阿成>试卷(2011/12/28)

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財稅專業證照測驗題庫營利事業所得稅301-400題#7243 

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1.201.( ) 營利事業經核准變更會計年度者,應於變更之日起多久內,將變更前之營利 事業所得額申報該管稽徵機關?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)四個 月。〈所74〉
2.202.(※) 台北公司原採7月制,經核准自98年1月1日起改採曆年制,台北公司於98年1 月31日前,需作下列何者申報?(甲)97年度營所稅決算申報、(乙)97年 度股東可扣抵帳戶變動明細表、(丙)96年度未分配盈餘申報書、(丁)97年 度未分配盈餘申報書。
(A)甲、乙、丙、丁
(B)甲、乙、丙
(C)甲、乙
(D)甲。〈所23、74、101〉
3.203.(※) 泰山公司會計年度於98年7月1日起申准將曆年制改為7月制,設其98年1月1 日至6月30日止核算之所得額為$200,000,則辦理變更前之所得稅申報時, 其應納稅額為若干?
(A)$30,000
(B)$40,000
(C)$45,000
(D)$50,000。 〈所74〉
4.204.( ) 甲公司原採曆年制,自98年度起經核准變更為4月制,則98年1月1日至98年3 月31日之所得額,應於何時辦理申報?
(A)98年4月1日至4月30日
(B)98年5 月1日至5月15日
(C)98年5月1日至5月31日
(D)99年5月1日至5月31日。〈所74〉
5.205.(※) 丙公司原採曆年制,自98年度起經核准變更為4月制,則98年度所得稅結算 申報期間為何?
(A)98年9月1日至9月30日
(B)98年12月1日至12月31日
(C)99年3月1日至3月31日
(D)99年8月1日至8月31日。〈所74〉
6.206.(※) 公司解散應於其清算期間進行清算,於清算完結後若干日內辦理清算申報, 試問自解散日起算,其清算期間及清算申報期限各為何?
(A)三個月及30 日
(B)六個月及30日
(C)三個月及45日
(D)六個月及45日。〈所75、公司法87〉
7.207.( ) 丙公司於97年6月30日經主管機關核准解散,則其自97年1月1日至97年6月30 日之營利事業所得額,應如何辦理申報?
(A)結算申報
(B)決算申報
(C)清算申報
(D)暫繳申報。〈所75〉
8.208.( ) 營利事業解散、廢止、合併或轉讓時,應辦理何種申報?
(A)決算及清算 申報
(B)決算申報
(C)清算申報
(D)停業申報。〈所75〉
9.209.( ) 營利事業應於清算結束之日起若干日內向該管稽徵機關申報清算所得?
(A)30日
(B)45日
(C)60日
(D)90日。〈所75〉
10.210.( ) 營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時,應於截至解散、廢止、合併 或轉讓之日起幾日內,向該管稽徵機關辦理當期營利事業所得稅決算申報?
(A)30日
(B)45日
(C)60日
(D)90日。〈所75〉
11.211.(※) 高雄公司於97年6月30日解散,97年7月1日核准註銷,97年10月31日清算結 束,則下列何者不正確?
(A)須於97年8月15日前辦理決算申報
(B)須於97 年11月30日前辦理清算申報
(C)決算申報資料期間為97年1月1日至97年6月30 日
(D)清算申報資料期間為97年1月1日至97年10月31日。〈所75〉
12.212.(※) 下列有關營利事業使用藍色申報書可享有優惠規定之敘述何者為不正確?
(A)交際應酬費之列支限額較普通申報書為高
(B)可適用所得稅法盈虧互抵之 規定
(C)經會計師稅務簽證之普通申報案件亦適用之
(D)獨資合夥之營利事 業不適用。〈所37、39、77、102、營利事業所得稅藍色申報書實施辦法〉
13.213.( ) 我國營利事業所得稅之「藍色申報書」係專為何種營利事業而設置?
