阿成>试卷(2012/01/17)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

財稅專業證照測驗題庫營利事業所得稅301-400#7337 

选择:100题,非选:0题
立即測驗 
我要補題 回報試卷錯誤 試卷下載
1.301.( ) 依所得稅法規定,會計師或其他合法代理人,為納稅義務人代辦有關申報, 違反稅法規定時,得由該管稽徵機關層報那個單位依法懲處?
(A)財政部
(B)經濟部
(C)投審會
(D)金管會。(所118)
2.302.( ) 下列何者非屬於委任立法的法規命令?
(A)所得稅法施行細則
(B)營利事業 所得稅查核準則
(C)同業利潤標準
(D)固定資產耐用年數表。(所80、121、 所細73)
3.303.( ) 所得稅法所稱之當地銀行業通行之存款利率係指下列何者?
(A)郵政儲金 一年期定期儲金固定利率
(B)中央銀行一年期定期存款拆放利率
(C)國內商 業銀行一年期定期存款利率
(D)民法規定之法定利率。(所123)
4.304.( ) 總機構在中華民國境內之營利事業,境外來源所得繳納我國所得稅,為避免 重複課稅,境外稅額可扣抵之限額為若干?
(A)國外以納稅額全額扣抵
(B) 國外所得全數扣除
(C)國外所得已納稅額減半扣抵
(D)因加計國外所得,依 國內適用稅率計算增加之應納稅額。(所細2)
5.305.(※) 設甲公司國內總公司98年度所得額為200萬元,在A國分支機構同年度所得額 為100萬元,已納當地所得稅20萬元,試問甲公司98年度實際應納營利事業 所得稅額為若干?
(A)49萬元
(B)54萬元
(C)55萬元
(D)75萬元。(所細2)
6.306.( ) 總公司在我國境內,在國外設有分公司,該分公司之盈餘之課稅規定為何?
(A)應納我國營利事業所得稅
(B)免稅
(C)應納我國營利事業所得稅,但在國 外已納之所得稅可以抵繳,抵繳有上限
(D)如在國外未納所得稅,則應納我 國營利事業所得稅。(所細2)
7.307.(※) 紅典公司之總公司設於台北,另在香港設有分公司,98年度總公司之營利事 業所得額為1,000萬,香港分公司賺得100萬,已知香港政府對該分公司課以34%之公司所得稅。試問在香港繳納之34萬元所得稅,在我國最多可抵減若 干?
(A)15萬元
(B)25萬元
(C)30萬元
(D)34萬元。(所細2)
8.308.(※) 設甲公司國內總公司98年度所得額為200萬元,在A國分支機構同年度所得額 為100萬元,已納當地所得稅30萬元,試問甲公司98年度實際應納營利事業 所得稅額為若干?
(A)44萬元
(B)49萬元
(C)54萬元
(D)55萬元。(所細2)
9.309.( ) 信託行為之受託人具有下列何種身份時,稽徵機關應輔導受託人申請配發扣 繳義務人統一編號?
(A)營利事業
(B)財團法人
(C)公益團體
(D)個人。 (所細3-1)
10.310.( ) 信託行為之受託人計算受益人各類所得額時,得採用何種會計基礎?
(A)現金收付制或權責發生制
(B)現金收付制
(C)權責發生制
(D)以上皆非。 (所細3-2)
11.311.( ) 受託人依規定計算受益人各類所得額時,計算所得的起訖期間應為下列何 者?
(A)每年7月1日至次年6月30日
(B)每年1月1日至12月31日
(C)每年1月1日至6月30日
(D)每年7月1日至12月31日。(所細3-2)
12.312.( ) 公益信託其信託利益於“實際分配”時,由受益人併入分配年度之所得額, 依規定課稅,所稱“實際分配”時,係指下列何者?
(A)實際給付
(B)轉帳 給付
(C)匯撥給付
(D)以上皆是。(所細3-3)
13.313.( ) 下列有關免徵營利事業所得稅所得之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)符合 行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善機關或團體本身之所得
(B)營利 事業出售土地交易之所得
(C)公營事業之所得
(D)營利事業出售國內證券交 易之所得。(所細5)
14.314.( ) 依所得稅法規定,營利事業出售之財產,其交易所得免稅者,如有交易損失 應如何處理?
(A)不得扣除
(B)可全數扣除
(C)可半數扣除
(D)其交易損失 扣除額不得超過當年度財產交易所得。(所細8-4)
15.315.( ) 依所得稅法規定,外國國際運輸事業與我國政府簽定租稅協定中定有互惠免 稅條款,且經財政部核定實施,則該外國運輸事業之所得,其徵免規定如 何?
(A)扣繳申報即可免結算申報
(B)減半課稅
(C)免稅
(D)按境內營業收 入百分之十計算所得額。(所細8-1)
16.316.( ) 依所得稅法規定,納稅義務人發生不可抗力災害損失之扣除,應於災害發生 後多久內檢具損失清單及證明文件,報稽徵機關派員勘查?
