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csgh1758>试卷(2014/12/16)

企業內部控制之理論與實務(含相關法規)題庫 下載題庫

103 年 - 第3次企業內部控制測驗#18358 

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1.1.就内部稽核而言,下列何者最不恰當?
(A)在提出稽核報告前,與被稽核單位溝通討論
(B)奉命接管發生危機事件之業務單位
(C)稽核發現的缺失列管追查其改進情形
(D)執行稽核工作前先進行規劃
2.2.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果j主要探討的是:
(A)是否做對了事及目標有效達成的比率
(B)資源運用(產出/投入)的表現
(C)生產成本是否下降
(D)如何以較佳的方法手段尋求資源
3.3.現在經評估為有效的内部控制:
(A)依據美國C〇S〇報告估計,未來一年内發生重大缺失之機率為30%
(B)在未來之期間亦必有效
(C) 一般估計未來一年内有30%仍將繼繽有效
(D)並不表示在未來之期間亦必有效
4.4.企業建立有效的關鍵風險指標(Key Risk Indicators)時,何者為非?
(A)須與企業策略相結合
(B)須評估發生風險事件前,其中間事件或根本原因可觀察的指標或事件
(C)指標提供前瞻性策略風險管理的機會
(D)指標必須能反映企業當期營運的績效
5.5.内部控制有重大缺失係指:
(A)内部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,而且缺失的程度未能合理確保企業目標達 成時
(B)内部控制組成要素均有缺失,而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時
(C)内部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時
(D)内部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
6.6.下列敘述何者較為正確?
(A)内部稽核人員應對内部控制系統之正常運作負成敗全責
(B)防範員工之勾串舞弊有賴於内部控制及外部審計人員之通力合作,内外夾擊
(C)内部會計控制之遵行查核及彙總評估是擬定證實查核程序之必要依據
(D)内部會計控制中之複核程序基於成本效益考量可採抽核方式實施
7.7.大型機構設有内部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工 作,若比較兩者之工作差異,下列敘述何者較適當?
(A)内部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化
(B)會計師之查核較為詳盡,且涵蓋面最廣
(C) 二者無重大差異
(D) 二者無法比較其工作質量
8.8.若企業組織文化將内部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情況?
(A)内部控制並未有效執行
(B)營運預算浮編
(C)營運作業程序無效率
(D)企業產品無競爭力
9.9.企業之内部控制制度,採購部門發現生產部門請購之原料,不僅過去無採購紀錄,且生產部門亦未指 定廠牌,若供應商間之報價差異甚大,採購部門宜如何處理?
(A)選擇價格最低者
(B)選擇品質最佳者
(C)請稽核人員到場共同決定品質條件
(D)應再徵詢生產部門之意見
10.10.我國資本市場於2007年初爆發力霸王家之多家關係企業財務危機或掏空公司資產的舞弊事件,顯示 管理者瑜越既定控制程序,其主要薇結在•
(A)家族企業親屬任職公司之關係複雜
(B)家族企業成員經營能力不佳
(C)家族企業經營之管理哲學與經營風格有問題
(D)家族企業成員對達成目標之重視程度不一致
11.11.企業之内部控制制度,銷售部門接獲客戶訂單,若無庫存,應先:
(A)洽商客戶改向它企業訂購
(B)拒絕接受訂購
(C)洽商客戶延期交貨
(D)洽商客戶先付訂金
12.12.分析性程序最能偵測出那種情況?
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)内部控制的重大缺失
13.13.企業建造新廠房之内部控制制度依序應包括那些控制作業項目?
(A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算
(B)工程訂約、設計與發包、進度管制、驗收及決算
(C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗收及決算
(D)工程設計、購買與訂約、進料管制、驗收及決算
14.14..内部控制之組成‘要素中,何者係指「受查者目標不能達成之可能性」?
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)資訊與溝通
(D)監督
15.15.人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,員工品質訓練計晝可以促進員工更高品 質的工作表現,所以此訓練計晝之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部份?
(A)持續監督之角色
(B)權責劃分之角色
(C)員工薦任之角色
(D)人力派遣之角色
16.16.下列何者會被視為好的内部控制?
