阿成>试卷(2011/12/17)

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財稅專業證照測驗題庫加值型及非加值型營業稅201-300題 #7057 

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1.201.( ) 營業人逾期限未申報銷售額或統一發票明細表,其已逾30日者,依法應按核 定應納稅額加徵多少怠報金?
(A)5%
(B)10%
(C)20%
(D)30%。〈營49〉
2.202.( ) 營業人如已依限申報銷售額或統一發票明細表,但逾期繳納稅款之處理規 定,下列何者為正確?
(A)仍應予加徵滯報金
(B)仍應予加徵怠報金
(C)仍 應予加徵滯納金與利息
(D)自動補繳稅款應免予處罰。〈營49、50〉
3.203.(※) 下列何種情況,依規定應按所漏稅額處五倍以下罰鍰?
(A)同筆交易購貨 及退貨均未申報
(B)已依限申報銷售額及統一發票明細表但因稅額錯誤致短 繳稅款
(C)虛報進項稅額僅虛增累積留抵稅額尚未辦理扣抵或退稅
(D)帳冊 憑證因案被扣押以估計方式申報致短漏報稅額。〈營51〉
4.204.( ) 營業人如有短報或漏報銷售額者,除追繳稅款外,應按所漏稅額處多少倍罰 鍰?
(A)5倍以下
(B)1至10倍
(C)5至20倍
(D)1至20倍。〈營51〉
5.206.( ) 營業人如有虛報進項稅額造成短繳營業稅額者,除追繳稅款外,應按所漏稅 額處多少倍罰鍰?
(A)5倍以下
(B)1至10倍
(C)5至20倍
(D)1至20倍。〈營51〉
6.207.( ) 下列何者不是屬於營業稅法所稱虛報進項稅額之情形?
(A)有進貨事實但 以非實際銷貨人之發票做為進項憑證申報扣抵
(B)以不得扣抵之進項稅額憑 證申報扣抵
(C)以實際銷貨人簽章證明與正本相符之統一發票存根聯申報扣 抵
(D)以偽造憑證申報扣抵。〈營51〉
7.208.( ) 營業人漏開統一發票應受停止營業處分,係指ㄧ年內經查獲多少者?
(A)1次
(B)2次
(C)3次
(D)5次。〈營52〉
8.209.( ) 稽徵機關依營業稅法規定處以停止營業處分之期限,最長不得超過幾個月?
(A)1個月
(B)3個月
(C)6個月
(D)12個月。〈營53〉
9.210.(※) 有關營業人違反營業稅法之處罰規定,下列敘述何者錯誤?
(A)同時觸犯 行為罰及漏稅罰者應合併處罰
(B)同時觸犯行為罰及漏稅罰採擇一從重處罰
(C)違法後法律有變更者,適用裁處時之罰則規定
(D)裁處前法律有利者,適 用有利於營業人之規定。〈營51、53-1〉
10.211.(※) 有關營業人進貨未依規定取得憑證並於銷貨時漏開統一發票違章案件之處分 規定,下列何者為正確?
(A)銷貨漏開發票同時觸犯行為罰及漏稅罰應合 併處罰
(B)進銷貨同時觸犯行為罰及漏稅罰應採擇一從重處罰
(C)進銷貨同 時觸犯行為罰及漏稅罰應合併處罰
(D)銷貨同時觸犯行為罰及漏稅罰應採擇 一從重處罰,進貨部分應處行為罰。〈營51〉
11.212.( ) 營業稅法規定,應由全年營業稅收入總額提出多少百分比以支應統一發票給 獎獎金?
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%。〈營58〉
12.213.( ) 有關統一發票開立之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)開立發票予非營業人 應將銷售額與銷項稅額合計開立
(B)ㄧ次交易數項課稅別項目不同之貨物, 可彙總開立ㄧ張發票
(C)銷貨時已確定給予買受人折讓,銷售額合計欄按折 讓後實收金額開立
(D)買受人營利事業統一編號如已正確填寫者,買受人名 稱准以簡寫。〈營32;統8〉
13.214.( ) 下列何者之營業稅由主管稽徵機關每月查定課稅ㄧ次?
