阿成>试卷(2011/12/05)

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財稅專業證照測驗題庫加值型及非加值型營業稅076-100題#6742 

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1.76.( ) 下列關於查定計算營業稅額之營業人,其進項稅額可扣抵查定稅額之敘述, 何者為正確?
(A)依規定申報者,可扣抵進項稅額之2%
(B)查定稅額未達 起徵點者,不適用之
(C)只有小規模營業人可以適用
(D)可扣抵之進項稅額 數額超過查定稅額者,次期不得繼續扣減。〈營25〉
2.77.(※) 依營業稅法規定,下列何者不屬於視為銷售貨物?
(A)營業人委託他人代 銷者
(B)解散時,把貨物分配給股東
(C)營業人以其產製之貨物,轉供本業 使用之固定資產
(D)營業人銷售代銷貨物者。〈營3〉
3.78.(※) 有關現行營業稅之零稅率適用範圍,下列敘述何者正確?
(A)保稅區之營 業人向非保稅區內之營業人購買之生產設備
(B)非保稅區之營業人向保稅區 內之營業人購買之生產設備
(C)營業人因仲介進口原料而向國內廠商所收取 之佣金收入
(D)非保稅區之營業人銷售予保稅區營業人之所有銷售額。〈營7〉
4.79.( ) 關於營業稅之「在中華民國境內銷售勞務」者,下列敘述何者正確?
(A) 美籍遊輪自境外載運旅客入境所取得之運費收入
(B)長榮航空自美國紐約飛 抵桃園中正機場所取得之運費收入
(C)境外之瑞士保險公司取自我國境外保 險業之再保收入
(D)境外之瑞士保險公司取自我國國泰保險公司之再保收 入。〈營4〉
5.80.(※) 甲公司為按特種稅額計稅之營業人,民國97年度7月份為爭取新訂單而赴餐 廳宴請公司重要客戶,總計支出94,500元(內含稅額4,500元),該公司應有 之會計分錄為何?
(A)借: 交際費 90,000 進項稅額 4,500 貸: 銀行存款 94,500
(B)借: 交際費 94,500 貸: 銀行存款 94,500
(C)借: 交際費 90,000 進項稅額 4,500 貸: 銀行存款 90,000 銷項稅額 4,500
(D)借: 交際費 94,500 貸: 銀行存款 90,000 銷項稅額 4,500。〈營3〉
6.81.( ) 有關小規模營業人之營業稅額計算,下列敘述何者正確?
(A)採加值計稅 方式
(B)採特種稅額計稅方式,但當期進項稅額不可申報扣抵
(C)採特種稅 額計稅方式,但當期進項稅額可申報全數扣抵應納稅額
(D)採特種稅額計稅 方式,但當期進項稅額之10%可申報扣抵。〈營23、25〉
7.82.( ) 國內會計師事務所之營業收入,其營業稅之課徵,下列敘述何者正確?
(A)並非我國營業稅之課稅範圍
(B)屬我國營業稅之課稅範圍,但可適用免稅
(C)屬我國營業稅之課稅範圍,但可適用零稅率
(D)屬我國營業稅之課稅範 圍,應採特種稅額計算方式。〈營3〉
8.83.( ) 有關我國營業稅計稅方式,下列敘述何者正確?
(A)全採用加值計稅方式
(B)全採用總額計稅方式
(C)以加值計稅方式為主,特種稅額計稅方式為輔
(D)以特種稅額計稅方式為主,加值計稅方式為輔。〈營1、14、15〉
9.84.(※) 按加值額計稅之應稅營業人甲公司,將所生產之飲料免費供給員工飲用,本 期帳列該等飲料成本共15,000元,含稅時價為19,950元,則該公司此項行為 之營業稅銷售額為何?
(A)0元
(B)15,000元
(C)19,000元
(D)19,950元。 〈營3、16、營細19〉
10.85.(※) 乙公司為特種稅額計稅營業人,每兩個月報繳一次營業稅,自97年4月1日 起,將公司之一棟辦公大樓出租,租賃契約訂明除每月租金新台幣100,000 元,按月於每月一日收取外,承租人並應支付押金新台幣600,000元,若97 年1月1日中華郵政公司一年期定期存款利率為2%,則此項出租行為於申報97 年3、4月當期營業稅時,應申報之銷售額若干?
(A)95,238元
(B)96,190元
(C)100,000元
(D)101,000元。〈營27、營細24〉
11.86.(※) 按加值額計稅之應稅營業人甲,民國97年6月中旬因客戶倒閉,因此至該客 戶處搬回尚未收取貨款之貨物。已知該等貨物已於銷售時依規定申報營業 稅。則申報97年5、6月份之營業稅時,應如何處理?
(A)無需處理
(B)作為 銷貨退回,列為當期銷項稅額之減項
(C)作為銷貨折讓,列為當期銷項稅額 之減項
(D) 報請稽徵機關將該筆銷售額及稅額作廢。〈營15 、台財稅800171253號〉
12.87.( ) 專營免稅貨物銷售之營業人乙,97年5月初因委託應稅營業人丙公司設計商 品包裝而支付設計費200,000元,取得載有稅額9,524元之統一發票扣抵聯, 依營業稅法規定,乙申報營業稅時應如何處理?
(A)將該筆稅額申報扣抵
(B)該筆稅額不可申報扣抵
(C)除該筆稅額不可申報扣抵外,其它進項稅額皆 可申報扣抵
(D)除該筆稅額可申報扣抵外,其它進項稅額皆不可申報扣抵。 〈營19〉
13.88.(※) 有關營業人辦理員工伙食所支付之進項稅額,申報營業稅時所應作之處理, 下列敘述何者正確?
