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15 年 - 第15期 信託業務人員測驗試題【信託實務】#4129 

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1.有關銀行辦理金錢信託之敘述,下列何者錯誤?
(A)銀行應將信託財產與其自有財產分別管理
(B)可區分單獨管理運用與集合管理運用兩種
(C)委託人於信託契約上訂有營運範圍者,銀行應依其約定辦理
(D)委託人將信託資金運用於連動式債券時,受託銀行可承諾擔保本金
2.銀行辦理特定金錢信託應客戶要求推介外國有價證券時,下列敘述何者正確?
(A)向客戶收取之推介費用應計入申購手續費中
(B)應於客戶提出要求後依誠信、謹慎原則辦理
(C)銀行得向不特定多數人推介買賣境外基金
(D)得對所推介之有價證券為特定結果之保證
3.委託人至銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,下列何者為該基金可投資之標的?
(A)衍生性商品
(B)黃金
(C)商品現貨
(D)不動產
4.依中央銀行規定,下列何者非屬特定金錢信託投資國外有價證券之本金得選擇辦理之新台幣與外幣間避險交易?
(A)遠期外匯交易
(B)選擇權交易
(C)換匯交易
(D)換匯換利交易
5.銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務時,其境外基金管理機構成立至少須滿幾年以上?
(A)一年
(B)二年
(C)三年
(D)四年
6.張小姐至甲銀行辦理外幣信託投資國外有價證券,是否得以該信託憑證向甲銀行質借新台幣?
(A)甲銀行得接受該信託憑證之質借
(B)應經中央銀行同意後辦理質借
(C)應經金管會銀行局同意後辦理質借
(D)甲銀行不得接受該信託憑證之質借
7.銀行應客戶要求提供國外有價證券推介服務時,有關研究報告之敘述,下列何者錯誤?
(A)研究報告應每月更新
(B)可直接以簽約之證券投顧提供之研究報告辦理推介
(C)研究報告至少應保存一年
(D)原則上銀行應設置專責研究部門提供研究報告
8.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券之可能方式,下列敘述何者錯誤?
(A)接受委託人逐筆指示
(B)接受由委託人選定之國外經理機構指示
(C)接受委託人一次單筆投資或定期定額投資
(D)應以委託人名義進行信託資金之投資交易
9.依中央銀行規定,下列何者得為銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務之運用標的?
(A)大陸地區公司發行之債券
(B)以國內有價證券為連結標的之結構型債券
(C)於美國證券集中交易市場交易之ETF(指數股票型基金)
(D)持有大陸地區證券市場有價證券達基金淨值百分之十五之境外基金
10.我國境內居住之個人透過特定金錢信託投資國外有價證券所孳生之利息收入及證券交易所得之稅務,應如何處理?
(A)利息收入須併入個人利息所得一併課稅
(B)利息收入及證券交易所得均免納所得稅
(C)證券交易所得須併入個人所得課稅
(D)利息收入及證券交易所得均須併入所得課稅
11.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,委託人如係交付新台幣資金時,依中央銀行規定,下列敘述何者正確?
(A)以委託人名義辦理結匯,並占用受託人每年之結匯額度
(B)以受託人名義辦理結匯,免占用委託人每年之結匯額度
(C)以委託人名義辦理結匯,並占用委託人每年之結匯額度
(D)以受託人名義辦理結匯,並占用委託人每年之結匯額度
12.居住在新竹之本國國民甲,至A銀行新竹分行以特定金錢信託投資B國外連動式債券,下列敘述何者錯誤?
(A)A銀行辦理該項業務所收取之手續費收入,須課徵營業稅
(B)A銀行辦理該項業務所收取之手續費收入,應併入所得課稅
(C)B國外連動式債券孳生之配息,分配予甲時,甲可免列入所得課稅
(D)B國外連動式債券孳生之配息,分配予甲時,應併入甲之二十七萬元儲蓄投資特別扣除額中
13.有關銀行辦理特定金錢信託業務之敘述,下列何者錯誤?
(A)為銀行無運用決定權之信託
(B)信託財產之運用標的完全由銀行指定
(C)銀行自委託人收取之信託管理費應於信託契約上載明
(D)信託資金投資連動式債券時,應就個別商品條件與所涉風險,確實向委託人說明及揭露
14.中央銀行對特定金錢信託投資國外一般債券所規範之評等,下列敘述何者正確?
(A)係指債券發行機構之評等
(B)係指債券本身之評等
(C)須S&P 評定Baa3 級(含)以上
(D)須Fitch Ratings Ltd.評定BBB-級(含)以上
15.有關銀行辦理特定金錢信託投資連動式債券時,自交易對手收取之「通路服務費」,下列敘述何者正確?
