會計學題庫

【非選題】

三、小玲是中康公司的會計專員，98 年 10 月她被指派一個新的職務，這個新的職務就是編製 10 月底的銀行存款調節表。10 月份銀行存款之相關資料列示如下： 

(1) 中康公司10月31日銀行存款帳上餘額為 $54,420，銀行寄來之對帳單的餘額為 $40,020。 

(2) 10 月 31 日下午 6 點收到現金 $12,730，當天在銀行結算後才存入。 

(3) 銀行手續費 $50，公司尚未入帳。 

(4) 銀行退回王大明存款不足之支票，金額為 $3,140。 

(5) 銀行誤將大康公司之支票 $3,660 記為中康公司之支票。 

(6) #620 及 #625 這兩張支票，銀行尚未兌現，金額分別為 $1,700 及 $3,300。 

(7) 公司將編號105，銀行已兌付之 $460支票，誤以 $640入帳，該支票是用來付清對某供應商的帳款。 

試根據上述資料編製：

【題組】(二)98 年 10 月底必要的調整分錄。（8 分）