(A)小規模營業人
(B)銀行業
(C)典當業
(D)特種飲食業。〈營40〉
14.215.( ) 營業人之總機構及其他固定營業場所,應於何時分別向主管稽徵機關申請營 業登記?
(A)開始營業前
(B)開始營業後
(C)開始營業後3日
(D)開始營業 後5日。〈營28〉
15.216.( ) 下列何種情況得免向主管稽徵機關申請辦理營業登記?
(A)營業人轉讓
(B) 營業人開始營業
(C)營業登記事項變更
(D)設立托兒所。〈營29〉
16.217.( ) 營業人業登記事項有變更,應於事實發生日起幾日內填具申請書,向主管稽 徵機關申請變更登記?
(A)10日
(B)15日
(C)30日
(D)45日。〈營30〉
17.218.( ) 營業人解散,應於事實發生日起起幾日內填具申請書,向主管稽徵機關註銷 營業登記?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)30日。〈營30〉
18.219.( ) 買賣業的銷售憑證開立時限原則上為何時?
(A)發貨時
(B)結算時
(C)依合 約所載每期應收價款時
(D)收款時。〈憑1〉
19.220.( ) 勞務承攬業的銷售憑證開立時限為何時?
(A)簽約時
(B)結算時
(C)依合約 所載每期應收價款時
(D)收款時。〈憑23〉
20.221.( ) 娛樂業的銷售憑證開立時限為何時?
(A)發貨時
(B)結算時
(C)依合約所載 每期應收價款時
(D)收款時。〈憑13〉
21.222.( ) 旅宿業的銷售憑證開立時限為何時?
(A)發貨時
(B)結算時
(C)依合約所載 每期應收價款時
(D)收款時。〈憑20〉
22.223.(※) 王先生於艾理大賣場購買105元(含稅)之商品,賣場開立的統一發票應如 何記載?
(A)銷售額100元
(B)銷售額100元,稅額5元
(C)總計金額105元
(D)銷售額110元。〈營32〉
23.224.(※) 某公司於艾理大賣場採購1,050元(含稅)之文具用品,賣場開立的統一發 票應如何記載?
(A)銷售額1,000元
(B)銷售額1,000元,稅額50元
(C)銷售 額1,050元
(D)銷售額1,100元。〈營32〉
24.225.(※) 加值型營業人銷售貨物與非營業人,開立統一發票金額為3,150元,下列何 者為正確的申報方式?
(A)銷售額3,150元
(B)銷售額3,308元
(C)銷售額3,000元,銷項稅額150元
(D)銷售額3,150元,銷項稅額158元。〈營32〉
25.226.( ) 下列何種營業人(小規模營業人除外)應依規定開立統一發票,不得使用普 通收據?
(A)理髮業
(B)沐浴業
(C)計程車業
(D)餐飲業。〈營32、營細10〉
26.227.( ) 下列何種營業人銷售貨物時得開立普通收據,免用統一發票?
(A)百貨公 司
(B)麥當勞餐廳
(C)量飯店
(D)小規模營業人。〈營32〉
27.228.( ) 營業人取得下列何項憑證不得扣抵銷項稅額?
(A)載有營業稅額之統一發 票
(B)視為銷售貨物所自行開立載有營業稅額之統一發票
(C)其他經財政部 核定載有營業稅額之憑證
(D)普通收據。〈營33〉
28.229.( ) 加值型營業人不論有無銷售額,應於何時申報營業稅?
(A)每2個月為一 期,次期開始10日內
(B)每2個月為一期,次期開始15日內
(C)每3個月為一 期,次期開始10日內
(D)每3個月為一期,次期開始15日內。。〈營35〉
29.230.( ) 加值型營業人不論有無銷售額,應以每二個月為一期,於次期開始幾日內申 報營業稅?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)20日。〈營35〉
30.231.( ) 按一般稅額計算之營業人應於何時申報上期營業稅?
