專技◆會計師◆審計學（包括審計準則公報與職業道德規範）題庫

【非選題】
報載某公立研究中心專案研究助理甲君，自民國 92 年起負責辦理該中心之出納、帳務及單據核銷工作（該中心規定採購金額未達 30 萬元者，授權各單位公開取得 3 家報價單辦理；10 萬元以下則不須公開取得3 家報價單逕行採購），其丈夫於甲君任職期間，分別於民國 95 年、97 年設立 A、B 兩家生技公司，擔任負責人。甲君並於民國96年至民國 100 年3 月底，利用業務上使用中心組長、主任印鑑之機會，佯稱該中心欲購買耗材，多次以 10 萬元以下小額採購方式，向 A、B 兩家公司取得不實統一發票、估價單，製作虛偽支出憑證，使該中心會計承辦人員誤信採購案真實，逐次撥款至該兩家公司帳戶內，累計侵吞款項高達 1,100餘萬元。試問：由上述甲君不法侵吞公款案例，試列出該中心內部控制機制上可能存有之五項缺失。（5 分）