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13 年 - 第13期 信託業務人員測驗試題【信託實務】#4131 

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1.有關銀行推展特定金錢信託業務之規定,下列何者正確?
(A)信託資金本金屬存款保險承保範圍
(B)不得寄發某特定商品內容介紹予一般存款客戶
(C)應以公開募集方式推展
(D)自交易對手取得之服務費,得不予揭露
2.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券,有關所投資之基金,下列何者錯誤?
(A)境外基金必須成立滿一年
(B)得投資美國證券集中交易市場交易之存託憑證
(C)境外基金管理機構須成立滿二年以上
(D)基金管理機構所管理基金總資產淨值至少達五億美元者
3.銀行辦理特定金錢信託業務依規定從事推介外國有價證券時,其推介計畫所引用之研究報告應至少多久定期更 新?
(A)每周
(B)每旬
(C)每月
(D)每季
4.有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務之行為,下列何者正確?
(A)得接受委託人基金受益權單位之質借
(B)得與委託人作保本保息之約定
(C)得直接投資大陸地區政府發行之有價證券
(D)受託銀行得自行訂定信託手續費收費標準
5.有關特定金錢信託投資國外有價證券業務所收受信託資金之信託期限,下列何者正確?
(A)最少須為一個月
(B)最多為五年
(C)最多為二年
(D)得不受限制
6.客戶與銀行簽訂信託契約投資境外基金時,有關可能負擔之費用,下列何者錯誤?
(A)基金申購手續費
(B)基金轉換手續費
(C)推介手續費
(D)信託管理費
7.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務時,下列事項何者正確?
(A)應與客戶簽訂信託契約
(B)應依 委託人指示辦理
(C)應提供定期之報告
(D)應為客戶主動推介有價證券 (1)僅A 正確 (2)僅AB 正確 (3)僅ABC 正確 (4)ABCD 皆正確
8.信託業辦理特定金錢信託投資於國外之連動債券,有關其業務推展活動,下列何者正確?
(A)於營業據點張貼商品海報
(B)將商品說明書放置信託業務櫃檯
(C)接受媒體採訪介紹該連動債券
(D)公開舉辦說明會並發布新聞稿
9.有關特定金錢信託投資國外基金業務,下列何者錯誤?
(A)應依中央銀行規定填送各種報表
(B)應提供境外基金之投資人須知予客戶
(C)銀行經主管機關核准得開辦外幣信託業務
(D)由於投資標的係由客戶指定,故不須作信託財產評審
10.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,所投資之境外基金因基於提升基金資產組合管理之效率,而 持有未沖銷多頭部位價值之總金額最高不得超過該境外基金淨資產價值之多少百分比?
(A)百分之十
(B)百分之十五
(C)百分之二十
(D)百分之二十五
11.客戶透過特定金錢信託投資境外基金,係以下列何者之名義向國外基金公司下單?
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)證券投資顧問公司
12.依中央銀行規定,特定金錢信託投資國外有價證券之本金,得選擇之避險工具,下列何者錯誤?
(A)外幣利率交換
(B)新臺幣與外幣間換匯交易
(C)新臺幣與外幣間換匯換利交易
(D)新臺幣與外幣間遠期外匯交易
13.依中央銀行規定,有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務之委託人資格,下列何者錯誤?
(A)得為本國法人
(B)得為本國自然人
(C)得為領有外僑居留證之外國自然人
(D)得為未經我國政府認許之外國法人
14.有關銀行辦理特定金錢信託以定期定額投資共同基金業務,下列何者錯誤?
(A)委託人應與受託銀行先訂定信託契約
(B)受託銀行得訂定最低受理金額及手續費收取方式
(C)受託銀行依契約約定,於約定日期自動自委託人指定帳戶扣款並代為投資
(D)投資標的如因主管機關修訂規範以致既存投資不符新規定時,應立即全數贖回
15.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,除經由境外基金投資者外,得否涉及下列各項有價證券? (1) 恆生香港中資企業指數成分股公司所發行之有價證券 (2) 香港地區證券交易市場由大陸地區政府直接持有 股權達百分之三十以上公司所發行之有價證券
(A)得涉及A
(B)得涉及B
(C)得涉及AB
(D)不得涉及AB
16.銀行辦理特定金錢信託業務,依規定提供國外有價證券推介服務時,下列何者錯誤?
(A)銀行應保存相關推介計畫至少三年
(B)銀行辦理推介服務前須報經外匯局核備
(C)銀行揭露之基金績效應包括最近二年度月獲益率之平均值
(D)銀行揭露之基金績效應包括最近五年度季獲益率之標準差值
17.銀行國際金融業務分行辦理外幣信託資金投資國外有價證券業務,其帳務應如何處理?