(A)一般營利事業
(B)誠實申報者
(C)委請會計師簽證者
(D)資本額達3千萬 元者。〈所77〉
14.214.( ) 一般營利事業應使用下列何種營利事業所得結算申報書?
(A)一般申報書
(B)簡易申報書
(C)簡式申報書
(D)普通申報書。〈所77〉
15.215.( ) 我國營利事業所得稅結算申報書的種類,包括下列哪一種?
(A)簡易申報 書
(B)一般申報書
(C)普通申報書
(D)403申報書。〈所77〉
16.216.( ) 下列何種營利事業所得稅結算申報書是專為獎勵營利事業誠實申報而設置, 經稽徵機關核准後可適用?
(A)藍色申報書
(B)普通申報書
(C)一般申報書
(D)簡易申報書。〈所77〉
17.217.( ) 納稅義務人未依規定期限辦理結算申報者,稽徵機關限於接到滯報通知書之 日起幾日內補辦結算申報?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)20日。〈所79〉
18.218.( ) 稽徵機關收到營利事業結算申報書後,應派員調查,調查方法一般採用何 者?
(A)以分業抽樣為原則
(B)申報之所得額達各該業所得額標準者採個別 調查
(C)全面調查
(D)分區調查。〈所80〉
19.219.( ) 營利事業申報之所得額達到何種規定,稽徵機關即以納稅義務人原申報額為 準,無須進一步個別調查核定?
(A)所得額標準
(B)同業利潤標準
(C)財務 查核準則之標準
(D)純益率標準。〈所80〉
20.220.(※) 適用擴大書面審核之營利事業,除九種行業有特別規定外,其他業別之一般 純益率為若干比率?
(A)5%
(B)6%
(C)8%
(D)10%。〈所80、××年度營利事 業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點〉
21.221.( ) 下列有關所得額標準之敘述何者不正確?
(A)屬法規命令
(B)作為營利事業 未提示帳證核定所得額之標準
(C)僅適用於申報案件
(D)鼓勵誠實申報及減 輕查帳負荷。〈所80、83〉
22.222.(※) 我國現行營利事業所得稅擴大書面審核案件,其適用之營利事業,年度營業 收入淨額與非營業收入合計應在新台幣若干金額以下始能適用?
(A)三千 萬元
(B)四千萬元
(C)五千萬元
(D)六千萬元。〈所80〉
23.223.( ) 納稅義務人已依規定辦理結算申報,稽徵機關通知提示有關各種證明所得額 之帳簿、文據而未依限提示者,稽徵機關如何處理?
(A)依各該業所得額 標準核定其所得額
(B)依查得之資料或同業利潤標準核定其所得額
(C)依前 三年平均純益率核定其所得額
(D)依前二年平均純益率核定其所得額。〈所83〉
24.224.(※) 我國稽徵實務所稱淨值法或銀行存款法之查核適用及舉證責任之規定,其稅 法法源依據為何?
(A)稅捐稽徵法第1條
(B)所得稅法第43條之1
(C)所得稅 法第83條之1
(D)所得稅法第83條。〈所83-1〉
25.225.( ) 稽徵機關調查或復查稅務案件時得通知納稅義務人或其代理人至國稅局備 詢,納稅義務人如因正當理由無法按時到達備詢,應於接到稽徵機關通知之 日起幾日內向稽徵機關申復?
(A)3日
(B)5日
(C)7日
(D)10日。〈所84〉
26.226.( ) 我國實施兩稅合一後,下列何者獲配之股利或盈餘淨額不再列為扣繳所得範 圍?
(A)中華民國境內居住之個人
(B)非中華民國境內居住之個人
(C)總機 構在中華民國境外之營利事業
(D)非中華民國境內居住之獨資事業資本主與 合夥事業合夥人。〈所88〉
27.227.( ) 依所得稅法規定,下列項目何者屬扣繳所得?
