計師事務所名稱、地址、手機 (C)會計師事務所名稱、地址、電話 (D)會計師事務所名稱、地址、傳真 |
| D | 11 查核工作小組（Audit Team）通常不包括下列何人： (A)負責本次審計契約的主辦合夥會計師 (B)擬定審計程式的高級審計員 (C)執行大部分查核程序的助理人員 (D)受查公司非執行業務的獨立董監事 |
| C | 12 在下列何種審計服務，會計師所提供的確信程度，為高度，但非絕對： (A)財務報表之核閱 (B)財務資訊之代編 (C)專案審查 (D)管理顧問 |
| D | 13 會計師首次受託查核財務報表，有關期初餘額之查核，其範圍不包括： (A)前期結轉本期之金額 (B)前期所採用之會計原則 (C)前期期末已存在之或有事項及承諾 (D)前期已報廢之固定資產金額 |
| A | 14 查核工作底稿的所有權歸： (A)會計師事務所 (B)會計師 (C)委託人 (D)查核報告收受者 |
| C | 15 下列財務報表聲明的敘述中，何者為真？ (A)存在性的聲明，只針對虛帳戶 (B)完整性的聲明，在測試科目的金額是否高估 (C)表達及揭露的聲明，係針對在報表主體及附註的表達與揭露是否適當，以及交易的分類是否適當 (D)發生的聲明，是針對實帳戶 |
| B | 16 美國 COSO 委員會 2004 年發佈「企業風險管理—整合架構」，該報告指出企業風險管理（ERM）： (A) ERM 是ㄧ項結果 (B) ERM 於制定策略時採用 (C) ERM 只用於企業財務面 (D) ERM 用以辨認既存（已經存在的）事項及管理風險 |
| B | 17 依據查核風險模式，下列公式何者為真： (A)查核風險＝固有風險＋控制風險＋偵查風險 (B)規劃的偵查風險＝可接受查核風險／（固有風險＊控制風險） (C)規劃的偵查風險＝可接受查核風險／固有風險／控制風險 (D)規劃的偵查風險＝可接受查核風險－固有風險－控制風險 |
| A | 18 下列何者非為我國審計部的審計對象： (A)未接受政府補助的私人團體 (B)政府和所屬機關 (C)公有營業和事業機構 (D)公私合營事業 |
| C | 19 舞弊三因子理論認為舞弊的起因不包括： (A)動機 (B)機會 (C)技術 (D)人性（合理化） |
| B | 20 客戶聲明書的內容通常不包括： (A)所有交易事項皆已入帳的聲明 (B)會計師公費的聲明 (C)無重大未估列負債的聲明 (D)補償性存款或現金運用所受之限制，已全部揭露的聲明 |
| 申論題 | 一、根據 COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）所發佈的 Internal Control-Integrated Framework，試列舉控制環境（Control Environment）是由那些子成份（subcomponents）所組成？（14 分） |
| 申論題 | 二、查核財務報表之目標分為交易相關與餘額相關兩大類別，試述何為一般性之餘額相關查核目標？（18 分） |
| 申論題 | 三、簡述何謂審計風險模式（Audit Risk Model）。（12 分） |
| 申論題 | 四、根據中華民國審計準則公報第 42 號「公平價值衡量與揭露之查核」第 63 條，某些公平價值之衡量通常存有不確定性，當其對財務報表之潛在影響構成顯著風險時，常為受查者治理單位所關心。溝通之事項可能包括那些？（6 分） |
| A | 1 我國會計師法規定有下列何情況者，不得充會計師；其已充會計師者，撤銷其會計師證書，但於原因消滅後，仍得依會計師法之規定，請領會計師證書？ (A)受禁治產宣告尚未撤銷者 (B)背叛中華民國經判決確定者 (C)曾受一年有期徒刑以上刑之宣告者 (D)受會計師法所定除名處分者 |
| C | 2 會計師在查核報告中對財務報表編製前後期所採用會計原則是否一致，及財務報表在所有重大方面是否依照一般公認會計原則編製係分別採： (A)明示原則、明示原則 (B)明示原則、暗示原則 (C)暗示原則、明示原則 (D)暗示原則、暗示原則 |
| D | 3 審計抽樣可分統計抽樣與非統計抽樣，下列何者為真？ (A)統計抽樣不需運用專業判斷 (B)非統計抽樣沒有抽樣風險 (C)統計抽樣沒有非抽樣風險 (D)非統計抽樣可以藉由樣本量的增加來減少抽樣風險 |
| D | 4 下列何情況不會對會計師的獨立性有所影響？ (A)與審計客戶間有直接或重大間接財務利益關係 (B)收受審計客戶或其董監事價值重大之禮物 (C)為降低公費，對會計師施加壓力，使其不當的減少應執行之查核工作 (D)協助審計客戶處理與稅捐稽徵機關之爭議 |
