csgh1758>试卷(2014/12/12)

企業內部控制之理論與實務(含相關法規)題庫 下載題庫

103 年 - 第4次基本能力_企業內部控制#18265 

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1.1.依據C0S0「企業風險管理:整合架構」的内部控制的自評表,可分成三個步驟,包含「風險評估及 控制作業」、「目標」、「設計與執行j,其進行順序為何?
(A)「風險評估及控制作業」、「目標」、「設計與執行」
(B)「目標」、「風險評估及控制作業」、「設計與執行j
(C)「設計與執行」、「目標」、「風險評估及控制作業」
(D)「設計與執行」、「風險評估及控制作業」、「目標」
2.2.美國C0S0報告(2004年)指出企業的内部環境是其他所有風險管理要素的基礎,而企業管理者是内荀 環境的重要部分,其主要的職責是••
(A)聘僱、訓練與組織獨立董事及指派其權責
(B)建立控制董事會及確保員工執行其指令的控制活動
(C)建立控制架構以較佳的方法手段尋求資源
(D)建立企業有效的風險管理(内部控制)制度
3.3.在考慮是否建立内部控制時,應明瞭「合理保證」的觀念’亦即承認:
(A)不相容職能之分工,對確保内部控制有效而言是必要的
(B)僱用能幹的人員,能保證達成内部控制目標
(C)建立並維護内部控制制度乃屬管理當局之重要責任,而非屬查核人員
(D)内部控制之成本不應超過預期可得自内部控制之利益
4.4.下列何者並非企業風險管理的關鍵成功要素?
(A)企業高階管理者的支持
(B)剛開始集中心力於少數但較重要的風險項目
(C)以現有企業風險管理活動為基礎出發
(D)—次性的全面大幅改革
5.5.内部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下哪一個例子不屬一般性授權?
(A)產品的銷售價目表
(B)各種類型顧客的信用限額
(C)銷售經理對某一銷貨退回的授權
(D)原料存量到達訂購點時,自動採購
6.6.美國沙班法案(Sarbanes-Oxley Act of 2002)301條款及證管會要求每家上市公司的審計委員會必須 建立員工對可疑的會計或稽核事件提出密報之制度,其主要的目的是••
(A)保障沙班法案及證管會的規範
(B)嚇阻舞弊或揭發舞弊
(C)與員工進行舞弊諮商
(D)讓員工測試防範舞弊流程
7.7.企業之風險管理中.,下列何者為企業之内部風險?
(A)主要原料或商品的來源中斷
(B)貸款銀行倒閉
(C)政府推出不利經營的法律與政策
(D)管理人員疏忽致遺失貴重材料
8.8.台中知名的伴手禮一「三明治」,發生消費者中毒意外,衛生局懷疑’運輸過程中沒有低溫保存。若 該項產品的聲譽靠的是其鮮度及品質,業者對經銷通路系統之設計’應注意的是:
(A)中間經銷商的運輸及倉儲設備是否有助於控制成本
(B)支付中間經銷商的經銷成本是否有助於提升產品銷量
(C)委託外部物流公司運輸服務是否比自己一手包辦更容易控制成本
(D)倘若物流公司之運輸服f難以控制產品之鮮度及品質水準時是否宜改採直接通路
9.9.人力資源的政策與實務係影響企業控制環境之重要因素之一,•員工品質訓練計晝可以促進員工更高品 質的工作表現,所以此訓練計畫之執行可以是管理階層扮演何種角色的一部份?
(A)持續監督之角色
(C)員工薦任之角色
(B)權責劃分之角色
(D)人力派遣之角色
10.10.下列何者是確定未入帳負債之最佳審計程序?
(A)就帳戶出現在應付帳款明細試算表内之債權人寄發函證,審核債權人所寄回的詢證函
(B)就每月應付帳款餘額及已入帳之進貨間,驗證其不尋常關係
(C)抽查年底前後幾天的發票,俾確定其是否適當地記載
(D)抽查年底結束後一段期間內的現金支付
11.11.下列何者不屬於内部控制「控制環境」有效性之評估項目?
