賴小娟>试卷(2010/08/03)

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18 年 - 第18期 信託業務人員測驗試題【信託實務】#3743 

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1.依相關稅法規定,我國境內居住之個人,於下列何種情況免納所得稅?
(A)不動產資產信託受益證券之收益
(B)特定金錢信託投資境外基金之收益
(C)金融資產證券化受益證券之收益
(D)企業員工持股信託分配予受益人之股利
2.我國境內居住之個人,經由特定金錢信託投資境外基金時,下列敘述何者正確? (1)該境外基金須經金管會核 准或申報生效 (2)境外基金得以新臺幣計價
(A)僅A
(B)僅B
(C)AB皆正確
(D)AB皆錯
3.張三至銀行辦理特定金錢信託投資境外基金,下列敘述何者正確?
(A)信託資金僅限以新臺幣交付之
(B)新臺幣信託資金之結匯應以張三名義為之
(C)新臺幣信託資金之結匯應以銀行名義為之
(D)新臺幣信託資金之結匯應於張三每年結匯額度內為之
4.有關金融資產證券化之敘述,下列何者錯誤?
(A)本質上即為傳統所稱之「直接金融」
(B)現金流量得委由服務機構代為管理
(C)以證券化之特定金融資產為信用評等之基礎
(D)創始機構應移轉資產予特殊目的機構
5.銀行辦理特定金錢信託投資境外基金業務時,下列敘述何者錯誤?
(A)基金投資不屬於存款保險承保範圍
(B)應充分告知委託人投資標的之屬性及可能風險
(C)得於媒體上做境外基金之廣告,以宣傳其管理績效
(D)基金並非存款,投資人需自負盈虧,受託銀行不保本不保息
6.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務之投資範圍,下列何者錯誤?
(A)於紐約證券交易市場交易之美國公司股票
(B)經Fitch Ratings Ltd. 評定為A 級之政府債券
(C)於外國證券店頭市場交易之非大陸地區公司發行之存託憑證
(D)以本國上市公司於海外發行之有價證券為連結標的之結構型債券
7.銀行辦理新臺幣特定金錢信託投資國外有價證券業務,有關委託人之資格,下列何者正確?
(A)本國自然人
(B)本國法人
(C)經許可來台並在本國銀行開設新臺幣存款帳戶之大陸地區人民 (1)僅AB (2)僅AC (3)僅BC (4)ABC皆正確
8.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,依現行法令規定,原則上其信託資金之委託期限為何?
(A)至少一個月
(B)至少半年
(C)最長五年
(D)沒有期限限
9.有關特定金錢信託之信託財產運用決定權,下列敘述何者正確?
(A)委託人具有運用決定權
(B)受託人具有運 用決定權
(C)委託人指定之第三人具有運用決定權
(D)受託人指定之第三人具有運用決定權 (1)AB (2)BC (3)AC (4)CD
10.有關銀行辦理特定金錢信託業務應客戶要求推介外國有價證券之規範,下列敘述何者錯誤?
(A)應依誠信及謹慎原則辦理
(B)得向客戶酌收費用
(C)不得使用未公開之資訊
(D)不得向不特定多數人推介
11.客戶經由銀行辦理特定金錢信託投資歐洲基金,係屬於下列何種信託?
(A)動產之信託
(B)金錢之信託
(C)金錢債權之信託
(D)有價證券之信託
12.張伯伯經由銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,得指定下列何者為投資標的?
(A)黃金
(B)商品現貨
(C)不動產
(D)指數股票型基金(ETF)
13.下列何者非屬委託人辦理國內外基金投資時可採用之交易方式?
(A)臨櫃
(B)語音
(C)郵購
(D)網路
14.銀行辦理特定金錢信託業務,為客戶投資境外基金時,如因法令變更致原可以受理投資之境外基金不符規定, 應該如何處理?
(A)可繼續受理客戶單筆投資
(B)單筆投資客戶應立即辦理該基金之贖回
(C)定期定額投資客戶可依原訂契約繼續投資
(D)定期定額投資客戶應立即辦理該基金之贖回
15.信託業為擔保其因違反受託人義務而對委託人或受益人所負之損害賠償、利益返還或其他責任,應提存新臺幣 多少元以上之賠償準備金?
