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摩檸Morning>试卷(2011/12/03)

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95 年 - 九十五年公務人員高等考試三級考試~財稅行政-租稅各論#6725 

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1.1 假設稅基與稅率間的關係為負,則稅率提高稅收卻減少的主要原因,係由於稅基的稅率彈性絕對值為何?

(A)小於1

(B)等於1

(C)等於0

(D)大於1
2.2 最適租稅理論中,使得代表性消費者財貨需求數量同比例減少的稅率訂定方式,可稱為:

(A)實質課稅原則

(B)寇雷特與哈格法則(Corlett-Hague rule)

(C)樹果原則

(D)雷姆斯法則(Ramsey’s rule)
3.3 實務上無法對休閒課稅,因此在效率的考量下,應對下列何種商品課以較高稅率?

(A)勞動的互補品

(B)休閒的互補品

(C)與休閒無關的商品

(D)休閒的替代品
4.4 完全競爭市場中,當需求曲線為負斜率的直線且供給彈性無限大時,如果財貨的從價稅稅率增加二倍時,則超額負擔將增加幾倍?

(A)一

(B)三

(C)二

(D)四
5.5 自住房屋設算所得未納入綜合所得稅課徵的原因,主要是何種課稅原則的考量?

(A)公平

(B)財政收入

(C)效率

(D)稅務行政
6.6 在租稅歸宿的一般均衡分析中,只對公司部門資本要素報酬課稅,卻可能使得非公司部門資本要素報酬下降的最主要原因為何?

(A)公司部門的資本分配額小

(B)生產因素在部門間可以自由移動

(C)公司部門的因素替代彈性小

(D)公司部門生產之財貨的需求彈性小
7.7 兩期消費理論模型中,對代表性家計單位而言,消費為正常財且其替代效果小於所得效果。請問實施利息所得課稅但利息費用不可扣除的稅制時,下列敘述何者正確?

(A)儲蓄者的儲蓄減少

(B)儲蓄者的儲蓄增加

(C)借款者的儲蓄減少

(D)借款者的儲蓄增加
8.8 關於我國現行所得稅課稅主權範圍所採取的主義,下列敘述何者正確?

(A)綜合所得稅採屬人主義

(B)營利事業所得稅採折衷主義

(C)營利事業所得稅採屬地主義

(D)綜合所得稅採折衷主義
9.9 所得稅被認為有自動穩定功能的主要原因為何?

(A)有免稅額

(B)所得可經物價指數調整

(C)以所得為租稅客體

(D)採用累進稅率
10.10 若代表性家計單位的效用為休閒及其他財貨的函數。下列何種情形,將使其勞動供給曲線後彎?

(A)休閒為正常財且其所得效果大於替代效果

(B)休閒為劣等財且其所得效果小於替代效果

(C)休閒為劣等財且其所得效果大於替代效果

(D)休閒為正常財且其所得效果小於替代效果
11.1 假設稅基與稅率間的關係為負,則稅率提高稅收卻減少的主要原因,係由於稅基的稅率彈性絕對值為何?

(A)小於1

(B)等於1

(C)等於0

(D)大於1
12.2 最適租稅理論中,使得代表性消費者財貨需求數量同比例減少的稅率訂定方式,可稱為:

(A)實質課稅原則

(B)寇雷特與哈格法則(Corlett-Hague rule)

(C)樹果原則

(D)雷姆斯法則(Ramsey’s rule)
13.3 實務上無法對休閒課稅,因此在效率的考量下,應對下列何種商品課以較高稅率?

(A)勞動的互補品

(B)休閒的互補品

(C)與休閒無關的商品

(D)休閒的替代品
14.4 完全競爭市場中,當需求曲線為負斜率的直線且供給彈性無限大時,如果財貨的從價稅稅率增加二倍時,則超額負擔將增加幾倍?

(A)一

(B)三

(C)二

(D)四
15.5 自住房屋設算所得未納入綜合所得稅課徵的原因,主要是何種課稅原則的考量?

(A)公平

(B)財政收入

(C)效率

(D)稅務行政
16.6 在租稅歸宿的一般均衡分析中,只對公司部門資本要素報酬課稅,卻可能使得非公司部門資本要素報酬下降的最主要原因為何?

(A)公司部門的資本分配額小

(B)生產因素在部門間可以自由移動

(C)公司部門的因素替代彈性小

(D)公司部門生產之財貨的需求彈性小
17.7 兩期消費理論模型中,對代表性家計單位而言,消費為正常財且其替代效果小於所得效果。請問實施利息所得課稅但利息費用不可扣除的稅制時,下列敘述何者正確?

(A)儲蓄者的儲蓄減少

(B)儲蓄者的儲蓄增加

(C)借款者的儲蓄減少

(D)借款者的儲蓄增加
18.8 關於我國現行所得稅課稅主權範圍所採取的主義,下列敘述何者正確?