(A)每個月10日
(B)每 個月15日
(C)每一單月15日
(D)每一雙月10日。〈營35〉
31.232.( ) 加值型營業人今年九、十月的營業稅應於何時申報?
(A)10月底前
(B)11月15日前
(C)11月底前
(D)12月15日前。〈營35〉
32.233.( ) 下列那一種營業人得申請以每1個月為一期,於次月15日前向主管稽徵機關 申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)小規模營業人
(B)銷售免稅貨物
(C)典當業
(D)銷售勞務適用零稅率。〈營35〉
33.234.( ) 營業人銷售貨物或勞務,在何種情況下,得申請以每一個月為一期申報營業 稅?
(A)外銷貨物適用零稅率者
(B)免徵營業稅的營業人
(C)非加值型營業 人
(D)兼營營業人。〈營35〉
34.235.( ) 營業人銷售貨物或勞務適用零稅率,得申請以多少時間為一期,向主管機關 申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)15天
(B)1個月
(C)2個月
(D)3個 月。〈營35〉
35.236.( ) 營業人銷售貨物或勞務適用零稅率,得申請以每一個月為一期,向主管稽徵 機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額,但在幾個年度內不得變更?
(A)同1年
(B)同2年
(C)同3年
(D)同4年。〈營35〉
36.237.( ) 下列有關營業人營業稅的申報規定,何者是錯誤的?
(A)應以每二月為一 期,於次期開始15日內申報
(B)適用零稅率者,得申請以每月為一期,於次 月15日前申報
(C)改採每月為一期申報者,同一年度內不得變更
(D)無銷售 額者免申報。〈營35〉
37.238.( ) 外國之事業、機關、團體、組織,在中華民國境內無固定營業場所而有銷售 勞務,應由勞務買受人於何時繳納營業稅?
(A)給付報酬次期開始5日內
(B)給付報酬次期開始10日內
(C)給付報酬次期開始15日內
(D)給付報酬次期 開始25日內。〈營36〉
38.239.( ) 外國營利事業在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務,其營業稅納稅 義務人為何?
(A)該外國營利事業
(B)委託人
(C)勞務買受人
(D)無法確 定。〈營36〉
39.240.( ) 營業人購買國外勞務在我國境內無固定營業場所的營業稅如何課徵?
(A)由國稅局發單徵收
(B)由稅捐稽徵處徵收
(C)由海關代徵
(D)由營業人自 行計算繳納。〈營36〉
40.241.( ) 營業人於申報營業稅時之溢付稅額,下列那一種情況無法退還?
(A)因銷 售適用零稅率貨物或勞務
(B)因銷售免稅貨物或勞務
(C)因取得固定資產
(D)因合併申請註銷登記者。〈營39〉
41.242.( ) 下列何種情況之溢付營業稅無法退還,必須留抵?
(A)因銷售適用零稅率 貨物或勞務
(B)受不景氣影響
(C)因合併申請註銷登記者
(D)因取得固定資 產。〈營39〉
42.243.( ) 下列何種情況產生之溢付稅額,除非情況特殊,報經財政部核准退還外,必 須由營業人留抵應納營業稅?
(A)銷售適用零稅率的貨物
(B)取得固定資產
(C)購買原料
(D)因解散申請註銷登記。〈營39〉
43.244.( ) 下列何種情況產生之溢付稅額,應由主管稽徵機關查明後退還?
(A)銷售 適用零稅率的貨物
(B)銷售固定資產
(C)銷售免稅貨物
(D)銷售非零稅率的 應稅貨物。〈營39〉
44.245.(※) 某公司某期銷項稅額15,000元,進貨進項稅額18,000元,購買固定資產進項 稅額50,000元,則本期可退還營業稅多少元?