(A)一律不可申報扣抵
(B)皆可申報扣抵
(C)加值計稅 應稅營業人可申報扣抵,其它營業人則不可申報扣抵
(D)加值計稅應稅營業 人不可申報扣抵,其它營業人則可申報扣抵。〈營19〉
14.89.(※) 營業人購買乘人小客車支付進項稅額並取具統一發票扣抵聯者,於申報當期 營業稅時處理方式,下列敘述何者正確?
(A)無論營業人之營業項目或計 稅方式,該進項稅額皆不可申報扣抵
(B)無論營業人之營業項目或計稅方 式,該進項稅額一律可申報扣抵
(C)若其為加值計稅應稅營業人且經營汽車 租賃業,而該小客車係供營業用者,則該進項稅額可申報扣抵
(D)若其為加 值計稅應稅營業人且經營汽車買賣業,而該小客車係供顧客試乘專用者,該 進項稅額可申報扣抵。〈營19〉
15.90.(※) 營業稅法所稱之小規模營業人係指其營業規模狹小,未達財政部規定標準而 按查定課徵之營業人。其標準為下列何者?
(A)平均每期銷售額未達新台 幣20萬元者
(B)平均每月銷售額未達新台幣20萬元者
(C)平均每期銷售額未 達新台幣6萬元者
(D)平均每月銷售額未達新台幣6萬元者。〈營13、台財稅第7526254號函〉
16.91.( ) 按加值額計稅之應稅營業人支付費用並取具合法憑證,該憑證所載之進項稅 額,申報當期營業稅時應如何處理?
(A)其進項稅額全數皆可申報扣抵
(B) 應依據支付進項稅額時之該筆費用之用途,依營業稅法第19條規定據以判定 該進項稅額是否可申報扣抵
(C)其進項稅額皆不可申報扣抵
(D)應依比例計 算其進項稅額可扣抵之數額。〈營15、19〉
17.92.( ) 有關營業稅之「零稅率」規定與「免稅」規定,下列敘述何者正確?
(A)「零稅率」為應稅但稅率為零,「免稅」則為不課稅
(B)二者之進項稅額 皆不可扣抵
(C)二者之進項稅額皆可申報扣抵
(D)適用「免稅」者須檢附規 定文件,「零稅率」無需檢附相關文件。〈營7、8、19〉
18.93.( ) 按特種稅額計稅之營業人丁銀行,計算各期營業稅額時,2006年其適用稅率 為何?
(A)專屬銀行業收入者免稅,非專屬銀行業收入者,稅率為2%
(B) 其收入一律適用2%稅率
(C)專屬銀行業收入者,稅率2%,非專屬銀行業收入 者,稅率5%
(D)專屬銀行業收入者,稅率5%,非專屬銀行業收入者,稅率2%。〈營11〉
19.94.( ) 國內甲銀行(並未申請改變其營業稅計稅方式)97年10月放款利息收入1,805,000 元。則申報營業稅時, 其銷售額為若干?
(A)1,805,000 元
(B)1,769,608元
(C)1,719,048元
(D)0元。〈營16、27〉
20.95.( ) 關於公益彩券經銷商銷售彩券之營業稅彩券銷售額,下列敘述何者正確?
(A)其非屬營業稅之課稅範圍
(B)其為營業稅之課稅範圍,但可適用免稅規定
(C)其為營業稅之課稅範圍,採一般計稅依0%計稅
(D)其為營業稅之課稅範 圍,依一般計稅方式5%計稅。〈營1、台財稅890455700號〉
21.96.( ) 按加值額計稅之應稅營業人甲公司,97年3月處分公司名下一筆土地,則有 關營業稅之計課,下列敘述何者正確?
(A)土地為固定資產,應依加值計 稅方式,以5%稅率計算銷項稅額
(B)土地為固定資產,但依營業稅法第八條 規定可適用免稅
(C)應依總額計稅方式計算其應納營業稅額
(D)非屬營業稅 課稅範圍。〈營8〉
22.97.( ) 採特種稅額計稅之營業人乙公司,97年3月處分公司帳列固定資產之一筆地 上建物,則有關營業稅之計課,下列敘述何者正確?
(A)處分固定資產, 應依加值計稅方式,以5%稅率計算銷項稅額
(B)處分固定資產,但依營業稅 法第八條規定可適用免稅
(C)應依總額計稅方式計算其應納營業稅額
(D)非 屬營業稅課稅範圍。〈營8〉
23.98.(※) 免稅營業人丙公司,本期處分公司帳列固定資產之一筆地上建物,則有關營 業稅之計課,下列敘述何者正確?
(A)處分固定資產,應依加值計稅方 式,以5%稅率計算銷項稅額
(B)處分固定資產之地上建物,但依營業稅法第 八條規定可適用免稅
(C)應依總額計稅方式計算其應納營業稅額
(D)非屬營 業稅課稅範圍。〈營8〉
24.99.(※) 兼營營業人甲公司,本期銷售一批菸品予乙客戶,則甲公司有關營業稅之計 課,下列敘述何者正確?
(A)該筆銷售額可適用免稅規定
(B)該筆銷售額可 適用零稅率
(C)該筆銷售額應依加值計稅方式,以5%稅率計算銷項稅額
(D) 非屬營業稅課稅範圍。〈營8〉
25.100.( ) 應稅營業人甲公司,本期將公司短期投資之上市乙公司股票出售,金額計580,000元,則甲公司有關營業稅之計課,下列敘述何者正確?
(A)該股票 處分時應依加值計稅,以5%稅率計算銷項稅額
(B)該股票雖屬公司資產,但 依營業稅法第八條規定可適用免稅
(C)應依總額計稅方式計算其應納營業稅 額
(D)非屬營業稅課稅範圍。〈營8〉