(A)會計帳應登載於總行信託專責部門
(B)以附註方式揭露於國際金融業務分行即可
(C)國際金融業務分行會計獨立,無須揭露於信託專責部門之財務報表
(D)會計帳登載於國際金融業務分行,並另以附註方式揭露於信託專責部門之財務報表
18.信託業辦理特定金錢信託業務運用於購買連動債券如涉及從事衍生自國內股價暨期貨交易所有關之現貨商品 及指數等契約時,其連結之標的範圍,下列何者正確?
(A)並無任何限制
(B)應就每次連結之標的逐案向主管機關申請
(C)應擬具營運計畫書經主管機關核准後辦理
(D)應與證券商從事結構型商品交易得連結之標的相同
19.信託業辦理以不指定金錢信託、共同信託基金等方式投資國外有價證券時,其有關資金結匯之規定,下列何者正確?
(A)沒有任何限制
(B)得適用特定金錢信託投資國外有價證券之資金匯出、匯入有關規定
(C)其結匯除利用委託人或信託業之每年自由結匯額度辦理外,須取得中央銀行核准文件
(D)以不指定金錢信託投資國外有價證券時,其資金匯出、匯入無限制;共同信託基金則有限制
20.銀行辦理特定金錢信託業務依規定從事推介外國有價證券時,應先訂定推介計畫,並經下列何者核准後始得辦 理?
(A)銀行研究部門主管
(B)銀行信託部門主管
(C)銀行負責人
(D)銀行信託財產評審委員會
21.有關員工持股信託業務之敘述,下列何者錯誤?
(A)為「金錢之信託」之一種
(B)員工持股會須為登記之法人團體
(C)採滾動平均成本法進行投資
(D)員工持股會代表人全權代表全體會員與受託人簽訂信託契約
22.下列何者為員工持股信託之受益人?
(A)員工服務之公司
(B)員工持股會
(C)員工之眷屬
(D)加入員工持股會之員工
23.員工持股信託契約終止時,有關信託財產之返還,下列何者正確?
(A)得以折算金錢方式返還員工持股會
(B)得以信託財產運用現狀返還公司
(C)僅得以折算金錢方式返還員工本人
(D)得選擇部分股票及部分金錢方式返還員工本人
24.有關員工持股信託之敘述,下列何者正確?
(A)委託人得變更受益人
(B)委託人為該公司之全體員工
(C)受託人對信託財產應盡善良管理人之義務
(D)受託人須對信託財產具有運用決定權
25.員工持股信託中由企業提撥之公司獎助金,其稅負由下列何者負擔?
(A)由員工持股會負擔
(B)由委託人負擔
(C)無需課稅
(D)由公司負擔
26.信託業辦理員工持股信託業務,其投資運用風險係由下列何者承擔?
(A)委託人
(B)受託人
(C)信託監察人
(D)員工服務之公司
27.員工持股信託投資股票時,應由下列何者代表出席股東會行使議決權?
(A)受託人
(B)委託人
(C)受益人
(D)員工持股會之代表人
28.有關員工持股信託之敘述,下列何者正確?(1)公司辦理現金增資時委託人得以股東身分直接參與認購 (2)員工 中途退出領回信託財產時不需課稅
(A)僅A 正確
(B)僅B 正確
(C)AB 皆正確
(D)AB 皆不正確
29.受託機構如擬於國外募集不動產投資信託基金投資國內不動產者,於向主管機關申請核准或申報生效募集前, 應先報請下列何者同意?
(A)經濟部
(B)內政部
(C)中央銀行
(D)財政部
30.受託機構運用不動產投資信託基金進行至少達新臺幣多少元以上之不動產或不動產相關權利交易前,應先洽 請專業估價者依不動產估價師法規定出具估價報告書?
(A)一億元
(B)二億元
(C)三億元
(D)四億元
31.依不動產證券化條例規定,原則上,不動產投資信託基金應為下列何種類型之基金?
(A)開放型基金
(B)封閉型基金
(C)平衡型基金
(D)貨幣型基金
32.有關不動產投資信託基金之會計處理,下列何者錯誤?
(A)不動產投資信託基金之投資所得,應每年分配
(B)受託機構對於所募集或私募之不動產投資信託基金,應有獨立之會計
(C)受託機構因運用管理所生費用及稅捐,得逕自信託財產中扣除繳納之
(D)依不動產投資信託契約約定應分配之收益,至遲應於會計年度結束後一年內分配
33.依民法規定,不動產物權中所稱擔保物權係指下列何者?