(A)53,000元
(B)50,000元
(C)45,000元
(D)18,000元。〈營39〉
45.246.(※) 某公司某期銷項稅額15,000元,進貨進項稅額18,000元,購買固定資產進項 稅額50,000元,則本期營業稅應留抵多少元?
(A)53,000元
(B)50,000元
(C)18,000元
(D)3,000元。〈營39〉
46.247.( ) 某公司為加值型營業人,總公司設在台北,台中、高雄各有一家分公司。請 問該公司營業稅應如何申報?
(A)僅台北總公司須申報
(B)由總公司逕行申 報即可
(C)申請核准由台中分公司合併申報
(D)得申請核准由台北總公司合 併申報。〈營38〉
47.248.( ) 下列那一種營業人應由稽徵機關查定其銷售額及稅額,每月填發繳款書通知 繳納一次?
(A)小規模營業人
(B)農產品批發市場之承銷人
(C)典當業
(D) 特種飲食業。〈營40〉
48.249.( ) 小規模營業人由稽徵機關查定其銷售額及稅額,依規定每幾個月填發繳款書 通知繳納一次?
(A)1個月
(B)2個月
(C)3個月
(D)6個月。〈營40〉
49.250.( ) 典當業由稽徵機關查定其銷售額及稅額,應每幾個月填發繳款書通知繳納一 次?
(A)6個月
(B)4個月
(C)3個月
(D)2個月。〈營40〉
50.251.( ) 下列由稽徵機關查定其銷售額及稅額的行業,何者的查定及繳納營業稅週期 與其他三者不同?
(A)小規模營業人
(B)農產品批發市場之承銷人
(C)典當 業
(D)特種飲食業。〈營40、22〉
51.252.( ) 特種飲食業由稽徵機關查定其銷售額及稅額,每幾個月填發繳款書通知繳納 一次?
(A)1個月
(B)2個月
(C)3個月
(D)6個月。〈營40、22〉
52.253.( ) 進口貨物的營業稅應如何課徵?
(A)由國稅局徵收
(B)由稅捐稽徵處徵收
(C)由海關代徵
(D)自行計算補徵。〈營41〉
53.254.( ) 國外進口應稅貨物,其營業稅報繳方式為何?
(A)自動申報
(B)海關代徵
(C)就源扣繳
(D)稅捐處發單徵收。〈營41〉
54.255.( ) 由海關代徵之營業稅,其徵收及進口救濟程序準用下列那一項法律規定辦 理?
(A)加值型及非加值型營業稅法
(B)稅捐稽徵法
(C)關稅法及海關緝私 條例
(D)視個案而定。〈營41〉
55.256.( ) 國外進口貨物的營業稅,其行政救濟的復查程序,應向下列那一個機關辦 理?
(A)國稅局
(B)稅捐稽徵處
(C)原處分或進口地海關
(D)財政部賦稅 署。〈營41〉
56.257.( ) 由主管稽徵機關發單課徵之營業稅繳款書,納稅義務人應於繳款書送達之次 日起幾日內向公庫繳納?
(A)10日
(B)15日
(C)30日
(D)45日。〈營42〉
57.258.( ) 應申報銷售額之營業人,逾規定申報期限多少日尚未申報銷售額,主管稽徵 機關得依查得資料,核定其銷售額?
(A)10日
(B)15日
(C)30日
(D)45日。 〈營43〉
58.259.( ) 營業人逾期20日申報銷售額或統一發票明細表,按應納稅額之下列何種規定 處罰?
(A)處2倍罰鍰
(B)處15%滯報金
(C)每逾2日加徵1%滯報金
(D)處30% 怠報金。〈營49〉
59.260.( ) 營業人逾期40日申報銷售額或統一發票明細表,按應納稅額之下列何種規定 處罰?
(A)處2倍罰鍰
(B)處15%滯報金
(C)每逾2日加徵1%滯報金
(D)處30% 怠報金。〈營49〉
60.263.( ) 營業人一年內經查獲漏開統一發票達幾次,應停止其營業?