(A)不屬於信託報酬,無須於信託契約載明
(B)屬於信託報酬,須於信託契約載明
(C)屬於營業外收入,無須於信託契約載明
(D)屬於營業外收入,須於信託契約載明
16.有關銀行辦理特定金錢信託投資B 股(class B shares)境外基金業務之敘述,下列何者錯誤?
(A)「分銷費用」係由基金公司自基金資產中扣收
(B)委託人申購時即應由基金公司收取「申購手續費」
(C)「信託管理費」係於委託人贖回時,由受託人自返還信託本益中扣收
(D)「遞延申購手續費」係於委託人贖回時,由基金公司自贖回總額中扣收
17.特定金錢信託業務項下所能投資之境外基金,其計價幣別得為下列何者?
(A)美元
(B)歐元
(C)新台幣
(D)人民幣 (1)AB (2)ABC (3)ABD (4)ABCD
18.有關銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務之敘述,下列何者正確?
(A)原則上限於得在國內募集及銷售之境外基金
(B)限以外幣信託方式辦理
(C)境外基金須經中央銀行核准或申報生效
(D)境外基金不得投資大陸地區證券市場之有價證券
19.有關企業員工持股信託信託財產之運用採滾入平均成本法(rolling cost)之敘述,下列何者錯誤?
(A)是一種定期定額投資理財方式
(B)投資策略不受短期股價變動影響
(C)適合短期投資
(D)其優點為風險分散
20.有關企業員工持股信託業務之敘述,下列何者錯誤?
(A)為金錢之信託
(B)為他益信託
(C)信託財產採分別管理
(D)信託財產採集合運用
21.下列何者為企業員工持股信託之委託人?
(A)員工持股會
(B)公司
(C)員工持股會之會員
(D)公司負責人
22.企業員工持股信託所投資之公司召開股東會時,依法應由下列何者出席並行使表決權?
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)員工持股會代表人
23.有關企業員工持股信託契約發生期前終止信託之原因,下列敘述何者錯誤?
(A)員工持股會解散
(B)員工持股信託依法不得繼續辦理
(C)員工持股信託之個別委託人死亡
(D)信託財產不符運用績效
24.甲公司員工成立員工持股會,委託乙銀行信託部為受託人辦理企業員工持股信託,並向丙證券商下單買賣及交 割。則與甲公司簽定協議書,約定獎助金之提撥獎助方式及雙方應遵守之相關事宜,為下列何者?
(A)甲公司員工持股會
(B)丙證券商
(C)乙銀行信託部
(D)甲公司員工持股會代表人
25.企業員工持股信託之公司獎助金應於何時計入受獎助員工之所得?
(A)員工參加持股會時
(B)員工離職時
(C)公司給付時
(D)受託人返還信託財產時
26.依不動產證券化條例規定,受託機構私募不動產投資信託受益證券時,應募人數上限為多少人?
(A)二十五人
(B)三十五人
(C)四十五人
(D)五十五人
27.27.下列何者非屬民法所規定之不動產物權,且不得為不動產證券化條例所列不動產資產信託之標的?
(A)所有權
(B)地上權
(C)留置權
(D)抵押權
28.不動產投資信託基金投資或運用於現金、政府債券、已有穩定收入之不動產、已有穩定收入之不動產相關權利 及其他依不動產證券化條例或金融資產證券化條例發行或交付之受益證券或資產基礎證券之最低比率,合計不 得低於該基金淨資產價值之多少比率?
(A)百分之七十五
(B)百分之八十
(C)百分之八十五
(D)百分之九十
29.受託機構對於不動產投資信託基金中不動產管理之敘述,下列何者正確?
(A)限於自行管理
(B)限於委託不動產管理機構管理
(C)限於委託信託監察人管理
(D)得自行管理或依契約約定委託不動產管理機構管理
30.有關不動產投資信託基金借入款項之敘述,下列何者錯誤?
(A)不得借入款項
(B)應於信託契約明定
(C)借入款項時得就信託財產為擔保物權之設定
(D)借入款項時得就信託財產為不動產抵押權之設定
31.有關不動產證券化受益證券之敘述,下列何者錯誤?
(A)得不印製實體受益證券
(B)實體受益證券應為記名式
(C)受益證券喪失時受益人不得為公示催告之聲請
(D)受益權之行使及轉讓應以表彰受益權之受益證券為之
32.有關不動產投資信託基金分配信託利益予受益人時課稅之敘述,下列何者正確?