(A)財產交易所得
(B)銷貨收 入
(C)執行業務者之報酬
(D)免稅所得。〈所88〉
28.228.(※) 各類所得扣繳率標準之法規屬性為何?
(A)法律
(B)法規命令
(C)行政規則
(D)解釋函。〈所88〉
29.229.( ) 精英公司98年度向我國境內居住者黃君承租台北市房屋一幢,月付租金$200,000,則以下有關扣繳之敘述,何者為不正確?
(A)精英公司之負責 人為扣繳義務人
(B)扣繳率為10%
(C)扣繳義務人應於95年底辦理扣繳申報
(D)黃君之租金收入應辦理結算申報。〈所88〉
30.230.( ) 營利事業給付下列哪一項支出,依規定不須辦理扣繳?
(A)員工薪資
(B)員 工退職金
(C)購買辦公房舍之支出
(D)承租房屋之租金。〈所88〉
31.231.( ) 依所得稅法規定,依契約由我國營利事業負擔所得稅,而給付外國營利事業 權利金時,應依下列何方式計算其扣繳稅款?
(A)按給付淨額計算扣繳稅 款
(B)按給付總額計算扣繳稅款
(C)按雙方契約內容計算扣繳稅款
(D)報經 稽徵機關核定之方式計算扣繳稅款。〈所88〉
32.232.( ) 依所得稅法規定,臺灣營利事業撥付大陸地區辦事處給付員工之報酬,應依 下列何方式課稅?
(A)屬境外所得免扣繳稅款
(B)應由臺灣營利事業依法扣 繳稅款
(C)報經稽徵機關同意後免扣繳稅款
(D)免扣繳稅款,但需併入所得 課稅。〈所88〉
33.233.( ) 甲公司在我國境內給付派駐日本分公司經理A君(我國居住者)薪資,則下列 何者敍述不正確?
(A)A君此項所得非中華民國來源所得
(B)甲公司此項支 出不得列為費用
(C)A君此項所得不必列入綜合所得總額課稅
(D)甲公司給付 時必須加以扣繳。〈所88〉
34.234.(※) 日本A公司在台未設固定營業場所及營業代理人,對我國乙公司提供技術服 務取得收入$1,000,000,因成本費用分攤困難,經財政部核准按收入15%為 所得額,則乙公司給付時應扣繳多少稅款?
(A)$30,000
(B)$37,500
(C)$15,000
(D)$22,500。〈所88、98-1〉
35.235.(※) 日本A公司在台未設固定營業場所及營業代理人,對我國乙公司提供技術服 務取得收入$1,000,000,因成本費用分攤困難,未經財政部核准按收入15% 為所得額,則乙公司給付時應扣繳多少稅款?
(A)$200,000
(B)$250,000
(C)$150,000
(D)$100,000。〈所88、98-1〉
36.236.(※) 甲公司給付98年8月1日始入境於台中廠工作之外勞B君薪資,每月$19,000, 則下列何者敍述正確?
(A)B君此項所得非中華民國來源所得
(B)B君必須申 報98年度綜合所得稅
(C)甲公司給付B君薪資時按6%扣繳
(D)甲公司給付B君 時因未超過起扣點,故不必扣繳。〈所88、89、扣3〉
37.237.(※) 丙公司提供專門技術予甲公司,甲公司支付權利金$1,000,000予丙公司,取 得丙公司開立之統一發票,下列何者敍述不正確?
(A)甲公司不必扣繳
(B) 甲公司要扣繳
(C)此為丙公司之銷售勞務
(D)丙公司應開立三聯式統一發票 予甲公司。〈所88、所細83〉
38.238.( ) 乙公司98年度內給付台南廠員工(我國居住者)之薪資有多筆之扣繳稅款未超 過起扣點,則甲公司於99年1月份辦理扣繳申報時應如何處理?
(A)不必申 報
(B)須列單報主管稽徵機關
(C)於給付之日起10日內申報
(D)於給付之次 月10日前申報。〈所89〉
39.239.( ) 機關、團體給付應扣繳之所得時,扣繳義務人為何人?