(A)三千萬元
(B)五千萬元
(C)六千萬元
(D)一億元
16.銀行辦理特定金錢信託業務向客戶推介外國有價證券,相關推介計畫及研究報告至少應保存多久?
(A)一年
(B)二年
(C)三年
(D)五年
17.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,得投資之有價證券種類與範圍,係由下列何者訂定?
(A)財政部
(B)中央銀行
(C)經濟部投審會
(D)信託公會
18.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,如投資境外基金,則該境外基金之管理機構及基金本身應至少 分別成立滿幾年以上?
(A)均為一年
(B)均為二年
(C)分別為一年及二年
(D)分別為二年及一年
19.委託人交付新臺幣資金辦理特定金錢信託投資國外有價證券時,有關避險交易之操作,下列敘述何者正確?
(A)僅得就投資收益辦理避險交易
(B)委託人得辦理新臺幣與外幣間選擇權交易
(C)委託人得辦理新臺幣與外幣間遠期外匯交易
(D)辦理避險交易之目的係為規避證券價格、利率及匯率風險務
20.甲銀行接受某乙辦理特定金錢信託投資境外基金,並收取申請書上載明之信託手續費,下列敘述何者正確?
(A)甲需繳交營業稅與印花稅
(B)甲乙皆需繳交營業稅與印花稅
(C)甲需繳交營業稅,乙需繳交印花稅
(D)甲乙皆不需繳交營業稅與印花稅
21.企業員工持股信託契約存續期間中,係由下列何者負責與受託人就信託相關事務為指示、確認、協議、同意及 其他相關事宜?
(A)公司代表人
(B)工會代表人
(C)員工持股會代表人
(D)每一加入之員工
22.企業員工持股信託於投資標的公司股東會議決權之行使,下列何者正確?
(A)議決權可分割行使
(B)董監事改 選時受託人應依員工持股會代表人書面指示辦理
(C)受託人得為董監事候選人 (1)僅AB (2)僅B (3)僅AC (4)ABC皆錯誤
23.企業員工持股信託對企業之優點,下列何者錯誤?
(A)降低員工流動率
(B)增加員工向心力
(C)穩定公司股權
(D)可免提撥員工退休金
24.企業員工持股信託信託財產所孳生之股利,可能會發生何種所得?
(A)營利所得
(B)薪資所得
(C)機會中獎所得
(D)佣金所得
25.企業員工持股信託之投資風險係由下列何者承擔?
(A)委託人
(B)受託人
(C)員工持股會
(D)員工服務之公司
26.企業員工持股信託之員工持股會組織形態,下列何者正確?
(A)社團法人
(B)財團法人
(C)公益法人
(D)任意團體
27.下列何者非屬企業員工持股信託受託人之義務?
(A)設立員工持股會義務
(B)自己管理義務
(C)忠實義務
(D)善良管理人之注意義務
28.受託機構係以營業執照上何種項目辦理企業員工持股信託業務?
(A)金錢之信託
(B)有價證券之信託
(C)金錢債權之信託
(D)企業員工持股信託
29.依民法規定,不動產物權中所稱擔保物權包括下列何者?
(A)抵押權
(B)永佃權
(C)地役權
(D)地上權
30.除經主管機關核准者外,下列何者非屬不動產投資信託基金之投資標的?
(A)國內證券投資信託基金之受益憑證
(B)已有穩定收入之地上權
(C)已有穩定收入之不動產
(D)富邦1 號不動產投資信託基金受益證券
31.不動產投資信託基金除經主管機關核准者外,其基金類型以下列何者為限?
(A)開放型基金
(B)封閉型基金
(C)並無限制
(D)連結型基金)公司債
32.不動產投資信託基金之受託機構,至少應多久評審信託財產一次?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月
33.有關不動產證券化之會計稅務處理,下列敘述何者錯誤?