(A)經理人之操守及價值觀
(B)人力資源之政策與施行
(C)風險之分析
(D)管理哲學及經營型態
12.12.儘管大部分管理者費盡心思的經營绩效並非全然令人滿意,但下列何種態度是管理者的首要條件?
(A)善良管理人的態度
(B)自利或惡意的態度
(C)拼命經營的態度
(D)努力省思的態度
13.13.企業採用雲端運算能帶來的預期利益,下列何者為非?
(A)節省設備採購與維護成本
(B)減少能源消耗
(C)資訊設備規模較有彈性
(D)可確保營運絕對不會中斷
14.14.在企業控制環境中的關鍵因素,員工的操守主要是指:
(A)員工在年幼時建立的價值體系
(B)員工平素的品行
(C)員工對踰越既定控制程序之態度
(D)員工在學校的道德訓練課程
15.15.企業内部控制,為達成保障資產安全的目標.,設定進出金庫的時間及進入人員的名單,其他一律不准 接近。採用此控制方法稱為:
(A)前向性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)潛伏性控制
16.16.下列何者通常不會被視為内部控制的固有風險?
(A)經理人越權
(B)錯誤決策
(C)員工舞弊
(D)不相容的職權
17.17.企業之内部控制制度,採購部門完成採購程序,於確定採購内容及交期後,應通知哪一個部門準備驗 收作業?
(A)生產部門
(B)倉儲部門
(C)運輸部門.
(D)財務部門
18.18.查核人員觀察薪資支票的發放過程,可以驗證下列何者? …
(A)貝工是否碟貫存在
(B)打卡計時單是否計算無誤
(C)負責薪津給付的員工並未負責決定薪資率的調整
(D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准
19.19.企業内部控制組成要素中之風險評估,所謂風險是指:
(A)對未來不確定性預測的一種偏差
(B)突發損失的一種控制過程
(C)管理者控制意識的一種偏差
(D)企業處於失控狀態的一種意識偏差
20.20.從風險評估的角度,假設每家公司生產成本都一樣,曱公司想用低價搶占柳橙汁市場,方法是摻水並 指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭,並摻入更多的水,結果導致市場上沒人肯相信會有「100% 原汁」的產品,在經濟學稱之為:
(A)橙汁理論
(B)逆選擇
(C)摻水理論
(D)道德風險
21.21.若稽核人員懷疑員工可能以公司的名義為自己訂購商品,且訂購與收貨皆未在公司留下紀錄;帳單收 到後,由舞弊員工核准支付,並在支付後銷毀相關單據。若稽核人員欲尋找此舞弊的證據,最有可能 以下列何者進行測試?
(B)核准的付款單
(D)驗收報告
(A)現金支付紀錄
(C)供應商發票
22.22.若有一筆大額採購不慎入帳兩次,則下列選項何者最有可能及時發現此錯誤?
(A)將供應商對帳單與應付帳款紀錄相調節
(B)檢驗由日記簿過帳到分類帳的過程是否有誤
(C)寄送函證給所有供應商
(D)編製银行調節表
23.23.企業内部控制,須先有目標,才談控制。所謂企業目標,係指:
(A)員工家人利益所想望的結果
(B)經理人自身利益所想望的結果
(C)董事及監察人基於個別利益所想望的結果
(D)企業經營所想望的結果
24.24.為建立有效内部控制,開立帳單之職務,應由下列哪一部門執行為宜?
(A)銷售業務部門
(B)倉儲運輸部門
(C)會計財務部門
(D)徵信收款部門
25.25.下列何項問題並非執行控制測試時的主要關心點?
(A)這些程序如何執行
(B)為何執行這些程序
(C)是否執行了必要的程序
(D)由何人執行這些程序
26.26.下列何者並非檢驗内部控制「設計.」是否有效的測試程序?