(A)負責人
(B)責應 扣繳單位主管
(C)主辦會計人員
(D)主辦出納人員。〈所89〉
40.240.( ) 依所得稅法規定,扣繳義務人未履行扣繳責任,而有行蹤不明致無從追究者,稽徵機關得向誰徵收之?
(A)納稅義務人
(B)扣繳義務人
(C)將該稅款 註銷
(D)未扣繳之營利事業。〈所89〉
41.241.( ) 依所得稅法規定,營利事業給付薪資之扣繳義務人為何?
(A)負責人
(B)主 辦會計人員
(C)責應扣繳單位主管
(D)給付人。〈所89〉
42.242.( ) 依所得稅法規定,免扣繳憑單應於何時發給納稅義務人?
(A)2月1日前
(B)2月10日前
(C)2月15日前
(D)2月20日前。〈所89〉
43.243.( ) 信託財產發生之收入,扣繳義務人應以何人為納稅義務人辦理扣繳?
(A)受託人
(B)委託人
(C)受益人
(D)無須扣繳。〈所89-1〉
44.244.( ) 各類所得稅款之扣繳義務人,應於何時將上一年度之扣繳憑單填發納稅義務 人?
(A)一月十日前
(B)一月卅一日前
(C)二月十日前
(D)三月卅一日前。 〈所92〉
45.245.( ) 扣繳義務人應於何時將上一年度全部扣繳資料列單申報稽徵機關?
(A)每 年二月底前
(B)每年一月底前
(C)每年二月十日前
(D)每年一月十日前。〈所92〉
46.246.( ) 扣繳義務人扣下中華民國境內居住個人之稅款應於何時向國庫繳納?
(A)當月十日前
(B)代扣稅款之日起十日內
(C)次月十日前
(D)次月十五日 前。〈所92〉
47.247.( ) 營利事業給付各類所得之扣繳稅款,每年應於下列何時間填寫薪資扣繳憑 單,申報主管稽徵機關?
(A)次年1月底以前
(B)次年2月底以前
(C)次年3 月底以前
(D)次年5月底以前。〈所92〉
48.248.( ) 營利事業有解散廢止,合併或轉讓時,應於下列何時辦理扣繳申報?
(A)次年1月底前
(B)次年5月底前
(C)10日內
(D)15日內。〈所92〉
49.249.( ) 扣繳義務人應於何時將前一年度所得之扣繳或股利憑單填發予納稅義務人?
(A)一月三十一日前
(B)二月十日前
(C)三月三十一日前
(D)四月十日前。 〈所92、102-1〉
50.250.( ) 會計年度採七月制之營利事業,其扣繳憑單應於何時申報?
(A)一月份
(B) 七月份
(C)八月份
(D)九月份。〈所92〉
51.251.( ) 各類所得稅額之扣繳義務人,應於何時繳清代扣稅額?
(A)每月5日前
(B) 每月10日前
(C)每月15日前
(D)每月20日前。〈所92〉
52.252.( ) 扣繳義務人給付非居住者所得所扣取之稅款,應於何時向國庫繳納?
(A)扣繳之日起10日內
(B)次月10日前
(C)扣繳日之月底前
(D)次月底前。 〈所92〉
53.253.( ) 納稅義務人結算申報,經核定有溢繳稅款者,稽徵機關以何種方式退還溢繳 稅款?
(A)填發收入退還書或國庫支票
(B)退還納稅義務人現金
(C)填發本票
(D)電話通知使用金融卡轉帳退還。〈所100〉
54.254.( ) 稽徵機關退還營利事業87年度或以後年度之所得稅款時,退稅限額為若干?
