賴小娟>试卷(2010/08/12)

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19 年 - 第19期 信託業務人員測驗試題【信託實務】#3776 

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1.辦理下列何種信託之財產交易達一定金額以上時,依規定應先洽請專業估價者出具估價報告書?
(A) 有價證劵自益信託
(B) 公開募集之不動產投資信託
(C) 有價證劵他益信託
(D) 不指定集合管理運用金錢信託
2.有關企業員工持股信託之敘述,下列何者錯誤?
(A) 員工得自由參加
(B) 員工持股會為任意團體
(C) 簽約當事人為員工持股會
(D) 以定期定額投資為運用原則
3.有關信託業的辦理之信託業務,下列何者錯誤?
(A) 指定金錢信託
(B) 特定金錢信託投資國內外共同資金
(C) 管理行有價證劵信託
(D) 以特殊目的公司進行不動產資產信託
4.有關以委任關係辦理全權委託投資業務越權交易之處理,下列敘述何者正確?
(A) 原則上應由受任人付履行責任,並由受任人逕行辦理交割
(B) 保管銀行認為有越權交易時,至遲應於成交日次三個營業日內出具越權交易通知書
(C) 受任人應於接獲越權交易通知書之日,極為相反之賣出或買進沖銷處理並結算損益,所產生的利益觀屬於本身
(D) 保管銀行出具越權交易通知書時,應分別通知委任人(客戶)、受任人、證劵商或其他交易對象及投信投顧公會
5.依現行法令規定,特定金錢信託之信託期限最長為何?
(A) 一年
(B) 三年
(C) 五年
(D) 無規定
6.有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證券業務,下列敘述何者錯誤?
(A) 受託銀行就委託人及受益人資料應予保密
(B) 受託銀行不可做基金績效預測之廣告
(C) 受託銀行於辦理以信託受益權為擔保之質權設定時,應避免違反忠實義務或發生利益衝突之情事
(D) 受託銀行應設置信託財產評審委員會,該委員會職責在於事前審查信託財產之運用是否遵循法令規範
7.銀行辦理特定金錢信託業務依規定從事推介外國有價證劵行為,有關費用之收取,下列敘述何者正確?
(A) 益率不得向客戶收取任何推介費用
(B) 應客戶提出要求辦理推介者得向客戶收取推介費
(C) 應客戶提出要求辦理推介者得向客戶收取投資顧問費
(D) 得因客戶提出要求辦理推介向客戶收取較高之申請購手續費 2. 信託業務辦理特定金錢信託業務投資國外連動式債劵,其所生國外孳息分配
8.給委託人時,如屬我國境內居住之個人,下列敘述何者正確?
(A) 免納所得稅
(B) 併入個人綜合所得稅
(C) 課財產交易所得稅
(D) 課證劵交易所得稅
9.張三持新台幣資金至銀行辦理特定金錢信託投資境外基金時,受託銀行係以下列何者名義辦理結構外匯事宜?
(A) 張三
(B) 受託銀行
(C) 基金經理公司
(D) 證劵投資顧問公司
10.依中央銀行規定,壽險公司經由特定金錢信託投資國外有價證劵,下列何者為可運用之新台幣與外幣間匯率避險工具?
(A) 保證金交易
(B) 選擇權交易
(C) 換匯交易
(D) 期貨交易
11.客戶經由特定金錢信託投資境外基金時,主管機關對境外基金具備之條件有所規範與限制,有關其所限制之條件,下列何者錯誤?
(A) 基金成立期間
(B) 基金歷年績效
(C) 基金投資標的
(D) 基金投資地區
12.特定金錢信託投資國外有價證劵,係屬於信託法所規範之何種業務項目?
(A) 有價證劵之信託
(B) 動產之信託
(C) 金錢之信託
(D) 金錢債權之信託
13.依境外基金管理辦法規定,境外基金之投資範圍不包括下列何者?