(A)受託機構應有獨立之會計,分別設置帳冊
(B)依不動產投資信託契約約定應分配之收益,應每年分配
(C)不同之基金其信託財產不得相互流用
(D)受益人買賣受益證券,應比照股票交易課徵證券交易稅
34.受託機構運用不動產投資信託基金進行達新臺幣多少元以上之不動產或不動產相關權利交易前,應先洽請專業 估價者依不動產估價師法規定出具估價報告書?
(A)一億元
(B)二億元
(C)三億元
(D)六億元
35.除經主管機關核准者外,下列何者非屬不動產證券化條例規定之受託機構得私募之對象?
(A)銀行業
(B)票券業
(C)信託業
(D)投顧業
36.依信託業設立標準規定,僅辦理不動產投資信託業務之信託業,其最低實收資本額為新臺幣多少元?
(A)一億元
(B)三億元
(C)十億元
(D)二十億元
37.有關有價證券信託之敘述,下列何者正確?
(A)一般可分為管理型、運用型及處分型
(B)僅信託財產為股票及公債時方須辦理信託登記
(C)辦理有價證券借貸時並無任何法令限制
(D)委託人將有價證券交付信託時,應繳交證券交易稅
38.簽訂有價證券信託契約後,僅完成標的財產之移轉而未辦理信託公示登記,下列敘述何者正確?
(A)信託關係生效並得對抗第三人
(B)信託關係生效但不得對抗第三人
(C)信託關係自始無效並不得對抗第三人
(D)信託關係無效但得對抗發行公司
39.依有價證券借貸辦法規定,下列何者得為競價交易費率?
(A)4.1%
(B)15%
(C)21%
(D)25% (1)僅A (2)僅AB (3)僅ABC (4)ABCD皆正確退休金
40.委託人交付新股認購權利證書為信託財產時,屬於下列何種信託業務?
(A)金錢之信託
(B)動產之信託
(C)有價證券之信託
(D)金錢債權及其擔保物權之信託
41.依有價證券借貸辦法規定,有價證券借貸之定價交易係由借券人及出借人依下列何種費率申請?
(A)最高年利率百分之十以下
(B)證券商訂定之費率
(C)雙方自行議定之費率
(D)台灣證券交易所公告之費率
42.依有價證券借貸辦法規定,有價證券借貸交易型態包括下列何者?
(A)競拍交易
(B)零股交易
(C)盤後交易
(D)議借交易
43.依有價證券集中保管帳簿劃撥作業辦法規定,信託業接受委託人交付上市公司股票信託時,得透過下列何者通 知發行公司,以符合信託公示登記之規定?
(A)證券集中保管事業
(B)證券商
(C)台灣證券交易所
(D)信託公會
44.營利事業為委託人辦理受益人特定之完全他益有價證券信託,於信託成立年度,可能發生之稅負為何?
(A)向委託人課徵贈與稅
(B)向受託人課徵所得稅
(C)向委託人課徵所得稅
(D)向受益人課徵所得稅
45.有價證券之信託與保管相比較,下列何者錯誤?
(A)兩者均須移轉有價證券之占有
(B)採信託方式時,名義上應由受託人行使股東權利
(C)兩者均須移轉有價證券之所有權
(D)採保管方式時,得約定由受任人領取股息
46.有關金融資產證券化借入款項之用途,下列何者錯誤?
(A)配發利益
(B)配發孳息
(C)短期投資
(D)其他收益配發
47.主管機關得隨時派員檢查資產證券化計劃或資產證券化計劃之執行狀況,檢查的對象不包括下列何者?
(A)創始機構
(B)受託機構
(C)服務機構
(D)私募之特定受益人偃瘥
48.簽訂金融資產證券化特殊目的信託契約之委託人為下列何者?
(A)投資人
(B)創始機構
(C)諮詢顧問機構
(D)證券承銷商
49.受託機構因辦理金融資產證券化,而向符合主管機關所定條件之特定人私募,其應募人總數不得超過多少人?
(A)三十五人
(B)五十人
(C)一百人
(D)二百人
50.可作為金融資產證券化之標的不包括下列何者?
