黃金獵犬>试卷(2015/01/16)

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103 年 - 公務人員高等考試三級考試試題#18925 

选择:25题,非选:2题
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1.1 依所得稅法規定,納稅義務人於申報綜合所得稅時,下列何者不得列為扣除額?
(A)災害損失
(B)子女就讀中小學之教育學費
(C)依文化資產保存法規定出資贊助或修護古蹟之贊助款
(D)全民健康保險費
2.2 依所得稅法規定,營利事業應自 87 年度起,設置股東可扣抵稅額帳戶。下列何者非屬應計入股東可扣抵稅額帳戶餘額之項目?
(A)營利事業所得稅結算申報應納稅額
(B)稽徵機關調查核定增加之稅額
(C)持有發票日在民國 99 年以後之短期票券之利息所得扣繳稅額
(D)未分配盈餘加徵之稅額 (此題考選部一律給分)
3.3 依所得稅法規定,有關納稅義務人未依限辦理結算申報之處理,下列敘述何者錯誤?(此題複選)
(A)稽徵機關應即填具滯報通知書,送達納稅義務人,限於接到滯報通知書之日起 15 日內補辦結算申報
(B)納稅義務人於滯報通知書之補報期限補報者,按核定應納稅額加徵 10%滯納金。但最高不超過 3 萬元,最低不得少於 1500 元
(C)催報及滯納金限於營利事業(包含小規模營利事業),不適用綜合所得稅納稅義務人
(D)納稅義務人逾催報規定之補報期限,仍未辦理結算申報者,稽徵機關依查得資料或同業利潤標準核定其所得額及應納稅額, 並依法加徵怠報金
4.4 依所得稅法規定,營利事業未依限填報股利扣繳憑單者之處罰,下列何者錯誤?
(A)按股利憑單所載可扣抵稅額之總額處百分之二十罰鍰,但最高不超過 3 萬元,最低不少於 1500 元
(B)雖逾期但自動申報或填發者,不罰
(C)經稽徵機關限期責令補報或填發股利憑單,仍未辦理者,按可扣抵稅額之總額處三倍以下罰鍰,但最高不超過 6 萬元,最低 不少於 3000 元
(D)營利事業未依規定申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料者,處 7500 元罰鍰
5.5 依加值型及非加值型營業稅法有關視同銷售貨物銷售額之認定標準,下列敘述何者錯誤?
(A)轉供自用或無償移轉他人所有者,以營業人帳列該項資產之帳面價值為準
(B)解散或廢止營業時,將貨物抵償債務、分配與股東或出資者,以時價為準
(C)委託代購者,以代購貨物之實際價格為準
(D)委託及受託代銷者,以約定代銷之價格為準
6.6 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列何種項目之貨物或勞務之營業稅率為零?
(A)出售之土地
(B)外銷貨物
(C)漁民銷售捕獲之魚介
(D)各級政府機關標售賸餘或廢棄之物資
7.7 依遺產及贈與稅法對於贈與稅課徵對象之規定,下列何者錯誤?
(A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民,就其在中華民國境內或境外為贈與者,課徵贈與稅
(B)贈與人於贈與行為發生前二年內在中華民國境內有住所者,視為經常居住中華民國境內
(C)經常居住中華民國境外之中華民國國民,就其在中華民國境內之財產為贈與者,課徵贈與稅
(D)非中華民國國民,不屬於贈與稅之課徵對象
8.8 依遺產及贈與稅法規定,下列對於不計入贈與總額項目之敘述,何者正確?
(A)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費,於所得稅法規定可列舉扣除之額度內,不計入贈與稅總額
(B)配偶相互贈與之財產,每年在 220 萬元以內,不計入贈與稅總額
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額不超過 100 萬元,不計入贈與總額
(D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產,每年在課稅 所得額百分之二十以內者,不計入贈與總額
9.9 依契稅條例規定,下列何項之契稅申報納稅人為錯誤?
