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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】

二、請回答下列問題: 
(1)某甲經營便利商店,7、8 兩月份之銷售額(無免稅項目)為 500 萬元;進項稅額為 10 萬元,惟
其中包括購買冷凍設備(耐用年限 5 年)而支出的營業稅 4 萬元,員工慶生禮物而支出的營業稅
1 萬元;請問:某甲所經營的便利商店當期應納或溢付稅額為多少?(請列計算式)(10 分) 
(2)某乙經營進出口貿易公司,11、12 月份出口金額為 1000 萬元,已支付之進項稅額為 30 萬元。另 11
、12 月份進口彩色電視機 100 台,每台完納貨物稅後之價格為 1 萬元。請問:某乙所經營的貿易公
司當期應納或溢付稅額為多少?(請列計算式)(10分) 
(3)稅捐稽徵法第 6 章罰則訂有對「代徵人」違法時之處罰規定,請問:我國現行各種稅目中,有那
些稅目設有「代徵人」之規定?(5 分) 

#11031
編輯私有筆記
1F
拜訪 高三下 (2014/05/15 17:46):
( 1 ) 某甲所經營的便利商店當期應納或溢付稅額 銷項稅額:5,000,000 * 5% = 250,000元 進項稅額為 10 萬元 員工慶生禮物而支出的營業稅 (不可扣抵之進項稅額 ) 1 萬元 250,000 - ( 100,000-10,000 )-0 =160,000元 (2) 某乙所經營的貿易公司當期應納或溢付稅額 銷項稅額:10,000,000元 * 0% = 0元 300,000元 + ( 10,000元 * 100台 ) * 5% = 350,000元 ( 溢付稅額 ) 銷項稅額 - ( 進項稅額 - 不可扣抵進項稅額 ) - 上期留抵稅額 → 350,000元 ( 溢付稅額 ) ( 全部退還 ) 可退稅額上限10,000,000元 * 5% = 500,000元 ( 3 ) 稅目設有「代徵人」 菸酒稅 ~ 娛樂稅 ~ 期貨交易稅 * 證券交易稅 ~