(A)所有應退稅額全額退還
(B)在營利事業股東可扣抵稅額帳戶餘額內退還
(C)退還部分稅額
(D)以當年度應納稅額為限。〈所100-1〉
55.255.( ) 稽徵機關退還營利事業87年度或以後年度之所得稅款時,以營利事業股東可 扣抵稅額帳戶餘額內退還,其未退還餘額,如何處理?
(A)留抵以後年度 應納之營利事業所得稅額
(B)直接退稅
(C)不准退稅
(D)僅退還半數稅款。 〈所100-1〉
56.256.(※) 依現行規定營利事業所得稅之免徵免退限額標準為新台幣若干元?
(A)100 元
(B)200元
(C)300元
(D)500元。〈所100-1〉
57.257.( ) 設97年5月1日台榮公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額為$800,000,嗣經訴願決 定應退還營所稅$1,000,000,則該差額$200,000依所得稅法應如何處理?
(A)退稅
(B)留抵以後年度應納之營利事業所得稅
(C)向股東追還
(D)轉銷。 〈所100-1〉
58.258.( ) 營利事業所得稅納稅義務人結算申報所列報減除之各項成本、費用或損失, 超過所得稅法及附屬法規規定之限制,致短繳自繳稅款,經核定補繳者,就 核定補徵之稅額按日加計利息,應加計之利息金額不超過新台幣多少者,免 予加計徵收?
(A)3,500元
(B)2,500元
(C)1,500元
(D)500元。〈所100-2〉
59.259.( ) 營利事業所得稅之納稅義務人因結算申報成本、費用超限剔除致短繳自繳稅 款,核定應補徵稅額致須加計利息者,該加計利息之期間最長為若干?
(A)一年
(B)二年
(C)三年
(D)無限制。〈所100-2〉
60.260.(※) 會計年度採七月制之營利事業,其97年度之未分配盈餘應於何時辦理申報?
(A)98年11月1日至11月30日
(B)99年5月1日至5月31日
(C)99年11月1日至11 月30日
(D)98年5月1日至5月31日。〈所101、102-2〉
61.261.(※) 依現行規定會計師採網際網路申報簽證案件,其報告書及附件得延期於何期 限前提出?
(A)7月10日
(B)6月10日
(C)6月20日
(D)6月30日。〈所102〉
62.262.( ) 應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業,應於何時將上一年內分配之股利或 盈餘,填具股利憑單彙報該管稽徵機關查核?
(A)每月月底前
(B)每年一月 底前
(C)每年二月底前
(D)每月十日前。〈所102-1〉
63.263.( ) 營利事業有解散或合併時,應隨時就已分配之股利或盈餘填具「股利憑 單」,並於何時向主管稽徵機關辦理申報?
(A)次月10日內
(B)10日內
(C) 次年1月底前
(D)當年12月31日前。〈所102-1〉
64.264.(※) 精銳電子公司98年度將會計年度由曆年制申准改為四月制,則依規定其98年1月至3月之未分配盈餘應於何時辦理結算申報?
(A)99年4月1日起一個月內
(B)99年8月1日至8月31日
(C)99年5月1日至5月31日
(D)100年8月1日至8月31日。〈所102-2〉
65.265.( ) 營利事業97年度之未分配盈餘應於何時申報?
(A)98年5月1日至5月31日
(B)98年7月1日至7月31日
(C)99年5月1日至5月31日
(D)99年7月1日至7月31 日。〈所102-2〉
66.266.( ) 乙公司採曆年制經計算97年未分配盈餘為零,是否要辦理未分配盈餘之申 報?
(A)不必申報
(B)要申報
(C)有分配股利者要申報
(D)無分配股利者不 必申報。〈所102-2〉
67.267.( ) 下列何者必須申報「未分配盈餘申報書」?
(A)非營利事業
(B)外商在我國 分公司
(C)獨資合夥之營利事業
(D)我國公司之未分配盈餘為零或負數者。 〈所102-2〉
68.268.( ) 營利事業之暫繳申報、結算申報、股東可扣抵稅額變動明細表、未分配盈餘 申報書,是否可以延期申報?