(A) 黃金
(B) 公債
(C) 國庫劵
(D) 衍生性商品
14.依境外基金管理辦法規定,信託業以特定金錢信託投資境外基金亦須比照銷售機構是用之規定,於代理境外基金之募集及銷售時,應辦理之事項,下列何者錯誤?
(A) 辦理投資人權益保護事宜
(B) 協助投資人紛爭處理
(C) 提供公開說明書譯本
(D) 投資人須知範本由信託公會擬定
15.銀行辦理特定金錢信託業務推介外國有價證劵時,應製作客戶須知,其所揭露之基金績效應包括最近幾年度月獲益率之平均值、標準差值?
(A) 二年度
(B) 三年度
(C) 四年度
(D) 五年度
16.信託業辦理特定金錢信託投資國外有價證劵,其應遵守之規定,下列何者錯誤?
(A) 不得於國內有公開募集行為
(B) 所提供相關商品之說明書僅得於特定櫃檯放置
(C) 不得寄發該特定商品說明書予已屬特定金錢信託之客戶
(D) 不得主動洽詢媒體公開宣導或刊登該特定商品之相關內容
17.銀行辦理信託業務時,有關其所收受信託資金運用範圍之指定,下列敘述何者錯誤?
(A) 由主管機關指定
(B) 由委託人指定
(C) 應載明於信託契約
(D) 應受相關法令規範
18.有關銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證劵業務,下列何者正確?
(A) 應逐筆呈報主管機關備查
(B) 應逐筆報經主關機關同意
(C) 應以書面方式與客戶訂定契約
(D) 得以其他約定排除信託契約應記載事項之效力
19.銀行專責部門或分支機構辦理信託業務,應於各分支機構櫃檯明確標示之事項,下列敘述何者錯誤?
(A) 除另有約定外,受託銀行不保本不保息
(B) 信託財產經運用於存款以外標的者,不受存款保險之保障
(C) 銀行辦理信託業務,應盡善良管理人之注意義務及忠實義務
(D) 銀行不擔保信託業務之管理或運用績效,委託人或受益人應自負盈虧
20.特定金錢信託投資境外基金時,該境外基金管理機構所管理已公開募集方式投資於證劵之基金總資產淨值,至少應超過多少美元或等值之外幣?
(A) 五億
(B) 十億
(C) 十五億
(D) 二十億
21.有關信託財產登記之敘述,下列何者正確?
(A) 信託資金運用時取得土地權利時,應為信託登記
(B) 委託人交付現金予受託人,交付時應予信託登記
(C) 信託資金運用時取得公開發行公司股票者,無需信託登記,亦得對抗第三人
(D) 信託資金運用時取得非公開發行公司股票者,無需信託登記,亦得對抗第三人
22.薛先生至甲銀行辦理特定金錢信託投資國內外基金,甲銀行可能製發給薛先生之報表或憑證,下列何者錯誤?
(A) 對帳單
(B) 受益憑證
(C) 信託憑證
(D) 信託財產運用報告書
23.有關特定金錢信託投資連動債劵應揭露之「基本風險」,下列何者錯誤?
(A) 信用風險
(B) 委託人再投資風險
(C) 最低收益風險
(D) 委託人兼受益人提前贖回風險
24.銀行辦理特定金錢信託投資國外有價證劵業務,除了取得主管機關辦理信託業務許可外,還須經下列何者核可後始可辦理?
(A) 投信投顧公會
(B) 交易所
(C) 經濟部
(D) 中央銀行
25.企業員工持股信託之委託人死亡時,原則上其信託財產歸屬下列何者?
(A) 該員工之繼承人
(B) 員工持股會
(C) 公司
(D) 員工持股會指定之第三人
26.企業員工持股信託之信託資金不包括下列何者?
(A) 薪資提存金
(B) 特別提存金
(C) 公司周轉金
(D) 現金增資認股提存金
27.參加企業員工持股之員工與受託機構於契約存續期間內存在何種法律關係?
(A) 委任
(B) 信託
(C) 承攬
(D) 僱傭
28.企業員工持股信託中由企業提撥之公司獎助金,其稅負由下列何者承擔?
