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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】一、假設台中公司91 年初帳列「未分配盈餘」餘額及「股東可扣抵稅額」帳戶餘額均為0,其91 年至92 年中與兩稅合一制相關資料如下: (一) 91.5.31 收到租金時被扣繳$15,000。 (二) 91.6.30 收到轉投資台南公司現金股利$300,000,加上股東可扣抵稅額$100,000,股利總額共計$400,000。該項股利因屬投資當年度收到,故財務會計上列為投資成本之減少,稅務上雖認列為投資收益,但因屬轉投資國內公司,依所得稅法第四十二條規定免計入所得額課稅。 (三) 91.9.29 暫繳$200,000。 (四) 91.10.21 收到短期票券利息時被扣繳$20,000。 (五) 91.12.31 期末結算,本年稅前所得$2,100,000(其中包含短期票券利息總額$100,000,免稅所得$500,000),估計營利事業所得稅$400,000(除短期票券利息已被扣繳稅額$20,000 外,其餘所得稅額估計為$380,000),稅後淨利為$1,700,000。 (六) 92.5.30 結算申報,課稅所得$1,560,000(因為所得中有$500,000 屬免稅所得,另有交際費因超限依法調整增加課稅所得$60,000,皆取具合法憑證),應納稅額$380,000,減除扣繳及暫繳金額後,其餘稅額以現金繳清。 (七) 92.6.5 收到短期票券利息時被扣繳$10,000。 (八) 92.6.15 股東會決議提列法定公積金$170,000,並於當日發放董監酬勞$40,000、員工紅利$150,000 及現金股利$1,000,000。 試作:(30 %) 1. 91 年9 月底「股東可扣抵稅額」帳戶餘額若干? 2. 91 年12 月底結帳後「股東可扣抵稅額」帳戶餘額若干? 3. 92.6.15 盈餘分配時,「稅額扣抵比率」為若干? 4. 92.6.15 盈餘分配後「股東可扣抵稅額」帳戶餘額若干? 5. 91 年度未分配盈餘應於何時申報? 6. 假設至92 年底無其他相關交易,則91 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅額為若干?

#10589
編輯私有筆記