(A)1次
(B)2次
(C)3次
(D)5次。〈營52〉
61.264.(※) 某電腦設備大賣場銷售3萬元電腦一部,被查獲漏開統一發票,應補稅款 (不含罰鍰)多少元?
(A)1,000元
(B)1,500元
(C)3,000元
(D)5,000元。 〈營52〉
62.265.( ) 現行統一發票給獎辦法的經費,依營業稅法規定應由全年營業稅收入總額中 提撥多少百分比支應?
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%。〈營58〉
63.【已刪除】266.(※) 國際金融業務分行(OBU)承銷國內公司在海外發行有價證券之承銷費收 入,應適用之營業稅稅率為何?
(A)1%
(B)2%
(C)0%
(D)5%。
64.267.( ) 保險業承受國外保險業分保之再保費其適用之營業稅率為多少?
(A)零稅 率
(B)1%
(C)2%
(D)5%。〈營11〉
65.268.( ) 營業人進口下列何種貨物免徵營業稅?
(A)麵粉
(B)農藥
(C)本國之古物
(D)農用搬運車。〈營9〉
66.269.(※) 營業人甲公司接受乙公司委託代購貨物,代購之貨物甲公司以5,250元含稅 價格購入,於將貨物交付乙公司時,甲公司應就代購貨物之收入開立統一發 票交與乙公司,其銷售額為多少?
(A)5,000元
(B)5,250元
(C)5,500元
(D)5,750元。〈營3、16〉
67.270.( ) 下列何者不適用營業稅零稅率之規定?
(A)以貨物外銷者
(B)與外銷有關之 勞務
(C)在國外提供及使用之勞務
(D)銷售與免稅出口區內外銷事業之物 料。〈營7〉
68.271.(※) 眼科診所銷售眼鏡,應如何課徵營業稅?
(A)屬醫院、診所所提供之物 品,可免徵營業稅
(B)併入執行業務所得,課徵負責人之所得稅
(C)繳納營 業稅,但可不必辦理營業登記
(D)應辦理營業登記並課徵營業稅。〈營3〉
69.272.( ) 有關特種飲食業之營業稅之規定,下列敘述何者是錯誤的?
(A)有娛樂節 目之餐飲店營業稅率為15%
(B)娛樂節目係指有職業性演唱人或表演者
(C)有 女性陪侍之咖啡店營業稅稅率為25%
(D)娛樂節目係指有樂器表演人數3人以 上者。〈營細8〉
70.273.( ) 下列何業別不是屬於財政部規定免予申報銷售額之營業人?
(A)理髮業
(B) 沐浴業
(C)典當業
(D)計程車業。〈營細10〉
71.274.( ) 銷售與國際運輸用之航空器所使用之貨物,適用零稅率者,應檢附下列何種 證明文件?
(A)營業人簽署之統一發票扣抵聯
(B)外匯收入款憑證影本
(C) 海關核發之出口報單
(D)銷售契約影本。〈營細11〉
72.【已刪除】275.(※) 營業人外銷貨物係經由郵局寄送出口,如未繕具出口報單辦理報關,貨物離 岸價格必須未逾下列多少金額,始得准憑郵局摯發之包裹執據,作為適用零 稅率之證明文件?
(A)美金3千元
(B)美金5千元
(C)美金6千元
(D)美金8千 元。〈營7、台財稅第841603923號函〉
73.276.(※) 營業人委託國際快遞業運送貨物外銷者,可憑國際包裹執據,作為適用零稅 率之證明文件,該國際包裹價值之限制為多少?
(A)不得逾美金5千元
(B) 不得逾美金1萬元
(C)不得逾新台幣5萬元
(D)尚無金額之限制。〈營7、台財 稅第09404530580號函〉
74.277.(※) 科學工業園區之園區事業及免稅出口區之外銷事業,銷售勞務與國外客戶, 並取得外匯收入者,其營業稅應如何課徵?
