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會計學題庫

【非選題】

一、臺北公司 X1 年 1 月 1 日開始營業,X1 年度所得稅相關資料如下:
 1.X1 年度帳上之稅前會計所得為$2,800,000,其中含政府債券免稅之利息
收入$100,000 及環保罰鍰支出$400,000。稅法規定行政罰鍰支出報稅時不得
列報。
2. X1 年 1 月以分期付款出售 6 台機器,帳列毛利$1,200,000,報稅時分 5 年平
均申報。
 3.X1 年初以$1,440,000 購入一台設備,預期可用 5 年,無殘值,帳上採年數合
計法計提折舊,報稅則採直線法。
4.臺北公司對 X1 年度的銷貨提供兩年產品售後服務保證(此種產品保證無法
單獨出售),X1 年度帳列產品服務保證費用為$450,000,此費用於 X1 年
度支付$210,000,預計 X2 年度支付$150,000,X3 年度支付$90,000。報稅時
產品服務保證費用須實際支付才能列報。
5. X1 年度的所得稅稅率為 17%。臺北公司預期未來各年均有足夠的課稅所得
供可減除暫時性差異迴轉。
試求:

【題組】(二) X2 年度所得稅法修正,稅率提高至 25%,並追溯自 X2 年 1 月 1 日起適 用(X1 年度無法得知稅法將有此修正)。臺北公司 X2 年度稅前會計所得 為$3,800,000,除上述 X1 年度之事項外,臺北公司 X2 年度無其他財稅差異 事項,計算臺北公司 X2 年度課稅所得額及所得稅費用。(8 分)

#14959
編輯私有筆記