(A)由負責發放薪津的員工決定薪資率的調整
(B)員工領取支票時必須簽收
(C)員工未領取的支票由發放者保管
(D)以現金發放薪資
17.17.在企業控制環境中,所謂董事會及監察人的關注及指導係指:
(A)董事會及監察人依法執行職務並監督與制衡經理人
(B)董事會關注監察人執行職務並加以指導
(C)董事會與監察人互相關注及指導
(D)經理人指導董事會及監察人的幕僚人員
18.18.下列何者不是雲端運算環境下企業可能的風險回應?
(A)建立預防和偵測未經授權接觸資料的機制
(B)評估雲端運算服務供應商的控制環境
(C)完全授權並委託外部供應商規劃與執行雲端運算相關之控制
(D)預先規劃萬一需更換服務供應商時的移轉策略
19.19.查核下列那一會計科目時,最有可能發現循環挪用(Lapping) ?
(A)現金
(B)備抵壞帳
(C)應收帳款
(D)應付帳款
20.20.研讀企業内部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:
(A)企業的核心一「人」及這些人的個別屬性在企業内部的生態作用及其對内部控制的影響
(B)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用
(C)管理者是否訂有行為守則或類似規範
(D)當員工違反既定政策及程序時如何處罰
21.21.查核人員檢驗員工薪資發放紀錄與打卡計時單是否能相對應,可以驗證下列何者?
(A)工資率經過適當授權
(B)員工未領取支票受妥善保管
(C)員工工作時數與付薪時數相符
(D)員工能力符合工作要求
22.22.企業採用雲端運算能帶來的預期利益,下列何者為非?
(A)節省設備採購與維護成本
(B)減少能源消耗 '
(C)資訊設備規模較有彈性
(D)可確保營運絕對不會中斷
23.23.下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險?
(A)資訊處理流程較不透明
(B)資料散置各處難以統合
(C)服務供應者永續經營之疑慮
(D)成為駭客攻擊的較大目標
24.24.企業之内部控制制度,銷售部門接獲非付現之訂單,若為新客戶,應先:
(A)進行授信審核
(B)拒絕接受訂購
(C)洽商客戶延期交貨
(D)洽商客戶先付訂金
25.25.欲查核是否所有開出的支票,皆按内控規定附有請購、批准、驗收文件,則應自下列何者選樣抽查?
(A)請購單
(B)驗收單
(C)批准紀錄
(D)已開出支票
26.26.在企業控制環境中,員工執行之能力非常重要,而職務說明書是大量製造的工廠裡可以用來指引員工 遵循指令行事的寶典。至於以創新為導向的知識產業,其職務說明書的内容:
(A)不論任何狀況下均須嚴格遵循
(B)未經允許不得提出批評
(C)須鼓勵員工有不同的檢討與創見
(D)是企業内部顛撲不破的智慧結晶
27.27.在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指:
(A)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
(B)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念
(C)員工對企業的價值型操作能力
(D)員工對企業承諾貢獻的增值能力
28.28.在重要的會計應用上,使用電腦處理,其EDP (電子資料處理)控制可分為二種類型•• 一般控制及?
(A)管理控制
(B)特殊控制
(C)應用控制
(D)授權控制
29.29•若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而導 致海外子公司極可能發生損失,此時,母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公司建立内 部控制,主要係為:
(A)與子公司所在地政府對抗
(B)建立有效的風險管理
(C)檢討子公司所在地政府的行為
(D)準備撤資
30.30•企業内部控制之控制活動,採用職能分工控制的目的是: ‘
(A)不容許員工兼職太多
(B)為建立全員運動徵信制度
(C)不容許員工犯錯又可自行掩飾
(D)為保障員工安全
31.31.稽核人員查核長期負債的程序最可能包括下列何種步驟?
(A)檢查應付帳款明細帳
(B)調查債券利息收入帳戶之貸方餘額
(C)比較本期已記錄的利息費用與流通在外的負債
(D)分析債券的到期值
32.32.企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令規定之目 標,也會影響下列何項目標之達成?