(A)准予免繳
(B)准予適用零稅 率
(C)應依法課徵1%營業稅
(D)應依法課徵5%營業稅。〈營7、台財稅第09404530580號函〉
75.278.( ) 現行營業稅對於經海關出口之外銷貨物,營業人申報適用零稅率時,須檢附 下列何證明文件?
(A)訂貨單、提單及商業發票影本
(B)出口證明文件
(C) 外匯證明文件
(D)無須檢附證明文件。〈營細11〉
76.279.( ) 農產品批發市場之承銷人向農產批發市場承購晒乾的蘿蔔乾及醃製的泡菜運 往其他批發市場交易之銷售額,其營業稅率為多少?
(A)0.1%
(B)0.2%
(C)1%
(D)2%。〈營細17-1〉
77.280.( ) 營業人甲公司以卡車一輛與他人交換機器一部,甲公司之銷售額應以下列何 價格認定?
(A)卡車的時價認定
(B)機器的時價認定
(C)卡車與機器的成本 從高認定
(D)卡車與機器之時價從高認定。〈營細18〉
78.281.(※) 甲公司以A產品五件與乙公司交換B機器一台,其帳面價值分別為200,000元 及210,000元,A產品定價(含稅)為241,500元,B機器定價(含稅)為231,000元,雙方均應以多少元為銷售額開立統一發票?
(A)210,000
(B)220,500
(C)230,000
(D)241,500。〈營16、營細18〉
79.282.(※) 某飲料公司以其生產供銷售之飲料6打,轉供員工飲用,每打定價1,000元, 應否開立統一發票?如應開立統一發票,銷售額若干?
(A)免開立統一發 票
(B)應開立統一發票,銷售額為5,714元
(C)應開立統一發票,銷售額為6,000元
(D)應開立統一發票,銷售額為6,300元。〈營3、營細19〉
80.283.(※) 某成衣工廠於歇業註銷登記時,其餘存之貨物及固定資產之帳面價值分別為250,000元及650,000元,該工廠未辦理清算手續,其餘存之貨物及固定資產含稅之市價分別為294,000元及735,000元,應依規定開立統一發票與股東,其銷售額應為若干元?
(A)900,000
(B)945,000
(C)980,000
(D)1,029,000。〈營3、營細19〉
81.284.(※) 下列何種進項稅額不得扣抵銷項稅額?
(A)租賃業以融資租賃方式租車予 他人其進項稅額
(B)客貨兩用車之進項稅額
(C)供試車活動使用之乘人小汽 車其進項稅額
(D)小客車租賃業購車支付之進項稅額。〈營19〉
82.285.(※) 大鵬電器公司銷售液晶電視一台,現銷定價72,000元,因分10期收款,每期7,200元,加計利息及收款費用465元,每期應收7,665元,則該液晶電視銷售額應為多少?
(A)68,571元
(B)72,000元
(C)73,000元
(D)75,600元。〈營細20〉
83.286.(※) 假設土地及定著物之交易契約,僅訂明總價為2,600,000元,未分別列示土 地及房屋之售價,若該筆土地公告現值為1,200,000元,房屋評定標準價格 為800,000元,則房屋的營業稅額為多少?
(A)40,000元
(B)49,524元
(C)52,356元
(D)52,000元。〈營細21〉
84.287.(※) 多層次傳銷事業因個人參加人直接向該公司進貨或購貨商品累積金額達一定 標準,公司所支付之業績獎金或各種補助費,在營業稅規定上應如何處理?
(A)應按進貨折讓處理
(B)應按銷貨折讓處理
(C)應以獎勵金支出列支
(D)不 必辦理免扣繳憑單申報。〈營細23〉
85.288.( ) 營業人依經銷契約進貨,而自供應商取得之獎勵金,應如何處理?
(A)應 開立統一發票報繳營業稅
(B)免開立統一發票但應報繳營業稅
(C)應作進貨 折讓處理
(D)應作銷貨折讓處理。〈營細23〉
86.289.( ) 加值型營業人出租財產所收取押金之銷售額計算期間規定,下列敘述何者正 確?
