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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】一、請依據所得稅法之規定,回答下列問題: 1. 設仁愛公司總機構設於新竹市,本年度國內稅前所得額為$10,000,000。此外,仁愛公司的國外分公司稅前所得額為$5,000,000,該分公司於國外已納所得稅$2,000,000。 請計算仁愛公司本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)?國外分公司已納稅額實際可抵稅額?(5 %) 2. 設忠孝公司總機構設於新竹市,本年度國內稅前所得額為$10,000,000。此外,忠孝公司100%持股的國外子公司稅後所得額為$3,000,000,該子公司將盈餘匯回國內時被扣繳稅款$600,000。 請計算忠孝公司本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)?國外子公司已納稅額實際可抵稅額?(5 %)

#10576
編輯私有筆記
1F
已刪除 (2014/12/07 21:47):
1.(1)5,000,000*0.17=850,000 (2)850.000 2.(1)0 (2)0
2F
rain.young.fly 國一下 (2016/04/14 10:07):
1.仁愛公司 (1)本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限) 境內外所得:10,000,000+5,000,000=15,000,000 境內外營所稅:15,000,000*17%=2,550,000 境內所得:10,000,000 境內營所稅:10,000,000*17%=1,700,000 因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限):2,550,000-1,700,000=850,000 (2)國外分公司已納稅額實際可抵稅額? 仁愛公司於國外已納所得稅$2,000,000,惟國外所得按本國稅率計算增加之稅額僅850,000,故扣抵上限為850,000,即實際可抵稅額為850,000。 2.忠孝公司 (1)本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限)? 子公司為獨立個體,其盈餘不計入母公司,故不生課稅問題,惟子公司將盈餘匯回母公司時即發生課稅問題。 未計算匯回之盈餘:10,000,000*17%=1,700,000 計算匯回之盈餘:(10,000,000+3,000,000)*17%=2,210,000 扣繳稅款$600,000,600,000/20%=3,000,000為匯回之盈餘 因加計國外所得而增加之結算應納稅額(扣抵上限):2,210,000-1,700,000=510,000 (2)外子公司已納稅額實際可抵稅額? 扣繳稅款$600,000大於扣抵上限510,000,故實際可抵稅額為510,000