教甄 會計事務科題庫

【非選題】
(2)帳列持有供交易之金融資產金額$796,000,係於X1年5月1日購入勝嘉公司之普通股股票, 並於8月1日出售三分之一股票,當時收現$305,000(已扣除手續費$1,000),當日並以下列分 錄入帳:借:現金$305,000。貸:持有供交易之金融資產$305,000。該股票年底市價為 $775,000。

【題組】 試作:
(A)更正分錄。(3分)

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 【站僕】摩檸Morning:有沒有達人來解釋一下?
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黃昱傑 高一上 (2018/04/19):

持有供交易之金融資產X1/8/1出售前帳面金額=796,000+305,000=1,101,000

實際出售帳面金額=1,101,000/3=367,000

調整至當日市價:367,000→306,000

分錄:

借:透過損益按公允價值衡量之金融資產損失  61,000

      貸:持有供交易之金融資產評價調整                      61,000

出售:

借:現金                                               305,000

       處分投資損失                                     1,000

       持有供交易之金融資產評價調整      61,000

       貸:持有供交易之金融資產                            367,000

更正分錄:

借:透過損益按公允價值金融資產損失  61,000

        處分資產損失                                     1,000

        貸:持有供交易之金融資產                           62,000



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