稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】
二、甲公司成立於98 年1 月1 日。98 年度會計所得(稅前)及課稅所得均為2,000,000 元。99 年5 月31 日申報繳納98 年度營利事業所得稅490,000 元,99 年9 月30 日暫繳營利事業所得稅170,000 元。99 年度會計所得(稅前)及課稅所得均為3,000,000元,且99 年度間並未進行盈餘分配。100 年5 月31 日申報自繳99 年度營利事業所得稅340,000 元與98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅。甲公司以100 年10 月31 日為股利分配日,共分配現金股利3,000,000 元。假設甲公司無須提列法定盈餘公積,且公司章程中未明定盈餘分配比率。 請問(計算請詳列計算式,金額四捨五入至元,百分比四捨五入至小數點後第二位): 1. 甲公司99 年底股東可扣抵稅額帳戶餘額應為多少?(4 %) 2. 甲公司100 年度申報繳納98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅稅額為多少?(4 %) 3. 甲公司100 年分配現金股利時,依公式計算之稅額扣抵比率為多少?稅額扣抵比率上限為多少?應分配與股東之可扣抵稅額應為多少?(6 %)
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1F
happy840330 小一上 (2017/08/17 22:27)
1. 490,000+170,000=660,000 2. 2,000,000-170,000=1,510,000 1,510,000*10%=151,000 3. 100/10/31 ICA=660,000+151,000+340,000=1,151,000 未分配=1,510,000-151,000+3,000,000-340,000-170,000=3,849,000 扣抵比率=1151,000/3,889,000=29.9% 上限=(17+8.5)/(83-6.5)=33.33% 股東可扣抵稅額=3,000,000*29.90%=897,000