| B | 5 當會計師確定受查者編製財務報表所依據之繼續經營假設，其實與實際情況不符，且影響極為重大時，應出具何種類型查核報告？ (A)修正式無保留意見查核報告 (B)否定意見查核報告 (C)保留意見查核報告 (D)無法表示意見查核報告 |
| B |  |
| A | 7 博達案在銀行函證上出現了審計瑕疵，我國審計準則公報第 38 號函證為改善金融機構往來詢證函品質，在 94 年初配合做了何項修正？ (A)要求銀行主管在詢證函簽章 (B)要求採積極式函證 (C)要求採消極式函證 (D)要求詢證函應由查核人員親自寄出 |
| C | 8 會計師受託執行核閱的財務報表，通常包括： (A)上市公司之年報 (B)上櫃公司之半年報 (C)上市公司之季報 (D)公開發行公司之年報 |
| D |  |
| B | 10 下列何者不是在外勤工作即將結束前應有的查核工作？ (A)期後事項的查核 (B)取得客戶審計委任書 (C)分析性複核 (D)繼續經營的評估 |
| B | 11 客戶聲明書的內容通常不包括： (A)所有交易事項皆已入帳的聲明 (B)會計師公費的聲明 (C)無重大未估列負債的聲明 (D)補償性存款或現金運用所受之限制已全部揭露的聲明 |
| D | 12 下列對會計師受託對財務資訊執行協議程序的敘述何者為錯誤？ (A)執行協議程序的範圍可能只包括特定的財務資訊，如應付帳款 (B)會計師得不具獨立性，但應於報告中說明 (C)會計師不對受查者財務資訊整體是否允當表達提供任何程度的確信 (D)不可以限制報告的使用範圍 |
| D | 13 下列何者不是政府審計人員？ (A)金融檢查人員 (B)稅捐機關稅務人員 (C)審計機關審計人員 (D)政府機關主計人員 |
| B | 14 一般審計最有可能不實施下列何查核測試程序？ (A)瞭解內部控制 (B)控制測試 (C)證實測試 (D)分析性複核程序 |
| A | 15 下列何種情況會計師較可能簽發無法表示意見？ (A)受查者不願配合提供「客戶聲明書」時 (B)財務報表嚴重地未充分表達揭露時 (C)財務報表編製嚴重地偏離一般公認會計原則時 (D)部門別會計資訊錯誤或遺漏時 |
| C | 16 查核人員於閱讀其他資訊時（如受查者依法令提出之年報及公開說明書中之其他資訊），如發現其與財務報表之資訊有重大不一致之情事，且會計師認為其他資訊需修正，而受查者拒絕修正時，會計師應視當時之情況、性質、嚴重程度，可能採下列何措施？ (A)出具保留意見之查核報告 (B)出具否定意見之查核報告 (C)終止委任合約 (D)出具無法表示意見之查核報告 |
| C | 17 審計委任書之內容應包括： (A)與查核規劃有關之安排 (B)委任關係終止之情況 (C)查核之目的 (D)需受查者內部稽核人員參與查核之情況及配合情形 |
| B | 18 關係人交易之揭露如未能符合財務會計準則第 6 號公報規定時，會計師應： (A)出具無保留意見之查核報告 (B)出具保留意見或否定意見查核報告 (C)終止委任合約 (D)出具無法表示意見之查核報告 |
| B | 19 下列查核證據何者之可靠性最高？ (A)口頭證據 (B)查核人員直接寄交並直接回收之外來書面證據 (C)受查者內部書面證據 (D)受查者對外書面證據 |
| C | 20 下列何者不是查核工作底稿之主要功用？ (A)協助查核人員有效執行查核工作 (B)證實查核工作已依照一般公認審計準則實施適當之查核程序 (C)供政府機關調閱 (D)作成查核報告表示意見之依據 |
| 申論題 | 一、會計師提供審計及相關服務的種類可列表如下，請分別說明各種服務所提供之確信程度、報告的形式及會計師提供該等服務時應否具獨立性。（請按下列格式作答，否則不予計分）（22 分）  |
| 申論題 | 二、企業活動的交易類型，根據證期局「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，製造業的交易類型可區分成那八大交易循環？請說明各交易循環之主要內容，並請列出各交易循環之主要相關會計科目。（請按下列格式作答，否則不予計分）（28 分） |