(A)按月
(B)按季
(C)配合營業稅申報期間按期
(D)按合約所訂支付租 金期間。〈營細24〉
87.290.( ) 營業人下列那一項進項稅額,不得扣抵銷項稅額?
(A)宴客之餐費支出
(B) 進口貨物取得海關代徵營業稅繳納證
(C)營業場所水、電、瓦斯之收據
(D) 供銷售貨物轉供自用之固定資產自行開立之三聯式統一發票。〈營19、33、 營細26〉
88.291.(※) 下列那一項進項稅額可扣抵銷項稅額?
(A)公司招待員工旅遊之住宿費用
(B)公司員工聚餐、惜別茶會之費用
(C)公司舉行業務檢討會所支付之費用
(D)公司贈與經銷商之饋贈物品。〈營19〉
89.292.(※) 公司申報扣抵銷項稅額之進項稅額憑證,其申報期限依行政程序法第131條 第1項規定應受幾年之限制,若已逾越年限之進項憑證即不得再申報扣抵銷 項稅額?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)10年。〈營細29、行政程序法131〉
90.293.( ) 加值型營業人,其進項稅額憑證,未於當期申報,次期及以後各期得否申報 扣抵,下列敘述何者正確?
(A)不得申報扣抵
(B)得延至次期申報扣抵,以 次期為限
(C)得敘明理由申請延至次期申報扣抵,以次期為限
(D)得延至次 期申報扣抵,次期仍未申報者,應於扣抵當期敘明理由。〈營細29〉
91.294.(※) 某小規模營業人,本年1至3月份經主管稽徵機關查定營業稅稅額3,600元, 經依規定期限申報符合規定之進項稅額15,000元,則其本季應納營業稅為多 少?
(A)1,600元
(B)2,100元
(C)3,000元
(D)3,600元。〈營25〉
92.295.(※) 某小規模營業人,本年1至3月份經主管稽徵機關查定之銷售額為240,000 元,且該小規模營業人當期購買供營業使用之貨物或勞物所支付之進項稅額10,000元(包括宴客1,200元),若該小規模營業人於4月5日申報則該小規模 營業人當季經查定之應納稅額為多少?
(A)1,400元
(B)1,520元
(C)1,596 元
(D)2,400元。〈營25〉
93.296.(※) 鴻展公司銷售貨物與非營業人申報當期計開立二聯式統一發票總額598,000 元,則應申報銷售額為多少?
(A)550,000元
(B)569,523元
(C)569,524元
(D)598,000元。〈營14、營細32-1〉
94.297.( ) 下列營業人何者不符合得向稽徵機關申請以進項憑證編列之明細表代替進項 稅額扣抵聯申報?
(A)進項憑證扣抵聯數量龐大
(B)股份有限公司組織,且 股票已上市
(C)營業額6千萬以上,且申報無虧損
(D)經核准使用藍色申報營 利事業所得稅者。〈營細38〉
95.298.(※) 丙公司以載有其統一編號之二聯式收銀機統一發票計650張經按期彙總該收 銀機統一發票總額75,921元作為退抵稅額證明文件,其進項稅額應為多少?
(A)3,615元
(B)3,796元
(C)3,900元
(D)0元。〈營細38〉
96.299.( ) 營業人除經核准免予申報銷售額者外,應於每期(月)開始之幾日內向主管稽 徵機關申報上期之銷售額、應納或溢付營業稅?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)20日。〈營細38-1〉
97.300.( ) 加值型營業人依規定申請核准由總機構合併申報銷售額、應納或溢付營業稅 者,其所有其他固定營業場所應如何申報?
(A)不用向所在地主管稽徵機 關申報銷售額及進項稅額
(B)僅需向所在地主管稽徵機關申報銷售額
(C)僅 需向所在地主管稽徵機關申報進項稅額
(D)仍應向所在地主管稽徵機關申報 銷售額及進項稅額。〈營細39〉