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摩檸Morning>试卷(2011/12/23)

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95 年 - 九十五年公務人員高等考試三級考試~審計-審計學#7107 

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1.1 當財務報表有非常重大的誤述,會計師決定出具否定意見,則查核報告中之範圍段應:

(A)整段刪除

(B)與無保留意見查核報告的範圍段一樣

(C)指出查核人員額外執行之查核程序

(D)說明發生非常重大誤述的原因
2.2 下列那一種情況,查核人員應對未偵查出之舞弊負責?

(A)當會計師認為受查者之內部控制是健全的

(B)當舞弊的發生非由串通所造成

(C)當第三者將依賴受查者之財務報表

(D)依一般公認審計準則執行查核程序應該會發現之舞弊
3.3 下列那一項敘述是錯誤的?

(A)查核人員只要依照一般公認審計準則蒐集證據,即能獲取適切性最佳的證據

(B)查核人員通常認為來自獨立第三者的證據,其適切性優於受查者內部產生之證據

(C)單一類型的查核證據,通常無法滿足某一特定審計目的所需要之證據

(D)內部控制的效果對各種查核證據的適切性有重大的影響
4.4 下列那一項目最不可能使用函證的方式進行查核?

(A)存出保證金

(B)固定資產

(C)股東權益

(D)長期負債
5.5 當查核人員將財務報表整體之重要性水準(materiality)分攤予各科目時,通常會選擇:

(A)所有財務報表上的科目,因為不只損益表及資產負債表科目會發生錯誤,其他財務報表也可能發生錯誤

(B)只分攤資產負債表科目,因為科目的數量較少

(C)只分攤給損益表科目,因為損益表科目較為重要

(D)同時分攤給損益表及資產負債表科目,因為這兩類科目皆可能發生錯誤
6.6 下列何者通常不是管理階層在設計有效內部控制時最關心的議題?

(A)提升公司營運的效率及效果

(B)提升財務報導可靠性

(C)追求效果最佳的內部控制制度

(D)遵循相關之法規
7.7 下列那一項有關將受查者內部控制書面化的敘述是正確的?

(A)內部控制書面化並非必要

(B)書面文件必須包括內部控制流程的文字說明

(C)書面文件必須包括流程圖

(D)書面化的形式並沒有一定,記載的範圍也是視情況而定
8.8 依職能分工之原則,下列那些職能應予分工?

(A)授權、執行及付款

(B)授權、記錄及保管

(C)保管、執行及報導

(D)授權、付款及報導
9.9 中小型企業由於沒有足夠的員工進行職能分工,以提升內部控制的效果。下列那一種方法可以提升中小型企業的內部控制效果?

(A)僱用臨時人員協助職能分工

(B)委託會計師從事每個月的簿記工作

(C)將每一職能完全且清楚地指派給每一位員工

(D)業主直接參與交易與會計記錄的工作
10.10 下列那一項因素與資產被盜用的誘因有關?

(A)主要承辦人員有重大的財務困難

(B)負責會計、內部稽核及電腦資訊的人員經常變動

(C)重大的會計估計涉及主觀判斷

(D)管理當局常作出過度樂觀的預測
11.1 當財務報表有非常重大的誤述,會計師決定出具否定意見,則查核報告中之範圍段應:

(A)整段刪除

(B)與無保留意見查核報告的範圍段一樣

(C)指出查核人員額外執行之查核程序

(D)說明發生非常重大誤述的原因
12.2 下列那一種情況,查核人員應對未偵查出之舞弊負責?

(A)當會計師認為受查者之內部控制是健全的

(B)當舞弊的發生非由串通所造成

(C)當第三者將依賴受查者之財務報表

(D)依一般公認審計準則執行查核程序應該會發現之舞弊
13.3 下列那一項敘述是錯誤的?

(A)查核人員只要依照一般公認審計準則蒐集證據,即能獲取適切性最佳的證據

(B)查核人員通常認為來自獨立第三者的證據,其適切性優於受查者內部產生之證據

(C)單一類型的查核證據,通常無法滿足某一特定審計目的所需要之證據

(D)內部控制的效果對各種查核證據的適切性有重大的影響
14.4 下列那一項目最不可能使用函證的方式進行查核?

(A)存出保證金

(B)固定資產

(C)股東權益

(D)長期負債
15.5 當查核人員將財務報表整體之重要性水準(materiality)分攤予各科目時,通常會選擇:

(A)所有財務報表上的科目,因為不只損益表及資產負債表科目會發生錯誤,其他財務報表也可能發生錯誤

(B)只分攤資產負債表科目,因為科目的數量較少

(C)只分攤給損益表科目,因為損益表科目較為重要

(D)同時分攤給損益表及資產負債表科目,因為這兩類科目皆可能發生錯誤
16.6 下列何者通常不是管理階層在設計有效內部控制時最關心的議題?

(A)提升公司營運的效率及效果

(B)提升財務報導可靠性

(C)追求效果最佳的內部控制制度

(D)遵循相關之法規
17.7 下列那一項有關將受查者內部控制書面化的敘述是正確的?