(A)買賣契稅,應由買受人申報納稅
(B)贈與契稅,應由贈與人估價立契,申報納稅
(C)分割契稅,應由分割人估價立契,申報納稅
(D)占有契稅,應由占有不動產取得所有權權人估價立契,申報納稅
10.10 依土地稅法規定,下列何種情形需繳納土地增值稅?
(A)因繼承而移轉之土地
(B)土地為信託財產者,因信託行為成立,於委託人與受託人間移轉時
(C)私人捐贈予學校或依法設立社福機構之土地
(D)土地設定典權時,出典人應預繳土地增值稅
11.11 下列何種稅捐,優先於一切債務及抵押權?
(A)所得稅
(B)土地增值稅、地價稅及房屋稅
(C)遺產及贈與稅
(D)營業稅
12.12 依稅捐稽徵法規定,稽徵機關對有關復查之申請,如於接到申請書之翌日起最遲多久期間內,未作成決定,納稅義務人即得逕 行提起訴願?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月
13.13 依貨物稅條例第 3 條規定,下列何種情形,非屬免徵貨物稅之範圍?
(A)用作製造另一應稅貨物之原料者
(B)運銷國外者
(C)捐贈予政府立案之公益慈善團體
(D)參加展覽,並不出售者
14.14 依產業創新條例規定,下列那一項支出得抵減應納之營利事業所得稅?
(A)公司為促進產業創新而投資於研究發展支出
(B)公司為促進產業創新而購買專利權之支出
(C)公司為厚植人才所作之人才培訓支出
(D)公司為提升國際形象而參與國際會展之支出
15.15 有關稅捐稽徵法核課期間之敘述,下列何者錯誤?
(A)未於規定期間內申報,其核課期間為七年
(B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅,其核課期間為七年
(C)故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為七年
(D)在核課期間內未經發現應徵稅捐者,以後不得再補稅處罰
16.16 依土地稅法規定,下列何者非屬地價稅之納稅義務人?
(A)設有典權土地之出典人
(B)承領土地之承領人
(C)承墾土地之耕作權人
(D)土地為信託財產者,於信託關係存續期間中之受託人
17.17娛樂稅之最高稅率為:
(A)30%
(B)40%
(C)50%
(D)100%
18.18 下列那一項於申報營利事業所得稅時,不得列為費用或損失?
(A)外銷貨物因違約而給付之賠償
(B)營利事業依契約約定代外籍幹部繳納之所得稅
(C)依法提列之備抵呆帳
(D)營利事業租用不動產依契約約定由其負擔之房屋稅及地價稅
19.19 遺產稅之第一順位納稅義務人為下列何人?
(A)繼承人
(B)遺囑執行人
(C)受遺贈人
(D)遺產管理人
20.20 張三申請以遺產稅課徵標的物之土地抵繳遺產稅,其抵繳價值應如何計算?
(A)被繼承人死亡時之土地公告現值
(B)被繼承人死亡時之土地鑑定金額
(C)申請抵繳時之土地公告現值
(D)申請抵繳時之土地公告現值減除土地增值稅
21.21 張三已婚,育二男二女,其中一男一女已成年,依土地稅法規定,張三合於自用住宅用地之土地最多可以有幾處?
(A)五處
(B)四處
(C)三處
(D)一處
22.22 下列那一事項與房屋標準價格評定有關?
(A)房屋之實際交易價格
(B)房屋之耐震程度
(C)房屋之耐用年數
(D)房屋之用途,例如住家用或營業用
23.23 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列那一項應視為銷售貨物?
(A)營業人將其自行生產之冷氣機捐贈給學校使用
(B)營業人將其自行生產之機器作價投資
(C)因信託關係,委託人將貨物移轉給受託人
(D)國際機場免稅商店銷售與出境旅客之貨物
24.24 國外進口應課徵貨物稅之貨物,其完稅價格之計算,下列何項為正確?
(A)關稅完稅價格
(B)關稅完稅價格+運費及保險費
(C)關稅完稅價格+進口稅捐
(D)銷售價格/(1+稅率)
25.25.納稅義務人有下列那一種情況時,將由稅捐稽徵機關移送強制執行?
(A)於稅捐繳納期間屆滿30日內始依法申請復查
(B)申請復查時未繳納應納稅之半數
(C)提起訴願時,對復查決定之應納稅額未繳納半數或提供相當擔保者
(D)提起行政訴訟時,對訴願決定之應納稅未繳清或提供相當擔保者