(A)抵押權
(B)永佃權
(C)典權
(D)地上權
34.受託機構若將不動產投資信託之信託財產出租時,其租賃期限應受下列何種限制?
(A)不得超過民法所規定之十年
(B)不得超過民法所規定之十五年
(C)不得超過民法所規定之二十年
(D)不得超過信託契約之存續期間
35.35.依不動產證券化條例規定,不動產資產信託之信託財產得包括下列那些項目?
(A)已有穩定收入之不動產
(B) 已有穩定收入之不動產相關權利
(C)尚在開發中之不動產
(D)未開發之不動產 (1)AB (2)AC (3)ABC (4)ABCD
36.依不動產證券化條例規定,成立不動產資產信託之前,委託人應提供債務明細之書面文件予受託機構,並定 至少多久以上之期限,公告債權人於期限內聲明異議?
(A)十日
(B)二十日
(C)一個月
(D)二個月
37.有價證券信託之受益人如為不特定或尚未存在時,信託財產發生之收入,應以下列何者為納稅義務人?
(A)委託人
(B)受託人
(C)信託監察人
(D)將來確定之受益人
38.有關管理型有價證券信託之敘述,下列何者錯誤?
(A)以有價證券之管理為目的
(B)由受託人處理股息債息收取事宜
(C)免辦理信託登記及公示
(D)如為股票或公司債時應通知發行公司
39.委託人交付新股認購權利證書為信託財產時,屬於下列何種信託業務?
(A)金錢之信託
(B)動產之信託
(C)有價證券之信託
(D)金錢債權及其擔保物權之信託
40.委託人為內部人,其對信託財產保留運用決定權之有價證券信託,應由下列何者辦理股權申報?
(A)委託人
(B)受益人
(C)信託業者
(D)信託監察人
41.委託人與受託人簽訂有價證券信託契約,以處分有價證券並投資於其他投資標的為目的,一般稱之為下列何 種有價證券信託?
(A)管理型
(B)租賃型
(C)運用型
(D)處分型
42.信託業辦理有價證券信託,於收受委託人交付之上市公司股票時,相關證券交易稅之規定如何?
(A)委託人應負擔證券交易稅
(B)信託業應負擔證券交易稅
(C)委託人及信託業皆應負擔證券交易稅
(D)無須課徵證券交易稅
43.運用型有價證券信託辦理有價證券借貸時,依有價證券借貸辦法,其交易型態,下列何者錯誤?
(A)競價交易
(B)定價交易
(C)標借交易
(D)議借交易
44.有價證券之信託與保管相比較,下列何者錯誤?
(A)兩者均須移轉有價證券之占有
(B)兩者均須移轉有價證券之所有權
(C)採保管方式時,得約定由受託人或受任人領取股息
(D)採信託方式時,受託人應以該有價證券之名義所有權人行使股東權利
45.有關金融資產證券化對金融機構之效益,下列何者錯誤?
(A)降低資金調度成本
(B)處分自有不動產
(C)分散金融資產風險
(D)提高金融資產之流動性
46.依金融資產證券化條例規定,得擔任金融資產證券化信託監察人之人選,下列何者正確?
(A)受益人會議決議選任者
(B)受託機構之利害關係人
(C)受託機構之職員
(D)創始機構
47.資產基礎證券之利息所得係採分離課稅,目前規定之稅率,下列何者正確?
(A)百分之二
(B)百分之五
(C)百分之六
(D)百分之二十
48.依金融資產證券化條例規定,特殊目的公司向特定人私募資產基礎證券時,應向應募人或購買人提供下列何 種書類文件?
(A)公開說明書
(B)投資說明書
(C)公司章程
(D)公司之財務報表
49.有關金融資產證券化之委託人將金融資產移轉予特殊目的機構之會計項目,下列何者正確?
(A)出售資產
(B)借入款項
(C)同業往來
(D)票據貼現
50.受託機構依資產信託證券化計畫提供投資人之公開說明書,其應充分揭露事項,下列何者錯誤?
(A)受益證券與創始機構之存款或其他負債無關
(B)受益證券不受中央存保公司存款保險之保障
(C)受益證券持有人之可能投資風險
(D)受託機構保證信託財產之價值
51.依金融資產證券化條例規定,將金融資產信託與受託機構辦理證券化之機構稱為下列何者?
(A)創始機構
(B)服務機構
(C)監督機構
(D)信用評等機構
52.依金融資產證券化條例規定,受託機構應於本機構備置特殊目的信託契約書之副本或謄本及受益人名冊,下 列何者不得請求閱覽,抄錄或影印上述之文書?