(A)全部都可以延期申報
(B)全部都不可以延 期申報
(C)除暫繳申報外,其他都可以延期申報
(D)暫繳申報、結算申報可 以延期申報,其他皆不可以延期申報。〈所67、71、102-1、102-2〉
69.269.(※) 台中公司於97年12月1日核准解散,該公司於97年12月31日清算完畢,則96 年度之未分配盈餘之申報如何處理?
(A)須於97年12月31日前辦理申報
(B) 免申報
(C)98年5月31日前辦理申報
(D)須於97年12月1日前辦理申報。〈所102-2、財政部89.4.11.台財稅第0890450265號函〉
70.270.(※) 台中公司於97年12月1日核准解散,該公司於98年6月20日清算完畢,則96年 度未分配盈餘之申報如何處理?
(A)須於97年12月31日前辦理申報
(B)免申 報
(C)98年5月31日前辦理申報
(D)須於97年12月1日前辦理申報。〈所102-2、財政部89.4.11.台財稅第0890450265號函〉
71.271.(※) 台中公司於97年12月1日核准解散,該公司於97年12月31日清算完畢,則97 年度決算及清算之盈餘如何申報處理?
(A)須於97年12月31日前辦理未分 配盈餘申報
(B)免申報
(C)98年5月31日前辦理未分配盈餘申報
(D)須於97年12 月1 日前辦理未分配盈餘申報。〈所102-2 、財政部89.4.11. 台財稅第0890450265號函〉
72.272..(※) 台中公司原採 .. 7月制,經核准自98年1月1日起改採曆年制,台北公司之96年 度未分配盈餘申報書(96年7月1日至97年6月30日),應於何時申報?
(A)98 年11月30日前
(B)99年1月31日前
(C)99年5月31日前
(D)99年9月30日前。 〈所102-2、89.03.29台財稅第0890452342號函)
73.273.( ) 檢舉所得稅納稅義務人有匿報、短報之逃稅情事,經查明屬實者,稽徵機關 應以罰鍰之多少作為檢舉獎金,給予舉發人?
(A)10%
(B)20%
(C)30%
(D)40%。〈所103〉
74.274.( ) 依所得稅法規定,告發或檢舉獎金,應按罰鍰之若干百分比發給?
(A)40%
(B)30%
(C)20%
(D)10%。〈所103〉
75.275.( ) 依所得稅法規定,納稅義務人不按規定時間提送各種帳簿、文據者,稽徵機 關應處以罰鍰為新台幣若干?
(A)1,500元以下
(B)3,000元以下
(C)4,500 元以下
(D)6,000元以下。〈所107〉
76.276.( ) 營利事業未依限辦理結算申報,惟已依滯報通知書之期限補辦申報,則應受 何種處罰?
(A)按核定應納稅額加徵10%滯報金
(B)按核定應納稅額加徵20% 怠報金
(C)按申報稅額加徵10%滯納金
(D)按申報稅額加徵10%滯報金。〈所108〉
77.277.( ) 獨資、合夥組織之營利事業未依限辦理結算申報,惟已依滯報通知書之期限 補辦申報,應按稽徵機關調查核定之所得額按當年度適用之營利事業所得稅 稅率計算之金額另徵滯報金,其加徵滯報金最高及最低限額各為新台幣若干 元?
(A)最高不得超過20,000元,最低不得少於1,500元
(B)最高不得超過30,000元,最低不得少於1,500元
(C)最高不得超過60,000元,最低不得少於3,000元
(D)最高不得超過90,000元,最低不得少於4,500元。〈所108〉
78.278.( ) 依所得稅法規定,納稅義務人逾規定之補報期限,仍未辦理結算申報,經稽 徵機關依查得資料或同業利潤標準核定其所得額及應納稅額者,稽徵機關應 處以罰則若干?