【非選題】一、所得稅法,對扶養法定扶養義務之親屬者,在綜合所得稅予以「免稅額」規定,目的何 在?其是否須有無謀生能力及年齡限制?其免稅規定是否為稅捐優惠?(25 分)

#16931
編輯私有筆記
1F
Anita 小一上 (2015/08/08 07:40):
免稅額:扣除生活費用 是,有限制,若為為未成年,算入一個免稅額,若成年但還在念書,也可算入免稅額,或是受扶親屬為身心障礙,無謀生能力者,可以扣除。 是,是稅捐優惠。
2F
Ansta 小五下 (2016/05/17 22:31):
免稅額是予人民憲法所規定,滿足基本生活所需的生存權。 本人、配偶、受撫養之直系親屬每人每年85000。 直系尊親屬,年滿70歲,加50%,每人每年127,500。 年滿20歲以上,直系卑親屬或兄弟姐妹,除就學或無謀生能力者。
3F
micky 高一上 (2016/08/03 23:55):
1.目的: 2.限制: 綜合所得稅之免稅額:納稅人按規定減除其本人、配及合於下列規定扶養親屬之免稅額;納稅人及其配偶年滿七十歲者,免稅額增加百分之五十。 (1)納稅人及其配偶之直系尊親屬,年滿六十歲,或無謀生能力,受納稅義務人扶養者。其年滿七十歲受納稅人扶養者,免稅額增加百分之五十。 (2)納稅人之子女未滿二十歲,或滿二十歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 (3)納稅義務人及其配偶之同胞兄弟、姊妹未滿二十歲、或滿二十歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者。 (4)納稅義務人其他親屬或家屬,合於嚴法第1114條第3項規定,未滿二十歲,或滿二十歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力,確系受納稅義務人扶養者。 3.稅捐優惠:

【非選題】二、租稅規避之法定要件為何?具備該要件產生何種法律效果?租稅規避與逃漏稅有何不同? (25 分)

#16932
編輯私有筆記
1F
Anita 小一上 (2015/08/08 07:40):
租稅規避-不為法。 租稅規避是合法,但不道德的狀況。逃漏稅是不合法,又不道德的狀況。
2F
micky 高一上 (2016/08/02 22:43):
1租稅規避(避稅):鑽法律漏洞,為達免稅或少納租稅目的之行為。 2.符合法律條件,並無違法,但為社會道德規範所拒。為減少租稅規避政府可修改稅法,應用實質課稅原則。 3.逃漏稅(逃稅): (1)不合法律規定,為達免稅或少納租稅目的之行為。 (2)違反法律規定且為社會道德規範所拒。 (3)租稅規避合法但不符社會道德規範;逃漏稅不合法也不符社會道德規範。
3F
已刪除 (2016/09/09 00:05):
租稅規避(稽12-1) 要件:納稅義務人基於獲得租稅利益,違背稅法之立法目的,濫用法律形式,規避租稅構成要件之該當,以達成與交易常規相當之經濟效果,為租稅規避。 法律效果:由稅捐稽徵機關查明並計算正確金額,得按交易常規或依查得資料依各稅法規定予以調整。 逃漏稅(稽41) 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者,處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣六萬元以下罰金。 不同點: 規避是指納稅義務人於法律適用時,選擇迂迴或異於常態之方式逃避法律規範,以達成與交易常規相當之經濟效果。 逃漏稅則是構成要件該當性、違法性、有責性,屬犯罪行為。