(A)內部控制書面化並非必要

(B)書面文件必須包括內部控制流程的文字說明

(C)書面文件必須包括流程圖

(D)書面化的形式並沒有一定,記載的範圍也是視情況而定
18.8 依職能分工之原則,下列那些職能應予分工?

(A)授權、執行及付款

(B)授權、記錄及保管

(C)保管、執行及報導

(D)授權、付款及報導
19.9 中小型企業由於沒有足夠的員工進行職能分工,以提升內部控制的效果。下列那一種方法可以提升中小型企業的內部控制效果?

(A)僱用臨時人員協助職能分工

(B)委託會計師從事每個月的簿記工作

(C)將每一職能完全且清楚地指派給每一位員工

(D)業主直接參與交易與會計記錄的工作
20.10 下列那一項因素與資產被盜用的誘因有關?

(A)主要承辦人員有重大的財務困難

(B)負責會計、內部稽核及電腦資訊的人員經常變動

(C)重大的會計估計涉及主觀判斷

(D)管理當局常作出過度樂觀的預測
21.11 當查核人員使用測試資料法測試電腦化之薪資系統時,測試資料最可能包括下列那一種情況?

(A)未經主管核准的加班

(B)含有錯誤工作單號碼(job numbers)的工時卡(time tickets)

(C)未經員工授權的扣款

(D)薪資支票未經主管簽名
22.12 下列那一項用以測試內部控制之電腦輔助技術,可以在受查者相關作業人員不知情的情況下,將虛擬及真實的交易一起處理,以測試內部控制的有效性?

(A)測試資料法(test data)

(B)一般化審計軟體(Generalized audit software)

(C)平行模擬法(Parallel simulation)

(D)整體測試措施法(Integrated test facility)
23.13 下列那一項不屬於處理控制(processing control)?

(A)總數控制(control total)

(B)自動檢查碼測試(check digits)

(C)限度測試(limitation check)

(D)邏輯測試(logic check)
24.14 在評估屬性抽樣之結果時,如果樣本偏差率為3%,而預期母體偏差率為4%,則查核人員可以下何種結論?

(A)母體偏差率上限將小於最大可容忍偏差率

(B)母體偏差率上限將超過最大可容忍偏差率

(C)母體偏差率上限將等於最大可容忍偏差率

(D)資料不足,無法下結論
25.15 下列那一項敘述為真?

(A)統計抽樣係依據機率論的方式進行,不需要查核人員的主觀判斷

(B)不論使用統計抽樣或非統計抽樣,查核人員所使用之查核程序皆一樣

(C)使用統計抽樣或非統計抽樣,不會影響查核人員所使用之查核程序,但執行方式並不一樣

(D)使用統計抽樣或非統計抽樣,會影響查核人員所使用之查核程序
26.16 分層抽樣通常可被應用於差額估計法、比率估計法及平均每單位估計法,但下列那一種抽樣方法,最常使用分層抽樣?

(A)平均每單位估計法

(B)比率估計法

(C)差額估計法

(D)顯現抽樣
27.17 會計師依一般公認審計準則進行查核,並認為財務報表依其他綜合會計基礎(如現金基礎)編製,足以允當表達受查者之財務狀況、經營成果及現金流量,則會計師應出具:

(A)特殊目的報告

(B)無法表示意見

(C)核閱報告

(D)保留意見
28.18 當查核人員使用函證取得應收帳款相關證據時,可以滿足下列那一些與應收帳款餘額相關之審計目的?

(A)可回收性、正確性及截止

(B)存在性、正確性及截止

(C)存在性、完整性及可回收性

(D)存在性、完整性及時效性
29.19 為提升內部控制,每月編製銀行調節表的工作,最好在下列何者的督導下進行?

(A)出納

(B)財務主管

(C)信用部門經理

(D)會計主管
30.20 下列何者通常不是政府審計職權行使之範圍?

(A)民營企業

(B)公私合營事業

(C)私立大學

(D)政府及所屬機關
31.21 下列那一項敘述有誤?

(A)為維持審計權獨立行使,目前審計長由總統提名,經立法院同意任命

(B)我國目前政府審計的主要依據為審計部制定的政府審計準則

(C)政府審計主要為「遵行審計」,即查核受查者對相關法規之遵行程度

(D)國營企業亦必須接受政府審計
32.22 由於政府作業的敏感性及對社會大眾負有責任,在執行政府審計時,相較於一般企業所執行之審計,查核人員所接受之審計風險及最大可容忍誤述,通常較:

(A)一樣

(B)不一定

(C)高

(D)低
33.23 在執行作業審計時,比較不會廣泛使用的證據型態為:

(A)函證及再執行(reperformance)

(B)書面文件及詢問

(C)分析性測試及詢問

(D)觀察及實體的查驗
34.24 下列那一項通常不是政府審計人員執行計畫審計(program audit)的目的?

(A)確定計畫執行的效果

(B)確認計畫執行沒有效率的原因

(C)確認該計畫完成法規所設定目標的程度

(D)確認執行計畫的個體是否遵行相關法規
35.25 下列那一種情況通常不會傷害內部稽核人員的獨立性?

(A)根據稽核結果提出相關建議

(B)內部稽核人員負責各項工作的執行

(C)內部稽核人員從事財務管理相關決策

(D)直接向主計長報告其稽核結果