(A) 員工持股會
(B) 委託人
(C) 員工持股會代表人
(D) 公司
29.參加企業員工持股信託之員工,於信託契約存續期間中因個人有不得已事由需中途退出時,原則上應經下列何者審核通過?
(A) 全體委託人
(B) 受託人
(C) 員工持股會代表人
(D) 公司代表人
30.一般而言,有關企業員工持股信託契約得終止之原因,下列何者錯誤?
(A) 員工持股會代表人退休
(B) 信託財產不符運用績效
(C) 員工服務之公司股票下市或下櫃
(D) 員工服務之公司解散或被合併
31.甲公司之企業員工持股信託委託A銀行管理,購入之股票得以下列何者名義登記?
(A) 甲公司
(B) 甲公司員工
(C) 甲公司之員工持股會
(D) A銀行受託信託財產專戶
32.假設企業員工持股信託每月投資金額為2,400元,購股時間為每月初,最近三個月購入之股價成本分別為每股16元、15元、8元,投資方法採滾入平均成本法,如不考慮手續費、稅捐及除權除息事項,則其每股平均取得成本為多少(取最接近數)?
(A) 15元
(B) 14元
(C) 13元
(D) 12元
33.符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金,其參加私募不動產投資信託基金總人數不得超過多少人?
(A) 20
(B) 25
(C) 30
(D) 35
34.有關不動產特性之敘述,下列何者錯誤?
(A) 具有不可移動性
(B) 具有當地性
(C) 具有多用途性
(D) 所有權與使用權不可分離性
35.有關不動產投資信託基金之投資所得,下列敘述何者正確?
(A) 投資收益不一定要每年分配
(B) 投資收益分配時應於會計年度結束後三個月內為之
(C) 基金分配之信託利益為受益人之不動產交易所得,併入受益人每年度綜合所得課稅
(D) 受託機構為辦理不動產投資信託業務,而因運用管理所產生之費用及稅捐,得自信託財產扣除
36.受託機構依不動產投資信託計畫公開募集受益證劵時,應向應募人或購買人提供何種文件?
(A) 公開說明書
(B) 投資說明書
(C) 風險預告書
(D) 估價報告書
37.有關不動產證劵化之特性,下列敘述何者錯誤?
(A) 投資單位較多
(B) 經營專業化
(C) 募集資金較快
(D) 營運穩密性較高
38.下列何者非不動產證劵化對台灣不動產市場的影響?
(A) 促進商業不動產的發展
(B) 可經由信用加強以提高競爭力
(C) 不適用於公共建設之推動
(D) 可經由信託機制進行策略聯盟
39.依不動產證劵化條例規定,不動產資產信託契約移轉之財產權若設有抵押權者,其處理方式之敘述,下列何者正確?
(A) 受託機構洽詢受益人同意即可
(B) 財產權隨同抵押權一併移轉予受託機構即可
(C) 委託人僅提供抵押權人出具於信託期間內不實行抵押權之聲明書即可
(D) 委託人原則上應於移轉受託機構前予以塗銷,並應檢具證明文件予受託機構
40.辦理不動產資產信託,委託人應提供債務明細之書面文件予受託機構並定於至少多久期限以上,公告債權人於期限內聲明異議?
(A) 一個月
(B) 二個月
(C) 三個月
(D) 六個月
41.有價證劵信託在實務上可分為三種類型,下列何者非屬該三種類型之一?
(A) 管理型有價證劵信託
(B) 租賃型有價證劵信託
(C) 運用型有價證劵信託
(D) 處分型有價證劵信託
42.有關有價證劵信託,下列敘述何者錯誤?
(A) 有價證劵係指表彰具有財產價值之私有權益證劵
(B) 信託行為成立時,委託人須將有價證劵信託予受託人
(C) 信託期限屆滿,信託財產須以有價證劵之形式返還受益人
(D) 政府債劵、公司債劵、登錄公債得為有價證劵之信託財產標的
43.有關有價證劵信託業務,下列何種行為無須課徵證劵交易稅?