| A | 在查核報告書中所表達有關管理當局與查核會計師的責任為： (A)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：明示 (B)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：暗示 (C)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：暗示 (D)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：明示 |
| C | 作業審計（operational audit）的目的通常為： (A)評估企業達成營運目標的可行性 (B)評估企業達成利潤最大化目標的程度 (C)提出改善企業營運之建議 (D)決定財務報表是否允當表達公司的營運結果 |
| B | 在決定是否接受新查核客戶的審計委任前，查核會計師應： (A)取得新委任客戶在委任書上的簽名 (B)在獲得新委任客戶的同意下，與前任會計師進行溝通 (C)準備查核人力需求與初步審計規劃的備忘錄 (D)與新委任客戶的審計委員會討論管理當局的客戶聲明書 |
| B | 下列何項聲明為所有已入帳銷貨分錄均為有效（valid）交易？ (A)權利與義務 (B)存在或發生 (C)評價或分攤 (D)完整性 |
| C | 當可接受的偵查風險降低時，下列何項敘述為真？ (A)應減少控制測試 (B)應減少證實測試 (C)應增加證實測試 (D)應增加控制測試 |
| A | 當受查客戶發生下列何種情況時，最可能致使查核人員關注財務報表可能被蓄意操弄之風險？ (A)管理當局非常在乎是否達成盈餘目標 (B)資深會計人員的流動率相當低 (C)受查客戶之產業的變化率相當低 (D)內部人士最近增加持股 |
| B | 當受查客戶正面臨達成盈餘目標的重大壓力時，查核人員於查核採購交易時，最可能採取的查核程序為何？ (A)逆查 (B)順查 (C)函證 (D)重新計算 |
| C | 由於判斷特定控制程序無效，因而查核人員在規劃階段時即決定提高控制風險的評估水準，則查核人員最可能增加： (A)控制測試的程度 (B)偵查風險的水準 (C)證實測試的程度 (D)固有風險的水準 |
| D | 下列何項非為查核人員於決定重大性的品質因素？ (A)受查客戶處於接近違反貸款合約的邊緣 (B)發生舞弊的潛在性 (C)即使是小額的誤述（misstatement）亦會改變受查客戶盈餘的趨勢走向 (D)會計師事務所的政策規定重大性水準為稅前淨利的4% |
| C | 順查主要用來測試下列何種交易查核目標？ (A)發生 (B)截止日（cutoff） (C)完整性 (D)分類 |
| A | 在查核報告書中所表達有關管理當局與查核會計師的責任為： (A)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：明示 (B)管理當局的責任：明示，查核會計師的責任：暗示 (C)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：暗示 (D)管理當局的責任：暗示，查核會計師的責任：明示 |
| C | 作業審計（operational audit）的目的通常為： (A)評估企業達成營運目標的可行性 (B)評估企業達成利潤最大化目標的程度 (C)提出改善企業營運之建議 (D)決定財務報表是否允當表達公司的營運結果 |
| B | 在決定是否接受新查核客戶的審計委任前，查核會計師應： (A)取得新委任客戶在委任書上的簽名 (B)在獲得新委任客戶的同意下，與前任會計師進行溝通 (C)準備查核人力需求與初步審計規劃的備忘錄 (D)與新委任客戶的審計委員會討論管理當局的客戶聲明書 |
| B | 下列何項聲明為所有已入帳銷貨分錄均為有效（valid）交易？ (A)權利與義務 (B)存在或發生 (C)評價或分攤 (D)完整性 |
| C | 當可接受的偵查風險降低時，下列何項敘述為真？ (A)應減少控制測試 (B)應減少證實測試 (C)應增加證實測試 (D)應增加控制測試 |
| A | 當受查客戶發生下列何種情況時，最可能致使查核人員關注財務報表可能被蓄意操弄之風險？ (A)管理當局非常在乎是否達成盈餘目標 (B)資深會計人員的流動率相當低 (C)受查客戶之產業的變化率相當低 (D)內部人士最近增加持股 |
| B | 當受查客戶正面臨達成盈餘目標的重大壓力時，查核人員於查核採購交易時，最可能採取的查核程序為何？ (A)逆查 (B)順查 (C)函證 (D)重新計算 |
| C | 由於判斷特定控制程序無效，因而查核人員在規劃階段時即決定提高控制風險的評估水準，則查核人員最可能增加： (A)控制測試的程度 (B)偵查風險的水準 (C)證實測試的程度 (D)固有風險的水準 |