(A)查詢
(B)檢查
(C)觀察
(D)驗算
27.27•材料之領料作業,因倉庫人力不足及考慮發料效率問題,採先發料後補輸入及列印領料單給各領料部 門簽認之程序,是否適當?
(A)不適當,材料移轉資料可能有缺誤
(B)適當,庫存舆帳面應不致於不符
(C)適當,耗料成本及庫存金額不致於不正確
(D)不適當,但可提高營運利潤
28.28.現金最容易被偷竊或挪用,這代表現金存在較高的:
(A)經營風險(Business risk)
(B)固有風險(Inherent risk)
(C)控制風險(Control risk)
(D)偵察風險(Detection risk)
29.29.公司的流動比率高於同業平均,財務長認為公司營運資金的管理很有效率,但稽核人員卻有不同觀 點,請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當:
(A)流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一
(B)檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判
(C)存貨是一種不生利又有成本的流動資產 ' 1
(D)流動比率太高、太低都不是好事
30.30.下列哪一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點)?
(A)庫存現金'
(B)有價證券
(C)存貨
(D)固定資產
31.31.為期蒐集銷貨是否經過適當核准的查核憑證,查核人員將自下列何者母體中抽取樣本?
(A)銷貨訂單檔
(B)提單檔
(C)應收帳款明細分類帳
(D)銷貨發票檔
32.32.埔里酒廠向金門公司購入金門高粱一批,註明FOB台中港目的地交貨,貨到90天付款,經查核其交 易相關憑證:訂購單:X2年12月28日;到港卸貨日:X2年12月31曰;裝船通知單:X2年12月 30日;派車單及入庫單:X3年1月2日。則該進貨的入帳日期為••
(A)X2年12月28曰
(B)X2年12月30曰
(C)X2年12月31曰
(D)X3年1月2曰
33.33.以下何者為零用金最重要的内部控制程序?
(A)存放在保險櫃
(B)定額且由專人負貴
(C)金額控制在很低的水準
(D)定期撥補
34.34•—個正在成長中的企業,下列何項活動最可能產生負的現金流量?
(A)營業活動
(B)融資活動
(C)投資活動
(D)與顧客間的往來
35.35.美國C0S0報告(2013年)指出企業内部控制組成要素中,何項為公司設計及執行内部控制制度之基礎?
(A)風險評估
(B)控制環境
(C)資訊與溝通
(D)控制作業
36.36.依據美國C0S0報告(2013年)及我國「建立内部控制制度核心原則」,内部控制係為合理保證達成企 業目標,其目標不包括下列何者?
(A)營運之效果及效率
(B)偵查管理當局之舞弊行為
(C)内部與外部財務報導及非財務報導具可靠性、及時性、透明性或符合相關規範
(D)相關法令規章之遵循
37.37.下列何者敘述有誤?
(A)公開發行公司之内部控制制度係由内部稽核單位所設計
(B)公開發行公司之内部控制制度應經董事會通過
(C)内部控制提供合理但非絕對之保證
(D)内部控制制度係由董事會、經理人及其他員工共同執行。
38.38.企業内部控制欲達成營運有效果和有效率地利用資源,其所謂營運「效果」主要探討的是:
(A)是否做對的事及目標有效達成的比率
(B)資源運用(產出/投入)的表現
(C)如何以較佳的方法手段尋求資源
(D)生產成本是否下降
39.39.内部控制是一個管理過程,其有效性係指:
(A)董事會、監察人及經理階層保證内部控制未來有自行檢查内部控制制度品質之過程
(B)此一過程在現在或過去特定時點或特定時段的狀態或情況
(C)董事會、監察人及經理階層保證知悉未來企業目標達成的程度
(D)此一過程可以保證未來某特定時點或特定時段可以維持目前狀態或情況
40.40.依美國C0S0企業風險管理-整合架構報告,公司管理階層選擇風險回應策略,其風險回應策略可分 為四類,不包括下列何者?
(A)操縱風險
(B)接受風險.
(C)迴避風險
(D)分散風險
41.41.下列敘述何者為非?
