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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】

一、計算題:(共40 %)
(一)  瑞芳公司當年度申報資料如下:(單位:元)
銷貨收入 250,000,000
銷貨成本 190,000,000
營業費用 30,000,000
非營業收入 4,000,000
非營業損失 3,000,000
該公司營業費用中包括對考試院捐贈1,000,000 元,對伊甸基金會捐贈4,000,000元。
試求:計算當年度營利事業所得稅結算申報可認列的捐贈金額?(10 %)

(二)  新光公司當年度結算的稅前財務會計所得為10,000,000 元,在當年度中發生下列事項:
1.  收到被投資公司發放現金股利(非在投資當年度收到)100,000 元。

2.  收到被投資公司發放盈餘轉增資配股之股票股利(非投資當年度收到)20,000股。每股面額為10 元,市價為30 元。

3.  處分長期投資之土地,處分利益為500,000 元。

4.  期末有一筆美金計價之應收帳款100,000 元美金,交易入帳當時美金對台幣匯率為1:32,年底時匯率為1:35。
試求: 
(1)  說明上述事項對於計算當年度營利事業所得稅課稅所得額之影響。
(10 %)

(2)  假設該公司盈餘均未分配,說明上述事項對於計算下一年度未分配盈餘
加徵10%營利事業所得稅之影響。(10 %)

(三)  假設台北市地價稅的累進起點地價為新台幣300 萬元,高雄市地價稅的累進起點地價為新台幣100 萬元。王大德在台北市及高雄市均有土地,但都不符合自用住宅用地。王大德在台北市擁有土地之地價總額為200 萬元,在高雄市擁有土地之地價總額為 700 萬元。
試求:計算王大德每年應納之地價稅金額。(10 %)

#10535
編輯私有筆記