(A)綜合所得稅採屬人主義

(B)營利事業所得稅採折衷主義

(C)營利事業所得稅採屬地主義

(D)綜合所得稅採折衷主義
19.9 所得稅被認為有自動穩定功能的主要原因為何?

(A)有免稅額

(B)所得可經物價指數調整

(C)以所得為租稅客體

(D)採用累進稅率
20.10 若代表性家計單位的效用為休閒及其他財貨的函數。下列何種情形,將使其勞動供給曲線後彎?

(A)休閒為正常財且其所得效果大於替代效果

(B)休閒為劣等財且其所得效果小於替代效果

(C)休閒為劣等財且其所得效果大於替代效果

(D)休閒為正常財且其所得效果小於替代效果
21.11 若在資本增益實現年度課以高度累進租稅,將影響資本持有人出售意願,進而降低資本流動性及資源配置效率。此種效果可稱為:

(A)所得效果

(B)流通效果

(C)閉鎖效果

(D)替代效果
22.12 我國現行稅制中,下列何種來源所得需課徵綜合所得稅?

(A)房屋交易

(B)土地交易

(C)證券交易

(D)繼承
23.13 有關我國現行租稅制度的敘述,下列何者錯誤?

(A)對水泥課徵貨物稅

(B)菸酒稅採從量方式課徵

(C)依法課徵土地增值稅的土地交易,免徵契稅

(D)關稅係對進口及出口的貨物課徵
24.14 加值型與毛額型兩種營業稅相比較,下列敘述何者正確?

(A)毛額型具有勾稽效果(cross checking effect)

(B)毛額型容易產生金字塔效果(pyramiding effect)

(C)加值型容易產生稅上加稅(cascading)的情形

(D)毛額型具有追補效果(catching-up effect)
25.15 在完全競爭市場下,當供給曲線為水平線時,為使對財貨課稅的平均稅率產生隨所得提高而增加的累進效果,則課稅財貨的所得彈性應為何?

(A)等於1

(B)小於1

(C)大於1

(D)等於0
26.16 具有下列何種特性的財貨,主要是因為租稅的公平原則而成為銷售稅課稅對象?

(A)劣價財(demerit goods)

(B)奢侈品

(C)需求彈性小

(D)具外部成本
27.17 假設代表性消費者效用為兩種財貨的函數。請問在其稅後效用水準相同的條件下,政府課徵定額稅或僅對單一財貨課徵貨物稅,定額稅與貨物稅的稅收多寡為何?

(A)無法比較

(B)定額稅較少

(C)兩者一樣

(D)定額稅較多
28.18 我國現行加值型營業稅的免稅規定中,關於銷項稅額及進項稅額的敘述,下列何者正確?

(A)進項稅額與銷項稅額不可互抵

(B)銷項免稅,進項稅額不可退抵

(C)進項免稅,銷項稅額不可退抵

(D)銷項免稅,進項稅額可退抵
29.19 在完全競爭市場中對財貨課稅,若法定納稅義務人為賣方,其租稅的歸宿為何?

(A)視供需彈性而定

(B)由賣方完全承擔

(C)由買方完全承擔

(D)由買、賣各承擔一半
30.20 有關我國現行土地稅的敘述何者錯誤?

(A)每三年應重新規定地價一次,但必要時得予延長

(B)公告現值每年公告一次

(C)已規定地價的土地設定典權時,免徵土地增值稅

(D)地價稅基本稅率為千分之十
31.21 關於我國現行房屋稅規定的敘述,下列何者錯誤?

(A)地方政府可依法訂定徵收率

(B)以房屋現值為課稅基礎

(C)依用途別採差別稅率

(D)房屋標準價格每年評定一次
32.22 依據現行財政收支劃分法規定,下列何者屬於直轄市及縣(市)稅?

(A)土地增值稅

(B)貨物稅

(C)營業稅

(D)遺產及贈與稅
33.23 張三先生已經持有10 年的2 公畝土地於今年出售,售價500 萬,這是他有生以來第一次出售土地。若該土地出售時滿足適用土地增值稅中自用住宅優惠稅率之相關規定,公告現值為340 萬,且經物價指數調整後的前次土地移轉現值為120 萬。請問張三最少需繳納的土地增值稅為多少萬元?

(A)44

(B)38

(C)22

(D)24
34.24 依據租稅的特性,下列何種租稅較適合由地方政府課徵?

(A)所得稅

(B)國境稅

(C)消費稅

(D)財產稅
35.25 我國現行的遺產稅係採何種課徵制度?

(A)混合遺產稅制

(B)總遺產稅制

(C)分遺產稅制

(D)繼承稅制