(A)企業應追求風險最低之目標
(B)風險胃納(Risk Appetite)係指企業為了追求其目標所願意承擔之風險程度
(C)企業風險管理與其策略、規劃及曰常決策息息相關
(D)風險胃納必須適當的在組織内溝通,並持續監督與調整
42.42.企業透過風險管理,檢討企業控制環境中之潛在事件可能發生之風險及損失’係屬於下列何.種過程?
(B)風險事件分攤之過程
(D)風險事件迴避之過程
(A)風險事件辨認之過程
(C)風險事件控制之過程
43.43.會計師受託專案審查公司内部控制制度,於評估内部控制制度設計是否有效之方法,不包括?
(A)應透過詢問、檢視書面文件及觀察等方法蒐集證據’以評估設計是否有效
(B)應著重於内部控制制度整體是否能達成某一目標,而不是某一特定内部控制制度作業是否失當
(C)應視實際情況需要’執行必要之控制測試
(D)受查公司自行檢查内部控制制度時所蒐集之證據,得直接代替會計師應蒐集之證據
44.44.若欲以函證方式驗證應付帳款之完整性聲明,自下列何者抽選樣本寄發詢證函較適宜?
(A)期後二週内開出支票之受款人
(B)期末前一週内帳列進貨交易之供應商
(C)期末應付帳款明細表
(D)所有曾經往來過之供應商
45.45.查核人員由出貨單追查至銷貨發票存根聯,最有助於下列何者之查核?
(A)有無漏記销貨收入
(B)有無漏開鎖知發票
(C)有無虛列銷貨收入
(D)有無虛列存貨
46.46.查核者在資訊系統中,詳細追蹤一項交易之起始至呈現於財務報表每個環節,此過程稱為:
(A)分析性覆核
(B)觀察
(C)穿行測試
(D)平行模擬
47.47.企業因應環境及業務改變,書面内部控制規定已不符合實際需要,此時管理者最適當之作法為:
(A)擬訂即時因應措施提報董事會通過,並儘速增修書面規定
(B)仍依既定時程辧理增修訂書面規定,在增修訂前完全遵循舊規定
(C)向董事會報告並干預舊規定不予遵循
(D)向監察人報告並干預舊規定不予遵循
48.48.董事會與高階管理階層公開展現企業對於誠信與道德價值之承諾’下列何者敘述有誤?
(A)董事會與高階管理階層透過其指令、行動及行為,展現誠信與道德價值,以支持内部控制制度運 作之重要性
(B)董事會與高階管理階層對於誠信與道德價值之期望,明確訂定於企業之行為準則,並使企業所有 階層瞭解,但無須使外包服務提供者及商業合作夥伴瞭解
(C)建立各種流程,以評估個人與團隊遵循企業行為準則之表現
(D)以及時且一致之方式,辨識與補救偏離企業行為準則之情形,及時處理舆規定不符之行為
49.49.由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,因此建立紮實的舞弊防制計晝及控制制度是健全控制環境 不可或缺的要素。惟建立紮實的舞弊防制計晝的基本要件是:
(A)企業必須建立有效的人事記錄
(B)企業必須建立有效的行為準則
(C)企業必須建立有效的家族分工
(D)企業必須建立有效的绩效制度
50.50.企業之風險管理中,為避免某項攸關的風險被忽略,辨識風險及分析風險發生之可能性應如何進行?
(A)由同一人分別進行
(B)由同一人同時進行
(C)由不同人分別進行
(D)由不同人同時進行
51.51.對於較小型公開發行公司必須以合理有效之方式,成功獲得有效之内部控制。下列何者並非良好之作法?
(A)高階主管廣泛與直接的參與營運活動
(B)縮減董事會職能
(C)妥善利用資訊科技
(D)管理階層有效監督
52.52.企業内部控制在電腦資訊系統普及化後,管理者直接透過資訊系統取得資訊,使傳統從事資料彙整及■ 分析之幕僚人員顯得多餘’將使組鱗結構趨向何種狀態?