(A) 受託人將信託財產中之有價證劵轉為自有財產
(B) 受託人將自有財產中之有價證劵轉為其他管理運用信託財產
(C) 有價證劵信託成立時,委託人將有價證劵移轉予受託人
(D) 受託人將信託財產中之有價證劵轉為受託人其他信託財產中之有價證劵
44.委託人(內部人)保留運用決定權之交付信託股份,若信託期間股份有所變動,應依證劵較易法相關規定,由下列何者辦理股權申報?
(A) 委託人
(B) 受託人
(C) 受益人
(D) 不用申報
45.辦理有價證劵信託之受託人為公開發行公司之內部人且為信託業務時,其受託之股數應如何辦理申報?
(A) 毋須併計自有持股辦理申報
(B) 依委託人之個人意願辦理申報
(C) 依信託契約之規範是否辦理申報
(D) 須依證劵交易法之規範併計自有持股辦理申報
46.依金融資產證劵化條例規定,下列何者非屬公開說明書或投資說明書應充分揭露事項?
(A) 受託機構不保證信託財產之價值
(B) 特殊目的信託契約之重要事項
(C) 受益證劵如經信用評等即可確保其收益
(D) 受益證劵持有人之可能投資風險及相關權利
47.依金融資產證劵化條例規定,有關特殊目的公司之組織型態,下列何者正確?
(A) 股份有限公司
(B) 有限公司
(C) 兩合公司
(D) 無限公司
48.金融證劵化簽訂特殊目的信託契約之雙方為下列何者?
(A) 創始機構與投資人
(B) 創始機構與受託機構
(C) 服務機構與投資人
(D) 受託機構與諮詢顧問機構
49.依金融資產證劵化條例櫃定申請核准或申報生效之證劵化計畫所為之資產移轉,其營業稅之負擔,下列敘述何者正確?
(A) 免徵
(B) 按百分之二稅率課徵
(C) 按百分之五稅率課徵
(D) 按百分之六稅率課徵
50.金融資產證劵化架構上作為發行有價證劵之基礎資產,下列敘述何者錯誤?
(A) 必須移轉予特殊目的機構
(B) 須與創始機構之原有資產分離
(C) 在望使機構之會計處理為借入款項之擔保品
(D) 會計處理應符合我國「財務會計準則公報第三十三號」
51.擔任特殊目的信託之受託機構,如經穆迪信用評等股份有限公司評定,其長期信用評等至少須達下列何種等級以上始符合規定?
(A) TwBB-級
(B) TwBBB-級
(C) Baa3.tw級
(D) TwA-2級
52.依金融資產證劵化條例規定,受託機構於每營業年度終了後,應就特殊目的信託之信託財產做成下列哪些書表?
(A) 損益表及現金流量表
(B) 資產負債表及現金流量表
(C) 資產負債表、損益表及現金流量表
(D) 資產負債表、損益表、信託財產管理及運用之報告書
53.金融資產證劵化過程為規避利差風險,應由下列何機構與利率交換相對人簽訂利率交換契約?
(A) 服務機構
(B) 諮詢顧問機構
(C) 受託機構
(D) 承銷商
54.有關金融資產證劵化受益證劵之敘述,下列何者正確?
(A) 受益證劵得為記名式或無記名式
(B) 受益證劵不得以帳簿劃撥方式交付
(C) 實體受益證劵免經簽證機構簽證
(D) 受益證劵喪失時,受益人得為公示催告之聲請
55.甲銀行將五十億元之房貸租賃權及其擔保物權信託證劵化,則甲銀行不得擔任下列何者角色?
(A) 創始機構
(B) 服務機構
(C) 受託機構
(D) 信用增強機構
56.依金融資產證劵化條例規定,應由下列何者機構向主管機關提出資產信託證劵化計畫?