| D | 下列何項非為查核人員於決定重大性的品質因素？ (A)受查客戶處於接近違反貸款合約的邊緣 (B)發生舞弊的潛在性 (C)即使是小額的誤述（misstatement）亦會改變受查客戶盈餘的趨勢走向 (D)會計師事務所的政策規定重大性水準為稅前淨利的4% |
| C | 順查主要用來測試下列何種交易查核目標？ (A)發生 (B)截止日（cutoff） (C)完整性 (D)分類 |
| D | 下列查核證據中，何者之說服力最不足？ (A)由查核人員所做的計算 (B)查核人員與受查客戶供應商間的聯繫 (C)由受查客戶以外的單位寄給查核人員的文件 (D)由查核人員檢查的銷貨發票 |
| D | 若查核人員發現受查客戶的職員曾向政府機關進行金額不大的賄賂，下列何項將最可能致使查核人員決定撤銷查核委託？ (A)欠缺可以證實賄賂並未支付的證明文件 (B)此項賄賂情事違反受查客戶本身設置之非法行為防止規定 (C)受查客戶於政府機關領取財務補助款 (D)管理當局未能採取適當的改正行動 |
| A | 查核人員有時視財務比率為查核證據之一。例如，當銷貨毛利比率下降時，可能顯示： (A)有未入帳的銷貨交易 (B)有虛構之銷貨交易 (C)商品之進貨交易卻被入帳為銷管費用 (D)有未入帳的進貨交易 |
| C | 欲將控制風險評估為低於最大值時，以下何者非為應採行之作為？ (A)分析於完成控制測試後所能達成的控制風險水準 (B)執行控制測試 (C)作內部控制無效的結論 (D)辨識欲信賴的特定控制活動 |
| B | 有關職能分工適當性的查核證據，通常最能以下列何種程序取得？ (A)描繪員工工作的流程圖 (B)直接觀察員工執行內控程序的狀態 (C)複核由人事部門編製的工作說明書 (D)口頭詢問整年度控制活動是否一致性地運作 |
| C | 查核人員欲確認是否受查客戶收到帳單之商品均確實收到。此時應測試的母體為： (A)已付款的發票 (B)已收到的商品 (C)供應商發票 (D)驗收報告單 |
| A | 採購交易的截止日（cutoff）測試乃測試是否： (A)在年底前採購且收到的存貨均已入帳 (B)受查公司擁有的存貨均在受查公司掌控內 (C)受查公司已支付年底應付帳款之餘額 (D)年底存貨科目餘額乃經過成本市價孰低法評價之結果 |
| C | 若毛利率比去年高時，最可能違反下列有關期末存貨之何項聲明？ (A)存在 (B)權利與義務 (C)完整性 (D)評價與分攤 |
| B | 在查核年度中，受查客戶首次發行金額相當龐大的公司債，且此公司債乃折價發行。查核人員於執行與此公司債有關的查核工作時應： (A)檢查公司債信託銀行的相關紀錄 (B)複核核准公司債交易的會議紀錄 (C)向持有公司債的債權人進行函證 (D)追查所收到的淨現金金額至應付公司債科目餘額 |
| C | 下列何項查核程序通常最後執行？ (A)閱讀董事會的會議紀錄 (B)對應付帳款進行函證 (C)取得客戶聲明書 (D)測試採購交易的內部控制 |
| B | 當出納人員自郵件收發室取得客戶的匯款通知單時，下列何種情況將致使查核人員認為該公司的職能分工不佳？ (A)出納人員在支票上蓋上禁止背書轉讓戳章 (B)出納人員將收到的款項記錄至客戶明細帳中 (C)出納人員填寫銀行存款單 (D)出納人員每日將收到之款項與支票存入銀行 |
| C | 面對下列何項情況時，查核人員不可能簽發保留意見？ (A)查核報告書中提到其他專家的工作 (B)查核範圍限制致使查核人員無法完成一項很重要的查核程序 (C)查核人員對受查客戶而言並未具備獨立性 (D)財務報表中的部分會計處理不符合一般公認會計原則的規定 |
| A | 於年底尋找未入帳負債時，查核人員最可能檢查： (A)在期後所入帳的現金支出交易 (B)由在年底應付帳款明細帳中出現的債務人所回覆之詢證函 (C)在年底前後數日間所開立的銷貨發票，以判定這些發票是否正確入帳 (D)自關係人取得的現金，並於年底前入帳 |
| D | 下列何者為機率與大小成正比（probability proportional to size）抽樣法的先天限制之最佳描述？ (A)誤述率必須夠大，且誤述必須為高估 (B)只能用來測試資產科目的證實測試 (C)相關計算必須使用電腦才能達成 (D)誤述率必須很小，且誤述必須為高估 |
| C | 在屬性抽樣法下，可容忍偏差率為4%，所計算之偏差上限為7%，樣本偏差率為3%，所欲達成的信賴水準為95%，則抽樣風險限額為： (A)5% (B)2% (C)4% (D)3% |