(A)營運效果及效率目標
(B)資本公積轉增資計晝目標
(C)組織記憶目標
(D)資金貸與他人目標 ■
33.33.為查核存貨永續盤存記錄之正確性,存貨之永續盤存記錄應與下列何者核對?
(A)請購單
(B)訂購單
(C)驗收單
(D)支付供應商之銀行記錄
34.34.查核者在資訊系統中,詳細的追蹤一個交易的起始到呈現於財務報表的每個環節,此過程稱為:
(A)分析性複核
(B)觀察
(C)穿行測試
(D)平行模擬
35.35•在研究與評估企業的,内部控制結構之後,稽核人員認為此結構之設計良好並且如原先之意圖一般地運 作。在這些情況下,稽核人員最可能:
(A)不執行任何證實測試
(B)決定可以預防或偵測出錯誤或舞弊的控制程序
(C)不增加事先決定的證實測試範圍
(D)決定交易是否依一般公認會計準則來加以記錄而編製財務報表
36.36•下列何項控制程序,最能確保長期投資有價證券的完整聲明?
(A)由帳列投資抽查確認有價證券是否妥善存.放
(B)内部稽核定期檢查銀行保險箱中的有價證券與帳列投資是否相符
(C)出納定期檢視長期投資的市場交易價格與買進成本
(D)由出納驗證付給經紀商的價金與其報價相同
37.37.下列那一項查核程序最能合理保證應收帳款的評價聲明?
(A)逆查明細帳金額至運貨文件
(B)評量備抵壞帳之合理性
(C)詢問應收帳款有無質押
(D)函證應收帳款客戶
38.38.在稽核人員執行風險評估時,下列何者並非考量的要素?
(A)資訊系統複雜程度
(B)稽核人員的專業程度
(C)前期的稽核報告
(D)本期資訊系統之改變
39.39.為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自下列何者母體中抽取樣本?
(A)銷貨訂單檔
(B)提單檔
(C)應收帳款明細分類帳
(D)銷貨發票檔
40.40.若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失最可能藉 此發現?
(A)出納循環挪用收現帳款
(B)業務員漏報銷售予親友之收入
(C)EDP部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除
(D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款
41.41.若應收帳款之積極式函證之回函中,有數份表示已於期後一週内付訖,則稽核人員較可能作成之結論 或進一步採取的行動為:
(A)查核期後一週内應收帳款之所有變動情形
(B)確認該批客戶是否取得現金折扣
(C)針對期後一週内付款之客戶再度函證
(D)順查其收款記錄
42.42.今年遺漏提列折舊費用,對年度淨利及年底淨資產會造成何種影響?
(A)淨利高估,淨資產低估
(B)淨利高估,淨資產高估
(C)淨利低估,淨資產低估
(D)淨利低估,資產無影響
43.43.美國C〇S〇報告指出企業内部控制組成要素中,所稱監督係指:
(A)内部控制中内含自行檢查内部控制制度品質之過程
(B)企業辨認其目標不能達成之風險因素之過程
(C)企業辨認其管理者目標不能達成的風險因素,並評估其影響程度及可能性之過程
(D)把資訊告知相關人員
44.44.企業内部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指:
(A)對未來不確定性預測的一種偏差
(B)突發損失的一種控制過程
(C)管理者對控制意識的一種偏差.
(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
45.45.材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序,是否適當?
(A)不適當,材料移轉資料可能有缺誤
(B)適當,庫存與帳面應不至於不符
(C)適當,耗料成本及庫存金額不至於不正確
(D)不適當,但可提高營運利潤
46.46•近年來評估企業之公司治理與控制環境的良窳與下列何者無關?
(A)董事、監察人與經理人相互之獨立性與相協性
(B)董事、監察人的相互間有無業務聯誼關係
(C)董事、監察人獲悉之資訊是否能用於監督企業之營運
(D)董事、監察人的知識與經驗
47.47.企業之風險管理中,下列何者非企業之内部風險?