(A)扁平化
(B)垂直化 丨
(C)水扁化 丨
(D)水平化
53.53.下列何種機制,較能防止銷售人員為衝刺業绩,將貨品賣給貨款償還能力欠佳者?
(A)授權賒銷與紀錄應收帳款由不同員工負責 '
(B)貨運單據與銷貨發票由銷售人員驗證相符
(C)授信與銷售由不同員工負責
(D)收款人員與應收帳款沖銷由不同員工負責
54.54.下列何者最能避免員工挪用客戶清償之貨款?
(A)由專人負責催收帳款
(B)郵寄每月對帳單給客戶
(C)會計人員不得兼任出納工作
(D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款
55.55.為防止巳付憑單重覆付款,可採取下列哪項内部控制程序? I
(A)憑單由負貴簽發支票的人編製
(B)憑單應經二位以上的負責主管核准
(C)憑單上的曰期應在憑單支付日的數天内
(D)主管根據憑單簽發支票後,應立刻打洞或註銷憑單及附件憑證
56.56.企業之内部控制制度,非一般性質材料之採購,供應商交貨經點收後,涉及進料品質、規格之檢驗, 應由哪一個部門負責檢驗?
(A)倉儲部門及生產部門
(B)檢驗部門及生產部門
(C)檢驗部H或請購部門
(D)稽核部門及生產部門
57.57.企業執行其内部控制,財務部將核定之客戶授信額度輸入電腦銷貨管理系統,銷售部辦理賒銷即無法 超出該額度出貨,這是企業運用電腦系統之複核控制來扮演何種監督功能?
(A)持續性之監督
(B)個別評估
(C)扁平監督
(D)反舞弊之監督
58.58.内部稽核工作重點在辨識浪費作業資源之情況,找出改善作業绩效及減少工作負擔之方法,屬於下列 何種稽核之範疇?
(A)財務報表稽核
(B)業務稽核
(C)遵循稽核
(D)電腦稽核
59.59.公司之政策為「客戶永遠是對的」,一旦發生客訴問題,據報營業部門均會做合適之說明與處理,稽 核人員進行檢查時,首先要蒐集之資料為何?
(A)發生客訴客戶之帳齡分析表
(B)客訴之意見分類及檢討分析表
(C)銷貨報告單
(D)無過失事件報告單
60.60.為獲得合理保證財產及廠房設備之增添並未低計,稽核人員應複核下列何者帳戶?
(A)折舊帳戶
(B)應付帳款帳戶
(C)現金帳戶
(D)維修費用帳戶
61.61.公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,應多久一次取得各子公司月結之管理報告進 行分析檢討:
(A)至少按月
(B)至少按季
(C)至少每半年
(D)至少每年一次
62.62.關於公開發行公司内部控制制度聲明書之處理方式,下列何者錯誤? ' '
(A)於主管機關指定網站辦理公告申報
(B)應依主管機關規定格式製作
(C)先辦理公告申報後再補提董事會通過
(D)登載在年報及公開說明書
63.63.公開發行公司及其子公司對單一企業資金貸與餘額達該公開發行公司最近期財務報表淨值多少比 率,公開發行公司應於事實發生日之即日起算二日内公告申報?
(A)百分之一以上
(B)百分之二以上
(C)百分之五以上
(D)百分之十以上
64.64.公司應以向經濟部申請登記之公司印章為背書保證專用印鑑章,該印鑑章應經由下列何者同意之專責 人員保管,並依所訂程序,始得鈐印或簽發票據?
(A)董事會
(B)股東會
(C)董事長
(D)總經理
65.65.以下敘述何者為非?
(A)資金貸與他人作業程序應經公司董事會通過後,送各監察人並提報股東會同意
(B)公司董事會於討論資金貸與他人作業程序時,應充分考量各獨立董事之意見
(C)董事會得授權董事長在一定限額内,將資金貸與子公司或孫公司
(D)公開發行公司不擬將資金貸與他人者,得提報董事會通過後,免訂定資金貸與他人作業程序
66.66.公開發行公司之子公司非屬國内公開發行公司,取得或處分資產有依規定應公告申報情事者,由下列 何者辦理公告申報?