(A)金融機構之商標權
(B)房屋貸款債權
(C)信用卡債權
(D)租賃債權
51.依金融資產證券化條例規定,下列何者得擔任金融資產證券化之信託監察人?
(A)創始機構
(B)受託機構之職員
(C)受託機構之利害關係人
(D)受益人會議決議選任者
52.有關金融資產證券化之受益證券,下列敘述何者錯誤?
(A)得為無記名式
(B)得以無實體方式發行
(C)得採公開招募或私募
(D)得發行各種種類或期間之受益證券
53.有關金融資產證券化之信用增強機制,下列何者性質上屬於外部增強機制?
(A)利差帳戶
(B)更換部分資產
(C)現金準備帳戶
(D)由金融機構提供保證
54.依金融資產證券化條例規定,下列何者非屬特殊目的公司得辦理之業務?
(A)特定資產之管理處分
(B)發行資產基礎證券
(C)受讓金融資產等特定資產
(D)兼營其他非資產證券化業務
55.A銀行聘用B銀行擔任諮詢顧問機構,將企業貸款債權信託移轉予C銀行,並由D券商負責承銷受益證券,下 列何者應依規定向主管機關提出資產信託證券化計畫之申請?
(A)A銀行
(B)B銀行
(C)C銀行
(D)D券商
56.依特殊目的公司設立及許可準則規定,特殊目的公司最低資本額為新臺幣多少元?
(A)十萬元
(B)一百萬元
(C)五百萬元
(D)一千萬元
57.經金管會認可之證券投資信託基金保管機構之信用評等機構,不包括下列何者?
(A)Standard & Poor’s Corp.
(B)Euroclear
(C)Fitch Ratings Ltd.
(D)Moody’s Investors Service
58.投信公司之基金投資交割指示不明確或指示要項不齊全時,保管銀行應以下列何種方式辦理?
(A)通知主管機關
(B)向台灣證券交易所查詢後交割
(C)向交易對手確認後交割
(D)拒絕交割並通知投信公司補正
59.以委任關係辦理全權委託投資業務時,保管機構應由下列何者指定?
(A)證券商
(B)委任人
(C)集中保管事業
(D)證券投資或顧問事業
60.證券投資信託基金所持有之國內資產應以下列何者名義登記?
(A)投資人
(B)基金保管機構
(C)證券投資信託事業
(D)基金保管機構之基金專戶
61.有關全權委託投資業務之三方權義協定書,下列何者不屬於簽約當事人?
(A)保管銀行
(B)委任人
(C)證券商
(D)證券投資顧問事業或證券投資信託事業
62.下列何者非屬全球保管銀行提供客戶之基本服務項目?
(A)資產之保管
(B)交易之確認
(C)有價證券之借貸
(D)有價證券買賣之交割業
63.有關證券商營業保證金之敘述,下列何者錯誤?
(A)得以現金、政府債券等方式提存
(B)經保管機構同意即可提取或動用
(C)保管機構應為經主管機關核准得經營保管業務之金融機構
(D)保管機構應為符合主管機關認可之信用評等達一定等級以上之金融機構
64.依證券投資信託及顧問法規定,得申請經營全權委託投資業務之業者,不包括下列何者?
(A)保險業
(B)信託業
(C)證券投資信託事業
(D)證券投資顧問事業
65.依證券投資信託及顧問法規定,證券投資信託事業、基金保管機構與投資人間簽訂之契約為下列何者?
(A)代理契約
(B)委任契約
(C)保管契約
(D)信託契約限限
66.下列何者非屬國內證券投資信託基金保管機構之服務項目?
(A)基金收益之分配
(B)受益憑證之簽署
(C)基金年度財務報表之簽署
(D)基金存款不足時提供墊款服務
67.境外外國機構投資人投資國內有價證券,保管機構所提供之服務,不包括下列何者?