(A)國外投資忽略兩國文化背景的差異而帶來新的經營風險
(B)錯誤的紀錄、不適當的會計處理、虛偽的財務報告
(C)管理人員疏忽無法保障資產的安全
(D)主要原料或商品的來源中斷
48.48. —般内部稽核人員或執行類似複核功能的其他人員,在監督企業内部控制時,提出之建議必須伴隨:
(A)人際關係的考量
(B)成本效益的考量
(C)未來職務輪調的考量
(D)利害關係的考量
49.49.完整且適當的職能分工,應區分職能中的:
(A)紀錄和執行職能
(B)授權和執行職能
(C)執行和保管職能
(D)授權、紀錄、保管和執行職能
50.50.下列何者對於強化内控較無作用?
(A)設置獨立的内部稽核部門
(B)聘用品德操守良好的員工
(C)採用實地盤點制度
(D)高階主管強調高道德標準的企業文化
51.51.下列對於關鍵風險指標(Key Risk丨ndicators)的敘述,何者為非?
(A)提供企業面臨風險的即時資訊
(B)提供主要營業活動的績效衡量
(C)提供企業必須採取行動以因應風險的資訊
(D)通常在企業風險事件發生前,風險變化即已反映於關键風險指標
52.52.為了避免以沖銷壞帳方式來掩飾盜用現金,沖銷壞帳必須:
(A)經由出納人員批准
(B)經由會計人員批准
(C)以帳齡分析證明僅就逾期較久的帳款加以沖轉
(D)經由出納及會計以外之適當人員批准,但批准前應先審閱信用部門對該客戶信用狀況之調查資料
53.53.在良好的内部控制下,收到客戶郵寄支票的員工,應立即採行下列哪個步驟?
(A)確認收到的支票與銷售帳單能相對應
(B)將支票金額加至當曰現金收入簿 .
(C)紀錄支票編號至少一式兩份
(D)在會計帳簿中記錄現金收入
54.54.當涉及應收款虧空時,簿記員經常將盜用款借入下列帳戶作為掩飾?
(A)雜項收益
(B)零用金
(C)雜項費用
(D)銷貨退回
55.55.稽核人員分析維修費用科目的交易内容,最可能發現:
(A)資本支出誤列為本期維修費用
(B)維修費用未經適當批准
(C)收益支出誤列為固定資產
(D)帳列維修費用之截止不適當
56.56.哪一種交易對象最不需要使用函證的審計程序進行查核?
(A)應付公司債的受託人
(B)普通股持有人
(C)應收票據持有人
(D)應付票據所有人
57.57.對於併購其他企業時,整合不同資訊系統所面對的風險,下列何者最不重要?
(A)企業資料庫的規模與伺服器的規模
(B)現有資訊系統彼此間之相容性
(C)與供應商之間資訊系統的相依程度
(D)被併購企業的程式設計人員編制數目
58.58.有關重大性(Materiality),下列敘述何者正確?
(A)重大性屬專業判斷
(B)重大性判斷僅需考慮金額
(C)重大性只與帳戶的品質因素相關
(D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
59.59.稽核人員希望對受查單位的現金支出程序執行控制測試。假使受查單位的控制程序中,並沒有留下文 件證據的審計軌跡,稽核人員最可能以下列何種方法執行測試?
(A)詢問及分析性程序
(B)函證與觀察
(C)觀察與詢問
(D)分析性程序與函證
60.60.若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜?
(A)期後二週内開出支票的受款人
(B)期末前一週内帳列進貨交易的供應商
(C)期末應付帳款明細表
(D)所有曾經往來過的供應商
61.61.關於公開發行公司内部控制制度聲明書之處理方式,下列何者錯誤?
(A)於主管機關指定網站辦理公告申報
(B)應依主管機關規定格式製作
(C)先辦理公告申報後再補提董事會通過
(D)登載在年報及公開說明書
62.62.公開發行公司内部稽核人員應為:
(A)均為專任
(B)至少一人為專任
(C)僅稽核主管為專任,其餘得為兼任
(D)稽核主管得兼任,其餘應為專任
63.63.公開發行公司上一年度内部控制制度缺失及異常事項改善情形,應於何時以網際網路資訊系統申報主 管機關備查?
(A)每會計年度終了後一個月内
(B)每會計年度終了後二個月内
(C)每會計年度終了後四個月内
(D)每會計年度終了後五個月内
64.64.公開發行公司與他公司間有短期融通資金之必要者,其融通期間規定如何?