(A)該信託利益應按利息所得課稅
(B)該信託利益應按其他所得課稅
(C)該信託利益應按租金收入課稅
(D)該信託利益應按財產交易所得課稅
33.我國不動產證券化業務之主管機關為下列何者?
(A)經濟部
(B)法務部
(C)內政部
(D)行政院金融監督管理委員會
34.有關受託機構對不動產受益證券信託利益分配之敘述,下列何者正確?
(A)應每年分配
(B)應於會計年度結束後三個月內分配
(C)得全數保留不作分配
(D)得半數配發現金半數配發受益證券
35.下列何者非屬有價證券信託可受理之標的?
(A)商品優惠券
(B)政府登錄公債
(C)新股權利證書
(D)記名式公司股票
36.下列何者以甲公開發行公司之股票為信託時,無須辦理股權移轉申報?
(A)甲公司之經理人
(B)甲公司之監察人
(C)甲公司之法律顧問
(D)持有甲公司股份總額百分之十五之股東
37.依有價證券借貸辦法規定,除經主管機關核准者外,下列何者得擔任有價證券借貸交易需求之借券人?
(A)保險公司
(B)期貨自營商
(C)信託業
(D)信託投資公司
38.運用型有價證券信託如得辦理有價證券借貸時,依有價證券借貸辦法規定,下列敘述何者錯誤?
(A)出借人得向借券人收取借券費用
(B)借券產生之證券交易稅由出借人繳交
(C)所謂借券需求,係指特定法人機構為交易及履約之借券以及證券商或證券金融事業交割之借券
(D)所謂有價證券借貸,係指出借人同意將有價證券出借,並由借券人以相同種類數量有價證券返還之行為
39.39.依有價證券借貸辦法規定,下列何者非交易需求有價證券借貸交易型態之一種?
(A)定價交易
(B)競價交易
(C)盤後交易
(D)議借交易
40.甲公開發行公司董事將其持有該公司之股票向信託業辦理無保留運用決定權之信託時,下列何者應依證券交易 法規定辦理股權轉讓事前申報?
(A)委託人
(B)受託人
(C)受益人
(D)不用申報
41.甲公開發行公司董事將其持有該公司之股票向信託業辦理保留運用決定權之信託時,於依證券交易法規定計算 全體董事最低持股之敘述,下列何者正確?
(A)信託之股數得計入最低持股數
(B)僅信託之股票為上市公司股票時得計入最低持股數
(C)信託之股數不得計入最低持股數
(D)僅信託之股票為上櫃公司股票時得計入最低持股數
42.以私募方式發行金融資產證券化之受益證券時,有關該受益證券持有人轉讓該受益證券之敘述,下列何者錯誤?
(A)得轉讓與銀行業
(B)得轉讓與票券業
(C)得轉讓與信託業
(D)其轉讓對象不受任何限制
43.委託人依金融資產證券化條例之規定,將金融資產移轉予受託機構時,該金融資產在委託人之會計處理上應屬 下列何者?
(A)出售資產
(B)借入款項
(C)同業往來
(D)票據貼現
44.有關金融資產證券化特殊目的公司之敘述,下列何者錯誤?
(A)公司組織形態為股份有限公司
(B)股東最多以三人為限
(C)其股東與創始機構不得為同一關係企業
(D)創始機構與特殊目的公司不得為同一關係企業
45.受託機構向不特定人公開招募金融資產證券化之受益證券時,應依證券主管機關之規定,向應募人或購買人提 供下列何項文件?
(A)避險計畫書
(B)投資說明書
(C)公開說明書
(D)公告證明書
46.46.下列何者為金融資產證券化條例所定義之將金融資產信託與受託機構辦理證券化之機構?
(A)創始機構
(B)服務機構
(C)監督機構
(D)信用評等機構
47.有關我國金融資產證券化條例所採行之導管體,下列敘述何者正確?
(A)僅採特殊目的公司體制
(B)僅採特殊目的信託體制
(C)特殊目的公司與特殊目的信託之雙軌制體制
(D)特殊目的公司、特殊目的信託及無限合夥三體制
48.信託業私募金融資產證券化條例所列之受益證券時,倘應募人為自然人者,除該自然人對該受益證券有充分瞭 解外,尚須符合特定條件之敘述,下列何者錯誤?
(A)於應募時,該自然人淨資產須超過新台幣一千萬元
(B)於應募時,該自然人與其配偶淨資產合計須超過新台幣一千五百萬元
(C)於應募時,最近兩年度該自然人年度平均所得須超過新台幣一百二十萬元
(D)於應募時,最近兩年度該自然人與其配偶之年度平均所得須超過新台幣二百萬元
49.有關依金融資產證券化條例規定發行並經主管機關核定為短期票券之實體受益證券之敘述,下列何者錯誤?