(A)簽署受益憑證
(B)投資本金之匯出
(C)按月申報證券買賣明細及庫存資料
(D)向證券商辦理證券買賣帳戶開戶
68.證券投資顧問事業運用全權委託投資資產從事證券投資,若逾越與委任人間簽訂之全權委託契約所限制範圍者, 除經客戶出具同意交易之書面並經全權委託保管機構審核符合相關法令外,應由下列何者負交割履行責任?
(A)證券投資顧問事業
(B)受託之證券經紀商
(C)保管機構
(D)投信投顧公會
69.有關證券投資信託基金保管機構之敘述,下列何者錯誤?
(A)應由證券投資信託事業分別設帳保管
(B)應由證券投資信託事業選定保管機構
(C)基金資產應獨立於保管機構自有財產之外
(D)應確認交易內容與證券投資信託事業之指示是否相符司
70.信託業辦理委託人不指定營運範圍或方法之金錢信託,下列何者非其營運範圍?
(A)公司債
(B)金融債券
(C)短期票券
(D)上市公司股票l
71.信託業辦理信託資金集合管理運用業務時,下列敘述何者正確?
(A)運用範圍僅限於投資有價證券
(B)信託財產應以信託業之信託財產名義表彰之
(C)信託財產可與信託業之自有財產集合管理
(D)應先檢具「信託資金集合管理運用管理辦法」規定之書件直接向財政部申辦
72.有關集合管理運用帳戶受益權單位之淨資產價值,除約定條款另有規定外,其計算頻率為何?
(A)每一營業日
(B)每週
(C)每月
(D)每季
73..有關集合管理運用帳戶信託資金之運用原則,下列敘述何者正確?
(A)可從事證券信用交易以發揮財務槓桿的效果
(B)可投資未上市公司股票以賺取較大的報酬
(C)可尋找承銷價與市價有相當價差之股票,並基於受託人善良管理人之注意義務,直接向盤商申購該股票
(D)經主管機關核准運用於無次級市場之標的者,信託業得於該帳戶約定條款中訂定一定期間停止受益人退出
74.依信託資金集合管理運用管理辦法及其相關規定,集合管理運用帳戶約定條款有重大變更時,原則上應由下列 何者決定是否退出集合管理運用帳戶?
(A)受託人即可
(B)受託人及受益人
(C)委託人及受託人
(D)委託人及受益人
75.依信託資金集合管理運用管理辦法規定,集合管理運用帳戶之信託受益權可否轉讓?
(A)可全部轉讓
(B)可部分轉讓
(C)不得轉讓
(D)委託人同意後方可轉讓
76.集合管理運用帳戶終止時,信託業至遲應於主管機關核准清算後多久期間內完成帳戶之清算?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)四個月
77.王先生成立金錢信託時,下列何種情況無須申報贈與稅?
(A)成立他益信託照顧子女
(B)自益信託變更受益人為父母時
(C)追加信託壹佰伍拾萬元款項照顧子女時
(D)成立信託照顧自己及配偶的退休安養生活
78.依相關稅法規定,有關公益信託之租稅優惠,下列敘述何者錯誤?
(A)非直接供辦理公益活動使用之不動產免徵房屋稅
(B)個人提供財產成立符合特定條件之公益信託,該財產不計入其贈與總額
(C)受託人因公益信託舉辦全部供該公益事業用之義演收入,可免徵營業稅
(D)個人捐贈符合特定條件公益信託之財產,得在所得總額百分之二十額度內申報捐贈之扣除
79.有關生前他益信託行為關係人間之課稅規定,下列敘述何者錯誤?
(A)信託財產為房屋,由受託人交付予歸屬權利人時,應課徵契稅
(B)信託財產為土地,受託人移轉於受益人時,不課徵土地增值稅
(C)信託財產為金錢,由原受託人移轉予新受託人時,不課徵所得稅
(D)信託財產為有價證券,由受託人交付予受益人時,不課徵贈與稅
80.下列何種情況可能導致贈與稅之納稅義務人由原委託人改為受託人?
(A)委託人死亡
(B)委託人行蹤不明
(C)委託人延期繳納贈與稅
(D)委託人未繳納贈與稅,但在中華民國境內仍有財產可供執行