明日之星>试卷(2014/04/03)

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101 年 - 會計學概要 ~ 普通考試 記帳士#15166 

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【非選題】一、甲公司X6年至X8年帳列稅前淨利分別為$100,000、$120,000及$150,000;資產與負債總額分別為$3,300,000與$1,200,000。X9年初經會計師查核發現下列事項: (1) X6年初以$60,000購入交易目的證券投資,帳上一直按成本法衡量。X6年至X8年底該證券投資之公允價值分別為$57,000、$59,000及$62,000。 (2) 存貨採定期盤存制,X6年至X8年底各有寄銷於乙公司之商品$10,000、$30,000及$20,000未計入期末存貨。 (3) 預收貨款一向直接記為銷貨收入,X6年至X8年各年年底分別有$40,000、$60,000及$49,000之預收貨款未予認列。 (4) X6年至X8年底均遺漏應收租金之認列,其金額分別為$8,000、$6,000及$12,000。 試作: ( 一 ) 計算甲公司X7、X8年正確之稅前淨利。 ( 二 ) 計算甲公司X8年12月31日正確之資產與負債總額。

#8901
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【非選題】二、乙公司所有收支均透過銀行支票戶,其X5年11月30日的銀行調節表如下: 公司帳上餘額 $ 68,000 加:銀行代收票據 $ 5,000 未兌現支票 52,000 57,000 $125,000 減:在途存款 $25,000 銀行手續費 4,200 29,200 銀行對帳單餘額 $ 95,800 X5年12月份交易資料如下: 銀行對帳單 公司帳載 存款紀錄 $300,000 $312,000 支票紀錄 280,000 268,600 手續 費 5,300 4,200 代收票據 2,000 5,000 公司帳載存款紀錄與支票紀錄,均不包括11月30日調節表的調整分錄於12月份入帳部分。乙公司發現12月25日購買辦公設備所開立支票$95,900,銀行已兌付,但帳上誤記為$99,500。 試作: ( 一 ) 計算12月31日的在途存款和未兌現支票。 ( 二 ) 計算12月31日銀行對帳單列示之存款餘額及正確之銀行存款餘額。 ( 三 ) 12月31日必要的調整分錄(請以單一分錄列示,否則不予計分)。

#8902
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【非選題】三、X3年4月1日甲公司以$10,520,000發行$10,000,000,5%,每年3月31日付息公司債,當時市場利率為4%,該公司債之10%係由乙公司買入。甲、乙二家公司均採有效利息法攤銷債券之折溢價。X3年底與X4年底該公司債之市場報價分別為101與98。 試作: ( 一 ) 甲公司X4年應認列之利息費用為何? X4年12月31日資產負債表中與該債券有關之負債總額為何? ( 二 ) 若乙公司分別將該債券投資列為(a)交易目的之金融資產、 (b)備供出售金額資產、 (c)持有至到期日金額資產,則該債 券投資使乙公司X4年權益增加或減少多少金額 (答案須標明增加或減少,否則不予計分)? ( 三 ) 若乙公司於X5年4月1日以99價格出售該債券投資, 則當該債券投資列為 (a)備供出售金額資產,與 (b)持有至到期日金額資產時,應分別認列多少處分投資損益 (答案須標明損失或利益,否則不予計分)?

#8903
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