(A)該公開發行公司_
(B)該公開發行公司所屬集團企業
(C)子公司
(D)不必辦理公告申報
67.67.薪資報酬委員會應至少每年召開幾次會議?
(A)l
(B)2
(C)4
(D)公司自行決定
68.68.董事會議事錄須於會後幾曰内分送各董事及監察人?
(A)10
(B)20
(C)30
(D)40
69.69.公開發行公司董事會,董事間應有超過多少比例之席次,不得具有配偶或二親等以内之親屬關係?
(A)l/4
(B)l/3
(C)l/2
(D)2/3
70.70•有關薪資報酬委員會出席之規定,何者正確?
(A)薪資報酬委員會成員以視訊參與會議者,不視為親自出席
(B)薪資報酬委員會獨立董事成員如不能親自出席,不得委託其他非獨立董事成員代理出席 '
(C)薪資報酬委員會成員委託其他成員代理出席委員會時,應於每次出具委託書,且列舉召集事由之 授權範圍 .
(D)薪資報酬委員會成員受其他成員委託代理出席委員會時,以受二人之委託為限
71.71.下列何者不是股東的權利?
(A)出席股東會行使表決權
(B)選舉董事長
(C)分享公司盈餘
(D)繼續一年以上,持有已發行股份總數百分之三以上之股東,得聲請法院選派檢查人,檢查公司業 務帳目及財產情形
72.72•會計師受託專案審查公開發行公司之内部控制制度,其審查範圍為何?
(A)各交易循環控制作業
(B)營運之效果及效率之内部控制制度 •
(C)財務報導及保障資產安全有關之内部控制制度
(D)相關法令遵循之内部控制制度 j
73.73•會計師專案審查公開發行公司内部控制制度所發現之缺失,應依規定:
(A) 口頭說明 丨
(B)告知内部稽核
(C)出具内部控制制度聲明書
(D)出具内部控制制度建議書,作為公司改進缺失之依據
74.74■上市上櫃公司符合下列何項條件之股東,得以書面記明提議事項及理由,請求董事會召集股東臨時會?
(A)繼續一年以上之股東 ,
(B)已發行股份總數百分之三以上股份之股東
(C)已發行股份總數百分之五以上股份之股東
(D)繼續一年以上,持有已發行股份總數百分之三以上股份之股東
75.75.公開發行公司應於每會計年度終了前以網際網路資訊系統申報主管機關下列哪一事項?
(A)次一年度稽核計畫
(B)本年度稽核計畫執行情形
(C)本年度内部控制制度缺失及異常事項改善情形
(D)稽核人員名冊及所受訓練
76.76.薪資報酬委員會成員應由誰決定委任之?
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)由公司自行決定
77.77.公開發行公司應於何時公告申報本公司及子公司上月份背書保證餘額? ;
(A)每月十曰前
(B)每月二十日前 I
(C)每月底前
(D)每月十五曰前
78.78•依「公開發行公司建立内部控制制度處理準則」規定,公開發行公司内部稽核人員對於檢查所發現之 内部控制制度缺失及異常事項,應多久追縱一次至改善為止? |
(A)至少按月
(B)至少按季 |
(C)至少每半年
(D)至少每年
79.79.上市上櫃公司應選派何人擔任公司發言人? —
(A)瞭解公司部分財務、業務之人
(B)全盤瞭解董事長或總經理意旨之人
(C)無法協調各部門提供相關.資料之人 I
(D)能單獨代表公司對外發言之人
80.80.依證券交易法第十四條之五,公開發行公司設置審計委員會者,下列事項哪一項如未經審計委員會全 體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三分之二以上同意行之? 丨
(A)財務、會計或内部稽核主管之任免
(B)年度財務報告及半年度財務報告
(C)簽證會計師之委任、解任.
(D)重大之資金貸與