(A) 創始機構
(B) 服務機構
(C) 受託機構
(D) 特殊目的公司
57.依證劵投資信託基金保管機構辦理基金資產交割作業準則規定,有關保管銀行辦理基金交割作業,下列何者錯誤?
(A) 應於交割前蒐集有價證劵交易標的樣張
(B) 應先取得證劵投資信託事業有權人之簽樣
(C) 收到交割只是應確認交易內容是否符合相關法令
(D) 交割指示內容不明確時,應先完成交割,再與投信公司確認
58.有關證劵投資信託基金保管機構提供之服務,下列敘述何者錯誤?
(A) 以善良管理人之注意義務保管基金資產
(B) 基金存款不足時,代墊交割款項
(C) 依證劵投資信託基金每日之交易明細做帳務處理
(D) 得依主管機關之指示或信託契約之約定,召開受益人大會
59.依現行規定,擔任全權委託投資業務之保管銀行,應符合一定之信用評等,下列何者不屬於金管會證期局規定之信用評等機構?
(A) Morning Star
(B) Moody’s Investors Service
(C) Standard&Poor’s Corp.
(D) 中華信用評等股份有限公司
60.保管機構為境外華僑及外國人辦理證劵商開戶,應備齊下列哪些文件?
(A)國內代理人或代表人授權書或指派書
(B)國內代理人或代表人之身分證明文件影本
(C)完成登記證明
(D)完稅證明 (1) ABD (2) ACD (3) BCD (4) ABC
61.有關以委任關係辦理之全權委託投資業務,其保管機構應由下列何者指示?
(A) 投信公司
(B) 投顧公司
(C) 委任人(客戶)
(D) 投信投顧公會
62.境外華僑及外國人投資國內證劵,所取得之股利及利息收入扣繳義務人應按下列何稅率扣繳稅款?
(A) 10%
(B) 15%
(C) 20%
(D) 25%
63.有關投信公司出具證劵投資信託基金交割指示之方式,下列何者錯誤?
(A) 書面指示
(B) 口頭指示
(C) 傳真指示
(D) 電子傳輸
64.有關保管銀行之敘述,下列何者錯誤?
(A) 在我國又稱保管機構
(B) 保管銀行之服務項目不包括收益領取
(C) 我國目前多由商業銀行之信託部辦理此項業務
(D) 廣義而言,任何經核准開辦有價證劵保管業務之金融機構均可稱之為保管銀行
65.保險公司銷售投資型保險商品應向主管機關申報其所選任之保管機構,若保管機構有所變更,應於變更後幾日內向主管機關申報?
(A) 十五個工作日
(B) 二十個工作日
(C) 二十五個工作日
(D) 三十個工作日
66.擔任證劵投資信託基金之保管機構所提供之服務,不包括下列何者?
(A) 交易對象之選定
(B) 年度財務報表之共同簽署
(C) 受益憑證買回價款之支付
(D) 實體受益憑證之共同簽署
67.原則上客戶委認證劵投資顧問事業辦理全權委託投資,其資金(產)應以下列何者方式存入保管銀行?
(A) 於簽約時,一次全額存入
(B) 於買進股票交割日,依約定分次存入
(C) 於簽約時,依約定分次存日
(D) 於買進股票交割日,依約一次全額存入
68.證劵投資信託基金之保管機構依金管會之指示召開受益人大會,其費用原則上應由下列何者負擔?
(A) 證劵投資信託基金
(B) 信用評等機構
(C) 保管機構
(D) 行使表決權之受益人
69.除經主管機關核准者外,有關不得擔任證劵投資信託基金保管機構之情形,下列何者錯誤?
(A) 擔任該證劵投資信託基金之簽證機構
(B) 與證劵投資信託事業屬於同一金融控股公司之子公司
(C) 由證劵投資信託事業擔任董事或監察人之保管機構
(D) 證劵投資信託事業持有該保管機構已發行股份總數百分之五以上
70.信託業就運用於不同種類投資標的信託資金分別設置集合管理運用帳戶集合管理運用,有關不同集合管理運用帳戶之帳務應如何管理?
