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稅務法規(稅務相關法規)題庫

【非選題】

四、大大公司為一般加值型應稅營業人,營業稅每兩個月報繳一次,102 年1 至2 月有關營業稅資料如下:(除非特別說明,二聯式進銷發票均為含稅金額,其餘均為未稅金額) 
(一)當期外銷適用零稅率銷售額新臺幣(下同)3,000,000 元,二聯式應稅內銷 525,000 元,三聯式應稅內銷 2,000,000元。 
(二)當期以自行生產之商品捐贈予某私立大學開立三聯式視同銷售發票 1,000,000 元。當期出售耐用年限屆滿之生財設備開立三聯式發票 2,000,000 元,出售原自用小汽車予小小企業社開立三聯式發票 80,000元。 
(三)當期內銷二聯式銷貨退回84,000元,三聯式銷貨折讓50,000元。 
(四)當期進口應稅貨物 500,000 元,國內應稅進貨 1,800,000 元,當期國內進貨退出100,000元、折讓 50,000元。 當期支付下列有進項稅額之費用: 
(五)取得三聯式發票運費 100,000 元、什項購置 80,000 元、送禮之禮品費 20,000 元及購置電腦設備 200,000 元,視同銷貨之捐贈費 1,000,000 元及購置自用乘人小汽車2,500,000元。 
(六)收銀機及其他憑證(營業稅外加):汽車油單 50,000 元、水電費 40,000 元、國內電話費 30,000元。期初留抵稅額 500,000元。 
試計算當期申報營業稅可扣抵之進項稅額、銷項稅額、應繳或應退稅額、留抵稅額。
(請詳列計算過程)(25分) 

#11989
編輯私有筆記