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專技◆會計師◆審計學(包括審計準則公報與職業道德規範)題庫

【非選題】
報載某公立研究中心專案研究助理甲君,自民國 92 年起負責辦理該中心之出納、 帳務及單據核銷工作(該中心規定採購金額未達 30 萬元者,授權各單位公開取得 3 家報價單辦理;10 萬元以下則不須公開取得3 家報價單逕行採購),其丈夫於甲 君任職期間,分別於民國 95 年、97 年設立 A、B 兩家生技公司,擔任負責人。甲君 並於民國96年至民國 100 年3 月底,利用業務上使用中心組長、主任印鑑之機會, 佯稱該中心欲購買耗材,多次以 10 萬元以下小額採購方式,向 A、B 兩家公司取 得不實統一發票、估價單,製作虛偽支出憑證,使該中心會計承辦人員誤信採購案 真實,逐次撥款至該兩家公司帳戶內,累計侵吞款項高達 1,100餘萬元。 試問:由上述甲君不法侵吞公款案例,試列出該中心內部控制機制上可能存有之五 項缺失。(5 分)
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 【站僕】摩檸Morning:有沒有達人來解釋一下?
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