(A) 以合併計帳方式管理
(B) 已分別記帳方式管理
(C) 將相同委託人之資金合併記帳管理
(D) 將不同委託人之資金合併記帳管理
71.依信託資金集合管理運用管理辦法之相關規定,有關集合管理運用帳戶之敘述,下列何者錯誤?
(A) 集合管理運用帳戶之信託受益權,受益人不得轉讓
(B) 集合管理運用帳戶之終止,原則上採契約自由約定方式
(C) 集合管理運用帳戶信託監察人變更時,無須報請主管機關備查
(D) 集合管理運用帳戶約定條款有重大變更時,應依信託業法三十九條所定公告方式辦理公告
72.依信託資金集合管理運用辦法規定,集合管理運用帳戶運用之標的,下列何者正確?
(A) 經信託契約載明者,得提供擔保
(B) 經主管機關核准者,得從事證劵信用交易
(C) 以具有次級交易市場之投資標的為原則
(D) 除已獲准上市(櫃)而正辦理承銷中之股票外,其他未上市(櫃)股票亦得投資
73.有關集合管理運用帳戶之約定條款範本,係由下列何者擬定,報主管機關核定?
(A) 法務部
(B) 信託公會
(C) 銀行公會
(D) 投信投顧公會
74.依信託資金集合管理運用管理辦法規定,信託業終止信託資金集合管理運用帳戶時,最遲應於主管機關核准清算後多久期限內完成清算?
(A) 一個月
(B) 二個月
(C) 三個月
(D) 四個月
75.集合管理運用帳戶約定條款定有信託監察人者,對於其資格條件,下列敘述何者正確?
(A) 法人擔任信託監察人之職務者,不以信託業為限
(B) 信託業之職員不得擔任其所設置集合管理運用帳戶之信託監察人
(C) 信託業負責人或兼營信託業務之銀行負責人,可擔任其所設置集合管理運用帳戶之信託監察人
(D) 持有信託業或兼營信託業務之銀行已發行股份總數或資本總額百分之五以上者,可擔任其所設置集合管運用帳戶之信託監察人
76.依集合管理運用金錢信託流動性資產範圍及比率準則規定,除經主管機關核准外,下列何者非屬集合管理帳戶流動性資產之範圍?
(A) 銀行存款
(B) 公債
(C) 金融公債
(D) 短期債劵
77.信託關係存續期間受益人死亡時,其享有未受領部分之信託利益,應按其死亡時起至受益時止之期間以下列何種利率折算現值課徵遺產稅?
(A) 郵局二年期定期儲金固定利率複利折算現值
(B) 郵局一年期定期儲金固定利率複利折算現值
(C) 郵局一年期定期儲金浮動利率複利折算現值
(D) 郵局一年期定期儲金固定利率單利折算現值
78.受託人以信託財產投資於依所得稅法規定應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業者,該營利事業應以下列何者為內稅義務人填發股利憑單?
(A) 受託人
(B) 委託人
(C) 受益人
(D) 信託監察人
79.個人捐贈符合規定之公益信託之財產,在所得總額多少額度內,可做為個人綜合所得稅列舉扣除額?
(A) 百分之十
(B) 百分之二十
(C) 百分之三十
(D) 百分之百
80.有關信託稅負之敘述,下列何者錯誤?
(A) 遺囑信託之受託人同為遺囑執行人者,依遺產及贈與稅法規定,為遺產稅之內稅義務人
(B) 因遺囑成立之信託,於遺囑人死亡時,原則上其信託財產應併入遺囑人之遺產總額課徵遺產稅
(C) 因遺囑成立之信託,於成立時以土地為信託財產者,該土地應課徵土地增值稅之情形時,其原地價指遺囑人死亡日當期之公告地價
(D) 於計課土地增值稅時,委託人或受託人於信託前或信託關係存續中,有依土地稅法規定支付改良土地費用或增繳之地價稅者,得減除或抵繳