會計學題庫

蘭潭公司於民國94 年11 月1 日購入面額$100,000 市場上報價102.0011 之債券500 張，此部分債券之投資屬公司閒置資金之投資，預計要持有至少2 年以上，但公司 未規劃將此部分之債券持有至到期日。購買後，公司才注意到，因總體經濟面逐步 變好，失業率降低，生產者指數比預期還要強勁，市場預期中央銀行會調升市場利 率，為規避此債券價值下跌之風險，公司於當日馬上放空600 口9 個月到期之公債 期貨，此公債期貨每單位標的債券面額$100,000，成交價為116.195。民國94 年12 月31 日債券與公債期貨市場上之收盤價分別為99.894 及114.745。 試作下列事項：（此題不考慮債券之溢折價）（20 分）