成本會計(成本與管理會計)題庫

【非選題】
二、甲公司 9 月初的實際現金餘額為$104,000,10 月底的預計現金餘額為$714,800。7 月 及 8 月份的實際進貨金額分別為$1,200,000 及$640,000;實際銷貨金額為$1,600,000 及$1,440,000。9 月份的預計進貨金額及銷貨金額分別為$1,440,000 及$1,880,000。 甲公司於進貨的次月支付所有款項,而且每次均會取得 5%的進貨折扣。每月月底 還需支付當月銷貨額 20%的銷管費用。甲公司於銷貨的當月份收到 60%的貨款, 次月份收到 25%,第三個月收到 12%,剩餘的部分視為壞帳。 試求:

【題組】 (一)9 月底的預計現金餘額。(10分)

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1F
小企鵝先生 大二上 (2018/02/05)     0    

9月進貨付現金額=640,000*95%=608,000

9月收現金額=1,880,000*60%+1,440,000*25%+1,600,000*12%=1,680,000

9月銷管費用=1,880,000*20%=376,000

9 月底的預計現金餘額=104,000-608,000-376,000+1,680,000=800,000