(A)以一年或一營業週期為限
(B)以一年或一營業週期為限,但得提報董事會通過後予以延長
(C)期限不受限
(D)由公司董事會決定
65.65.公開發行公司及其子公司對單一企業背書保證餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率,公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報?
(A)百分之二以上
(B)百分之五以上
(C)百分之十以上
(D)百分之二十以上
66.66.參與合併、分割、收購或股份受讓之公司有非屬公開發行公司者,下列事項何者為非?
(A)公開發行公司應與非公開發行公司簽訂協議
(B)非公開發行公司亦應同一天召開董事會及股東會
(C)非公開發行公司亦應出具書面保密承諾
(D)非公開發行公司亦應辦理公告申報
67.67.公開發行公司從事衍生性商品交易,應採行之風險管理措施,以下何者不正確?
(A)交易人員及確認、交割等作業人員不得互相兼任
(B)風險之監督與控制人員應與交易及確認、交割等作業人員分屬不同部門
(C)所持有之部位至少每月應評估一次
(D)董事會應指定高階主管人員隨時注意交易風險之監督與控制
68.68.薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之?
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)由公司自行決定
69.69.薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議?
(A)1
(B)2
(C)4
(D)公司自行決定
70.70.公開發行公司董事會,設置董事不得少於幾人?
(A)3
(B)5
(C)7
(D)9
71.71.下列何者可擔任公司薪資報酬委員會之成員?
(A)公司員工
(B)公司會計師
(C)母公司之獨立董事
(D)持股前十名之自然人股東
72.72.上市上櫃公司應選派何人擔任公司發言人?
(A)瞭解公司部分財務、業務之人
(B)全盤暸解董事長或總經理意旨之人
(C)無法協調各部門提供相關資料之人
(D)能單獨代表公司對外發言之人
73.73.依「上市上櫃公司治理實務守則」之規定,上市上櫃公司應定期揭露持股超過多少比例之股東有關質 押股份之資訊?
(A)1%
(B)5%
(C)10%
(D)由董事會決定
74.74.上市櫃公司應於每營業年度終了後幾個月内公告並向主管機關申報,經會計師查核簽證、董事會通過 及監察人承認之年度財務報告?
(A)三個月内
(B)四個月内
(C)五個月内
(D) 二個月内
75.75.公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報主管機關下列那一事項?
(A)次一年度稽核計晝
(B)本年度稽核計晝執行情形
(C)本年度内部控制制度缺失及異常事項改善情形
(D)稽核人員名冊及所受訓練
76.76•薪資報酬委員會之成員因故解任,致人數不足三人者,應多久召開董事會補行委任?
(A)—個月内
(B)三個月内
(C)六個月内
(D)—年内
77.77.公開發行公司之内部控制制度,其目的之一在合理確保財務報導之可靠性。所謂財務報導之可靠性, 不包括: '
(A)財務預測目標百分之百達成
(B)對外之財務報表依照一般公認會計原則編製
(C)交易經適當核准
(D)財務報表能允當表達財務狀況與經營成果
78.78•公開發行公司向非關係人取得或處分不動產或設備,交易金額達公司實收資本額百分之二十或新臺幣 三億元以上者,應於事實發生日前取得專業估價者出具之估價報告,但下列何項交易不適用前揭規 定?
(A)與政府機構交易
(B)與關係人之不動產交易
(C)取得、處分非供營業使用之機器設備
(D)買賣海外不動產
79.79.依證券交易法第十四條之五,公開發行公司設置審計委員會者,下列事項那一項如未經審計委員會全 體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意行之?
(A)財務、會計或内部稽核主管之任免
(B)年度財務報告及半年度財務報告
(C)簽證會計師之委任、解任
(D)重大之資金貸與'
80.80.證券交易法第一五七條之一禁止公司内部人在有重大影響公司股票價格之消息未公開前或公開後幾 小時内買賣該公司之上市或上櫃股票,違者構成内線交易,其須負擔法律責任?
(A)6小時内
(B)12小時内
(C)18小時内
(D)24小時内