稅務法規(稅務相關法規)題庫

二、問答題：（共60 %）

(一)  大 成建設公司興建房屋出售，被稽徵機關查獲，出售的房屋價款有低報

30,000,000 元， 沒有開立發票和申報營業收入。此外， 當年度所得稅申

報的營造成本中也有20,000,000 元是取得虛設行號的發票作為憑證，該筆

發票並且已經列報營業稅進項稅額扣抵1,000,000 元。截至查獲當時，大

成建設公司一直留有營業稅留抵稅額5,000,000 元以上。

試問：依據所得稅法、營業稅法及稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關應如何處罰大成建設公司上述的違章行為？（20 %）

(二)  依據稅捐稽徵法第四十八條之一規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，可以免除刑罰及稅法的處罰。

試問： 

1.  可以適用稅捐稽徵法第四十八條之一規定免除刑罰及稅法處罰的條件為何？（10 %）

2.  符合稅捐稽徵法第四十八條之一規定的條件時，可以免除的刑罰及稅法

處罰的範圍為何？（10 %）

(三)  周大成在民國91 年1 月1 日成立信託，將一棟別墅交付受託人，該棟房屋的評

定價格為30,000,000 元，市價為40,000,000 元；房屋基地的土地公告現值為

50,000,000 元（原取得時公告現值為20,000,000 元），市價為80,000,000 元。信託契約期間為20 年，信託期滿後別墅的房屋及土地移轉給周大成的兒子。信託期間該別墅的租金收入每年300 萬元由周大成自己領取。當時郵局一年期定期儲金固定利率是4％。

試問： 

1.  周大成是否有贈與稅要課徵？應在何時課徵？贈與金額如何計算？

（不必計算贈與稅的金額）（10 %）

2.  在信託期間該筆租金收入每年300 萬元應如何課徵所得稅？（5 %）

3.  在信託期間該筆房屋基地的土地應如何課徵地價稅？（5 %）