稅務法規(稅務相關法規)題庫

四、大大公司為一般加值型應稅營業人，營業稅每兩個月報繳一次，102 年1 至2 月有關營業稅資料如下：（除非特別說明，二聯式進銷發票均為含稅金額，其餘均為未稅金額） 

(一)當期外銷適用零稅率銷售額新臺幣（下同）3,000,000 元，二聯式應稅內銷 525,000 元，三聯式應稅內銷 2,000,000元。 

(二)當期以自行生產之商品捐贈予某私立大學開立三聯式視同銷售發票 1,000,000 元。當期出售耐用年限屆滿之生財設備開立三聯式發票 2,000,000 元，出售原自用小汽車予小小企業社開立三聯式發票 80,000元。 

(三)當期內銷二聯式銷貨退回84,000元，三聯式銷貨折讓50,000元。 

(四)當期進口應稅貨物 500,000 元，國內應稅進貨 1,800,000 元，當期國內進貨退出100,000元、折讓 50,000元。 當期支付下列有進項稅額之費用： 

(五)取得三聯式發票運費 100,000 元、什項購置 80,000 元、送禮之禮品費 20,000 元及購置電腦設備 200,000 元，視同銷貨之捐贈費 1,000,000 元及購置自用乘人小汽車2,500,000元。 

(六)收銀機及其他憑證（營業稅外加）：汽車油單 50,000 元、水電費 40,000 元、國內電話費 30,000元。期初留抵稅額 500,000元。 

試計算當期申報營業稅可扣抵之進項稅額、銷項稅額、應繳或應退稅額、留抵稅額。

（請詳列計算過程）（25分）