(A)按核定應納稅額另徵20%怠報金
(B)按核定應納稅額另 徵10%滯報金
(C)按核定所得額另徵10%滯報金
(D)按核定所得額另徵20%怠報 金。〈所108〉
79.279.( ) 依所得稅法規定,納稅義務人逾補報期限,應加徵怠報金之金額最高及最低 限額各為新台幣若干元?
(A)最高不得超過20,000元,最低不得少於1,500 元
(B)最高不得超過30,000元,最低不得少於1,500元
(C)最高不得超過60,000元,最低不得少於3,000元
(D)最高不得超過90,000元,最低不得少於4,500元。〈所108〉
80.280.( ) 納稅義務人未依規定辦理結算申報,經稽徵機關調查發現有依所得稅法規定 課稅之所得額者,應依法補稅並按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰?
(A)1倍
(B)2倍
(C)3倍
(D)4倍。〈所110〉
81.281.( ) 納稅義務人已依規定辦理結算申報,但有漏報或短報應申報課稅之所得額情 事者,稽徵機關如何處罰?
(A)處以所漏稅額2倍以下之罰鍰
(B)處以所漏 稅額3倍以下之罰鍰
(C)處以所漏稅額2倍以下之罰金
(D)處以所漏稅額3倍以 下之罰金。〈所110〉
82.282.( ) 營利事業因受獎勵免稅或營業虧損,致加計短漏之所得額後仍無應納稅額 者,稽徵機關查獲時應以何種金額計算所漏稅額?
(A)短漏之所得額
(B)稽 徵機關調查核定之所得額
(C)去年度之所得額
(D)全部所得額。〈所110〉
83.283.( ) 承上題,按其計算之所漏稅額,處以之罰鍰最高及最低限額各為新台幣若干 元?
(A)最高不得超過20,000元,最低不得少於1,500元
(B)最高不得超過30,000元,最低不得少於1,500元
(C)最高不得超過60,000元,最低不得少於3,000元
(D)最高不得超過90,000元,最低不得少於4,500元。〈所108〉
84.284.(※) 乙公司辦理97年度營利事業所得稅結算申報,原申報虧損$1,500,000,經稽 徵機關查核發現虛報成本$700,000,其餘如申報數查定。則有關乙公司之結 算申報應如何處理?
(A)無所得故免罰
(B)核定後乃虧損故免罰
(C)短漏所 得額為$700,000,須處罰鍰
(D)因乙公司有辦理結算申報故免罰。〈所110〉
85.285.(※) 甲公司97年度營利事業所得稅結算申報,原申報所得額$3,000,000,經稽徵 機關查核發現短報利息收入$700,000(已扣繳稅款$70,000),其餘如申報數 查 定 。 則 甲 公 司 應 補 漏 稅 額 若 干 ?
(A)$175,000
(B)$105,000
(C)$165,000
(D)$95,000。〈所110〉
86.286.(※) 營利事業已依規定辦理決、清算申報,但對依法應申報課稅之所得額有漏報 或短報情事者,稽徵機關如何處罰?
(A)處以所漏稅額2倍以下之罰鍰
(B) 處以所漏稅額3倍以下之罰鍰
(C)處以所漏稅額2倍以下之罰金
(D)處以所漏 稅額3倍以下之罰金。〈所110〉
87.287.( ) 營利事業已依規定辦理申報,但有漏報或短報未分配盈餘者,處以補徵稅額 多少倍以下之罰鍰?
(A)3倍
(B)2倍
(C)1倍
(D)0.5倍。〈所110-2〉
88.288.( ) 營利事業未依規定自行辦理申報,而經稽徵機關調查,發現有應依規定申報 之未分配盈餘者,除依法補徵應加徵之稅額外,處以補徵稅額多少倍以下之 罰鍰?
(A)3倍
(B)2倍
(C)1倍
(D)0.5倍。〈所110-2〉
89.289.( ) 受託人短計受益人之所得額或未正確按所得類別歸類,稽徵機關應按其短計 之所得額或未正確歸類之金額,處以何人多少罰則?