(A)受益人
(B)信託監察人
(C)受益人之利害關係人
(D)因受託機構處理特殊目的信託事務所生債務之債權人
53.有關基金保管機構依投信公司指示及證券投資信託契約規定應支付之費用,下列何者錯誤?
(A)投信公司之報酬
(B)投信公司經理人之報酬
(C)保管機構之報酬
(D)處分基金資產所產生之直接成本
54.證券投資信託基金保管機構辭卸保管職務,應與下列何者協議?
(A)法院
(B)金管會
(C)中央銀行
(D)證券投資信託公司
55.退撫基金釋出二十億元之額度,分別由甲、乙兩證券投資信託公司得標而為其操盤,同時皆選定丙為保管機 構,則丙應如何設帳?
(A)因委任人相同,故甲、乙合併設帳
(B)因保管機構相同,故不須獨立設帳
(C)針對甲、乙個別獨立設帳
(D)須設立甲、乙、丙、退撫基金四個帳戶
56.境外華僑及外國人投資國內有價證券之保管銀行所提供服務項目,下列何者錯誤?
(A)結匯之申請
(B)稅負之處理
(C)召開受益人大會
(D)公司重大資訊之通知
57.證券投資信託基金交割指示未於規定期間送達者,基金保管機構得拒絕交割,惟倘拒絕依交易指示內容辦理 交割時,至遲應於交割指示到達之時起多少期間內通知投信公司?
(A)一小時
(B)三小時
(C)十二小時
(D)一日
58.證券商如係以無實體公債充當營業保證金,則保管機構應以下列何種名義開立中央登錄債券帳戶?
(A)保管機構名義
(B)證券商名義
(C)公債清算銀行名義
(D)「○○銀行保管○○營業保證金專戶」名義
59.保管銀行辦理證券投資信託基金交割作業,發生存款不足交割時,下列何者正確?
(A)不得墊款亦不得抵用待交換票據
(B)得抵用待交換票據
(C)保管銀行為完成交割手續得代墊款項
(D)得於證券投資信託公司提供擔保品後代墊款項
60.僑外資直接投資國內證券所取得之股利及股息收入等,扣繳義務人於給付時,應按給付金額扣繳多少比率稅 額,無須再辦理結算申報?
(A)百分之十
(B)百分之二十
(C)百分之二十五
(D)百分之三十
61.全權委託投資業務以委任關係辦理者,下列何者錯誤?
(A)委任人委託資金應於簽約時一次存入保管銀行
(B)每一全權委託投資帳戶之保管銀行以一家為限
(C)越權交易所需交割之款券,應由委任人負責撥入保管帳戶
(D)原則上,委任契約應由保管機構與受任人個別簽訂,不得接受共同委任
62.有關我國保管銀行得辦理保管業務之項目,下列何者錯誤?
(A)為發行海外存託憑證而提存之有價證券
(B)期貨商營業保證金
(C)保險業投資型保單專設帳簿之資產
(D)中小企業信用保證基金
63.有關全權委託投資業務保管銀行之敘述,下列何者錯誤?
(A)保管銀行為投資買賣帳戶之款券交割代理人
(B)全權委託保管銀行應由委任人(客戶)自行指定
(C)須符合主管機關認可之信用評等達一定等級以上之信託投資公司
(D)保管銀行完成投資買賣帳戶之開戶手續後,應將開戶事宜通知委任人(客戶)
64.甲投信公司發行之證券投資信託基金於T 日購買國內有價證券,依規定應於T+2 日辦理交割,則甲之交割指 示至遲應於何時送達保管機構?
(A)T+1 日保管機構營業時間開始以前
(B)T+1 日保管機構營業時間截止前
(C)T+2 日保管機構營業時間開始以前
(D)T+2 日保管機構營業時間截止前
65.有關信託業集合管理運用帳戶信託報酬收取之規定,下列何者錯誤?
(A)不得重複收取
(B)得依約定條款之約定另行重複酌收
(C)在不重複收取之原則下,得於信託契約中約明信託報酬以現金支付之
(D)在不重複收取之原則下,得於信託契約中約明信託報酬於集合管理運用帳戶之信託財產扣取
66.甲銀行於某日之資產淨值為新臺幣一千億元,其所設置股票集合管理運用帳戶之淨資產總價值為新臺幣一百 億元,請問當日該帳戶投資於單一上市公司股票金額至多不得超過新臺幣多少元?