(A)受益證券應經簽證
(B)屬證券交易法第六條規定之有價證券
(C)應編號並由受託機構之代表人簽名蓋章
(D)應為記名式,其轉讓並應以背書方式為之
50.依金融資產證券化條例規定,有關金融資產證券化之租稅及規費誘因之敘述,下列何者錯誤?
(A)特殊目的信託財產之收入適用銀行業之營業稅稅率
(B)受益證券經主管機關核定為短期票券者,其買賣按公司債之稅率課徵證券交易稅
(C)特殊目的信託財產之收入,減除成本及必要費用後之收益,為受益人之所得
(D)特殊目的公司依資產證券化計畫所為之資產移轉而生之印花稅及營業稅一律免徵
51.依金融資產證券化條例規定,有關特殊目的公司之敘述,下列何者錯誤?
(A)不得為任何人保證或背書
(B)最多設置董事三人
(C)不得由金融機構組織設立
(D)僅得經營資產證券化業務,不得兼營其他業務
52.證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業,如有交易內容不符法令規定時,保管機構應如何辦理?
(A)依交割指示照常辦理交割
(B)先依交割指示辦理交割,並儘速通知投信公司補正
(C)通知交易對象補正
(D)拒絕依交割指示辦理交割,並儘速通知投信公司補正
53.依主管機關規定,兼營信託業務之銀行經中華信用評等股份有限公司之短期債務信用評等至少應達下列何種等 級以上,方可擔任證券投資信託基金之保管機構?
(A)twA-1
(B)twA-2
(C)twA-3
(D)twBBB
54.依證券投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則規定,有關款項支付之敘述,下列何者錯誤?
(A)基金資產交割事宜由保管機構負責
(B)款項支付方式係以票據或匯款為之
(C)基金存款不足時,基金保管機構應墊款以避免發生違約交割
(D)基金贖回款得匯入受益人指定轉申購之原投信公司經理之基金專戶
55.投資人申請買回在國內募集並投資國內之證券投資信託基金受益憑證時,投信公司應指示保管機構於買回受益 憑證請求到達之次一營業日起至遲幾個營業日內給付買回價金?
(A)三個營業日內
(B)四個營業日內
(C)五個營業日內
(D)六個營業日內
56.表彰開放式證券投資信託基金受益權單位之實體受益憑證應由下列何者簽署後發行?
(A)投信公司簽署即可
(B)基金保管機構簽署即可
(C)投信公司與基金保管機構共同簽署
(D)銷售銀行與基金保管機構共同簽署
57.下列何者為證券投資信託基金保管機構提供之服務項目?
(A)協助海外承銷
(B)辦理海外簽證
(C)擔任股務代理
(D)辦理資產保管及收益領取
58.全權委託投資業務以委任關係辦理者,有關保管機構投資帳戶持有之國內發行公司股票,其出席發行公司股東 會之權利應由下列何者行使?
(A)保管機構
(B)受任人
(C)證券商
(D)委任人
59.下列何者為全球保管銀行所提供之附加服務(Value-Added Services)項目?
(A)績效分析之評估
(B)新股之認購
(C)交易之確認
(D)報表之提供
60.證券投資信託基金之「基金保管機構」係指本於下列何種關係,擔任證券投資信託契約受託人?
(A)委任
(B)寄託
(C)信託
(D)代理
61.全權委託投資業務以委任關係辦理者,有關全權委託投資越權交易通知書之通知對象,不包括下列何者?
(A)委任人
(B)受任人
(C)台灣證券交易所
(D)交易對象及投信投顧公會
62.有關全權委託投資保管機構提供之服務項目,下列何者錯誤?
(A)收益之領取
(B)交割款項之代墊
(C)買賣之交割
(D)帳務之處理
63.依我國法令規定,下列何者不須指定保管機構?
(A)境外外國機構投資人所投資之國內有價證券
(B)信託資金集合管理運用帳戶之資產
(C)證券商提存之營業保證金
(D)保險業經營投資型保險業務所專設帳簿之資產
64.有關擔任華僑及外國人投資國內有價證券保管機構之作業,下列敘述何者錯誤?
(A)提供上市櫃公司重大資訊之通知
(B)帳務處理實務採權責發生制
(C)保管機構不得擔任僑外資之國內代理人
(D)以保管機構受託保管專戶名義開設帳戶
65.全權委託投資業務以委任關係辦理者,其投資買賣帳戶應以下列何者之名義為之?
(A)保管機構
(B)受任人
(C)委任人
(D)依三方權義協定書之約定
66.信託資金集合管理運用帳戶原則上應多久計算一次淨資產價值?