(A)處受託人百分之 五罰鍰
(B)處受益人百分之五罰鍰
(C)處信託人百分之五罰鍰
(D)處受託人 百分之五罰金。〈所111-1〉
90.290.( ) 承上題,處以之罰則最高及最低限額各為新台幣若干元?
(A)最高不得超 過90,000元,最低不得少於4,500元
(B)最高不得超過150,000元,最低不得 少於5,000元
(C)最高不得超過200,000元,最低不得少於10,000元
(D)最高 不得超過300,000元,最低不得少於15,000元。〈所111-1〉
91.291.( ) 納稅義務人逾限繳納稅款,每逾二日要加徵多少百分比之滯納金?
(A)1%
(B)5%
(C)10%
(D)20%。〈所112〉
92.292.( ) 大千公司短漏報所得遭國稅局核定補稅$120,000,另因逾滯納期間處罰滯納 金$18,000,試問上開稅額及滯納金依法應否加計利息?
(A)兩者均應加計
(B)前者應加計,後者免
(C)後者應加計,前者免
(D)兩者均免加計。〈所112〉
93.293.( ) 扣繳義務人未依規定扣繳稅額者,除應補繳應扣未扣稅款外,並按應扣未扣 稅額處幾倍以下之罰鍰?
(A)1倍
(B)2倍
(C)5倍
(D)10倍。〈所114〉
94.294.( ) 依所得稅法規定,扣繳義務人未依規定扣繳稅款,經稽徵機關責令限期補繳 及補報扣繳憑單,逾期將受何種處罰?
(A)應按應扣未扣之稅額處1倍之罰 鍰
(B)應按應扣未扣之稅額處2倍之罰鍰
(C)應按應扣未扣之稅額處3倍之罰 鍰
(D)應按應扣未扣之稅額處4倍之罰鍰。〈所114〉
95.295.( ) 下列何者非屬於造成超額分配股東可扣抵稅額之影響因素?
(A)虛增股東 可扣抵稅額帳戶餘額
(B)虛增稅額扣抵比率
(C)短計帳載累積未分配盈餘帳 戶金額
(D)短計股東可抵稅額帳戶餘額,同時又虛增帳載累積未分配盈餘帳戶金額。〈所114-2〉
96.296.( ) 扣繳義務人已依法扣繳稅款,但未依限按時填報或填發扣繳憑單者,應限期 補報或填發並按扣繳稅額處多少之罰鍰?
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%。〈所114〉
97.297.( ) 扣繳義務人未依規定扣繳稅款者,除限期責令補繳應扣稅款及補報扣繳憑單 外,並按應扣未扣或短扣稅額處幾倍罰款?
(A)0.5倍
(B)1倍
(C)2倍
(D)3倍。〈所114〉
98.298.( ) 營利事業因虛增股東可扣抵稅額帳戶金額,有超額分配股東可扣抵稅額之情 形,將有何種處罰?
(A)補繳,並按超額分配之金額處1倍以下之罰鍰
(B) 不補繳,但按超額分配之金額處1倍以下之罰鍰
(C)補繳,並按超額分配之金 額處2倍以下之罰鍰
(D)不補繳,但按超額分配之金額處2倍以下之罰鍰。〈所114-2〉
99.299.( ) 營利事業未依限申報或未據實申報股東可扣抵稅額帳戶變動明細資料者,稽 徵機關除通知限期補報外,並處以罰鍰新台幣若干元?
(A)1,500 元
(B)3,000元
(C)4,500元
(D)7,500元。〈所114-3〉
100.300.(※) 對於違反下列事項所處罰鍰,何者非屬行為罰?
(A)不依規定設置股東可 扣抵稅額帳戶
(B)未依規定扣繳稅款
(C)短漏報所得
(D)未依限填發股利憑 單。〈所110、114、114-1、114-3〉