(A)10 億元
(B)20 億元
(C)40 億元
(D)100 億元
67.有關集合管理運用帳戶之相關會計處理,下列何者正確?
(A)集合管理運用帳戶因運用所生之收益均歸屬於信託業者
(B)各集合管理運用帳戶依法應扣繳稅捐時,應以信託業為扣繳義務人
(C)為處理信託事務所生之費用,信託業不得自該帳戶之信託財產中扣除支應
(D)因管理運用集合管理運用帳戶所生之稅捐,信託業不得逕自該帳戶之信託財產中扣除支應
68.信託業經中華信評評定,長期債務評等至少達下列何種等級以上,方得申請設置集合管理運用帳戶?
(A)twA
(B)twBBB
(C)twBBB-
(D)twBB-
69.集合管理運用帳戶設置後,有關其管理運用計畫或約定條款之變更,下列何者正確?
(A)報經信託公會同意後即可變更
(B)報經信託監察人同意後即可變更
(C)經受益人大會決議通過後即可變更,無須經主管機關核准
(D)原則上應函送信託公會審查後,由公會檢送審查意見轉報主管機關核准
70.個別集合管理運用帳戶之管理運用不符經濟規模而須合併管理時,下列何者錯誤?
(A)先經信託公會審查再轉報主管機關核准
(B)信託業應依主管機關指定之方式公告
(C)應由委託人及受益人決定其信託受益權是否隨同合併或退出
(D)受益人不特定時應由受託人決定其信託受益權是否隨同合併或退出
71.有關集合管理運用帳戶運用範圍之敘述,下列何者正確?
(A)得從事證券信用交易
(B)得投資於已獲准上市而正辦理承銷之股票
(C)得辦理放款或提供擔保
(D)以不具次級交易市場之投資標的為原則
72.主管機關對集合管理運用帳戶之流動性資產範圍及比率,於必要時得洽商下列何者後訂之?
(A)金管會證期局
(B)中央銀行
(C)信託公會
(D)銀行公會
73.依營業稅法規定,受託人因公益信託舉辦義演之收入,除支付義演之必要費用外,全部供作該公益事業之用 者,有關該收入之敘述,下列何者正確?
(A)不計入受託人銷售額,免徵營業稅
(B)計入受託人銷售額,免徵營業稅
(C)不計入受託人銷售額,課徵營業稅
(D)計入受託人銷售額,課徵營業稅
74.個人捐贈符合所得稅法第四條之三規定公益信託之財產,至多在所得總額百分之多少內,得申報捐贈之扣除?
(A)十
(B)二十
(C)三十
(D)四十
75.甲以新臺幣一千萬元成立五年信託,約定每年定額給付乙新臺幣一百萬元;丙以面額新臺幣二千萬元公債,票面 利率年息百分之五,成立五年信託,約定每年將孳息給付予丁;有關乙與丁信託利益權利價值,下列何者正確?
(A)乙<丁
(B)乙=丁
(C)乙>丁
(D)無法比較
76.土地信託關係消滅,該土地由受託人移轉予受益人時,下列何者錯誤?
(A)無須課徵贈與稅
(B)無須課徵所得稅
(C)受益人為委託人時,不課徵土地增值稅
(D)該信託為遺囑信託時,應由受益人申報繳納土地增值稅
77.某甲至A 銀行以特定金錢信託方式投資境外基金,下列何者錯誤?
(A)A 銀行屬信託業法所稱之「信託業」
(B)A 銀行係以某甲名義為其辦理結購外匯事宜
(C)A 銀行受託投資之境外基金須經金管會核備
(D)倘某甲未滿七歲,須由其法定代理人依法代行之
78.有關員工參加員工持股信託,下列何者正確?
(A)被解雇時,原則上當然應退出員工持股信託
(B)除應負擔信託管理費之外,無需再負擔其他任何稅負
(C)申請加入時,須經公司人事單位之核准,才能成為委託人
(D)有不得已之事由欲中途退出時,只要填寫退出申請書並直接向受託人提出申請即可
79.有關信託業務性質及規定之敘述,下列何者錯誤?
(A)特定金錢信託投資國外有價證券係屬集團信託
(B)證券投資信託基金之淨資產價值應每一營業日計算
(C)綜合證券商得為金融資產證券化條例規定之創始機構
(D)金融資產證券化之特殊目的公司之最低資本額為新臺幣十萬元
80.有關信託業得辦理之信託業務,下列何者錯誤?
(A)不動產投資信託
(B)特定金錢信託投資國內外共同基金
(C)管理型有價證券信託
(D)以特殊目的公司進行不動產資產信託