(A)每一營業日
(B)每週
(C)每二週
(D)每月
67.信託業辦理信託資金集合管理運用業務,除經主管機關核准者外,下列何者不屬信託資金集合管理運用帳戶得 持有之流動性資產?
(A)公債
(B)公司債
(C)短期票券
(D)銀行存款
68.下列何者得依信託業法與相關法令設置指定信託資金集合管理運用帳戶?
(A)證券投資信託事業
(B)證券投資顧問事業
(C)任何信託業均可
(D)信用評等達一定等級以上之兼營信託業務之銀行
69.有關信託資金集合管理運用帳戶之會計相關規定,下列何者錯誤?
(A)須會計年度終了後四個月內編具決算報告
(B)須每半年營業年度終了後二個月內編具半年決算報告
(C)決算報告須經會計師查核簽證
(D)個別集合管理運用帳戶之信託財產須每三個月評審一次
70.有關信託資金集合管理運用帳戶之信託受益權轉讓之規定,下列何者正確?
(A)由原受益人通知受託人劃撥轉讓予新受益人
(B)由委託人背書轉讓
(C)由受益人背書轉讓
(D)集合管理運用帳戶之信託受益權不得轉讓
71.信託業設置指定信託資金集合管理運用帳戶,下列何者對該帳戶具有運用決定權?
(A)受託人
(B)受益人
(C)委託人本人
(D)委託人指定之第三人
72.依信託資金集合管理運用管理辦法規定,下列何者非屬受託人得拒絕受益人退出集合管理運用帳戶之事由?
(A)因匯兌交易受限制時
(B)通常使用之通訊中斷時
(C)未經信託監察人確認會計報告時
(D)約定條款約定一定期間停止受益人退出者
73.委託人甲將乙上市公司股票十萬張,於95 年6 月9 日簽訂全部他益之信託契約贈與受益人丙,並於95 年7 月3 日 申報贈與稅,有關其課稅資產價值計算之敘述,下列何者正確?
(A)以乙公司95 年5 月31 日淨值計算
(B)以乙公司95 年6 月30 日淨值計算
(C)以乙公司95 年6 月9 日股票收盤價計算
(D)以乙公司95 年7 月3 日股票收盤價計算
74.有關信託財產運用孳息之所得稅課稅規定,下列敘述何者錯誤?
(A)原則上受託人應於所得發生年度轉開扣繳憑單
(B)受益人為非中華民國境內居住之個人,應以受託人為扣繳義務人
(C)共同信託基金其信託利益於實際分配時,由受益人併入分配年度之所得額中
(D)受託人計算受益人之各類所得額時,得採現金收付制或權責發生制,並可隨時變更
75.張三與甲信託業訂定他益信託契約,如須申報贈與稅,則張三至遲應於贈與行為發生後幾日內申報?
(A)十五日內
(B)三十日內
(C)六十日內
(D)九十日內
76.因遺囑成立之信託,於成立時以土地為信託財產者,該土地有應課徵土地增值稅之情形時,其原地價係指下列何者?
(A)委託人訂立信託契約當期之土地公告現值
(B)受託人辦理繼承登記日當期之土地公告現值
(C)遺囑人死亡日當期之土地公告現值
(D)受託人移轉信託財產予受益人當期之土地公告現值
77.有關企業員工持股信託業務之敘述,下列何者錯誤?
(A)受託人不得承諾擔保本金或最低收益率
(B)委託人得要求受託人分割行使股東會議決權
(C)受託人應將信託財產與其自有財產及其他信託財產分別管理
(D)企業員工持股信託之財產具有獨立性及安全性,信託利益最終歸屬受益人享有
78.有關銀行辦理特定金錢信託投資境外基金之敘述,下列何者正確?
(A)委託人得為自然人或法人
(B)信託資金之交付限以新台幣為之
(C)銀行得主動向客戶推介特定基金
(D)銀行係以各委託人之名義逐筆向國外基金公司下單
79.全權委託投資業務除法令或主管機關另有規定外,委任人與保管機構之委任契約如何簽訂?
(A)由委任人自行決定簽訂方式,並無任何限制
(B)保管機構應與委任人個別簽訂,不得接受共同委任
(C)保管機構得與委任人個別簽訂,亦得接受共同委任
(D)保管機構應與委任人共同簽訂,不得接受個別委任
80.李小姐94 年投資甲信託公司於國內發行之不動產資產信託受益證券,則下列何者為李小姐可能被扣繳之稅目?
(A)房屋稅
(B)地價稅
(C)土地增值稅
(D)所得稅