(A)10日
(B)15 日
(C)1個月
(D)2個月。(所細10-1)
17.317.( ) 納稅義務人遭受不可抗力之災害損失,應於災害發生後幾日內,檢具損失清 單及證明文件,報請該管稽徵機關派員勘查,方可認列損失?
(A)3日內
(B)7日內
(C)10日內
(D)15日內。(所細10-1)
18.318.( ) 依營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法規定,一般營利事業全年營 業收入淨額與非營業收入合計在新台幣若干金額以上,其營所稅申報應委託 會計師簽證?
(A)五千萬元
(B)一億元
(C)一億五千萬元
(D)二億元。(所102、營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法3)
19.319.( ) 依所得稅法規定,買賣業計算營利事業所得時,銷貨淨額減銷貨成本稱為下 列何者?
(A)營業淨利
(B)純益額
(C)銷貨毛利
(D)銷貨收入。(所細31)
20.320.( ) 依所得稅法規定,勞務、信用業的營業收益減營業成本後稱為下列何者?
(A)營業利益
(B)營業淨利
(C)純益額
(D)所得額。(所細31)
21.321.( ) 營利事業取得公債、公司債及金融債券之票面利率,約定為浮動利率者,其 計算利息收入之「面值」應以下列何者為準?
(A)票面金額
(B)按有效利率 逐期折算之現值
(C)公平價值
(D)時價。(所細31-1)
22.322.( ) 營利事業持有公債、公司債及金融債券,應按債券持有期間,依債券之面值 及利率計算之利息收入,稅法上之扣繳稅額,應如何計算?
(A)按票面金 額×有效利率×持有期間×扣繳率
(B)按有效利率逐期折算之現值×票面利率×持 有期間×扣繳率
(C)按有效利率逐期折算之現值×有效利率×持有期間×扣繳率
(D)按票面金額×票面利率×持有期間×扣繳率。(所24-1、所細31-2)
23.323.( ) 獨資資本主或合夥人向所經營之營利事業借貸之款項應以下列何者認列?
(A)利息收入
(B)資本主往來
(C)利息支出
(D)銷貨收入。(所細34)
24.324.( ) 所得稅法所稱薪資通常水準,係由財政部各地區國稅局於會計年度開始前幾 個月調查擬訂,報請財政部核定之?
(A)1個月
(B)2個月
(C)3個月
(D)6個 月。(所細37)
25.325.( ) 依所得稅法規定,營利事業擴充、換置、改良或修理支出,產能的效能達幾 年以上時,應列為資本支出?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)4年。(所細40)
26.326.( ) 營利事業採零售價法,將各種商品所定價格乘以下列何種比率,作為盤存資 產的取得價格?
(A)毛利率
(B)費用率
(C)純益率
(D)成本率。(所細46)
27.327.( ) 依所得稅法規定,流動資產估價方法中,下列何種方法應採永續盤存制?
(A)先進先出,後進先出
(B)後進先出,移動平均
(C)移動平均,先進先出
(D)先進先出,後進先出,移動平均。(所細46)
28.328.( ) 營利事業採分期付款銷貨,在下列何種情況不得提列備抵呆帳?
(A)採毛 利百分比法計算損益者
(B)採差價攤計法,其約載分期付款售價與現銷價格 之差額部份之債權
(C)採普通銷貨法者,其約分期付款售價與現銷價格之差 額部份之債權
(D)以上皆是。(所細47)
29.329.(※) 甲公司採平均法計提折舊,98年購買某一固定資產其實際成本為800,000 元,無殘價可預計,耐用年限為7年,則稅法上規定之殘值為若干?
(A)無 殘值
(B)100,000元
(C)50,000元
(D)80,000元。(所54、所細48)
30.330.(※) 甲公司固定資產採平均法提列折舊,設於98年7月1日購入價格500萬元之固 定資產,耐用年數4年,殘值100萬元,則本年度應提列之折舊額為若干?
(A)100萬元
(B)50萬元
(C)150萬元
(D)200萬元。(所細48)
31.331.( ) 營利事業為防止水污染或空氣污染所增置之設備,依規定可縮短耐用年年數 者,於辦理當年度所得稅結算申報時,應檢附何項證明,一併申請該管稽徵 機關核定?
(A)購買合約證明
(B)購買金額發票
(C)工業主管機關證明
(D) 以上皆非。(所細48-1)
32.332.(※) 甲公司於98年度暫繳申報繳納暫繳稅款30,000元,同年度被扣繳之稅額50,000元,結算申報應納稅額100,000元,則98年度決算日應計入股東可扣 抵稅額帳戶金額為多少?
(A)20,000 元
(B)80,000 元
(C)50,000 元
(D)100,000元。(所細48-2)
33.333.( ) 營利事業以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者,該暫繳及扣繳稅 款應於下列何日計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)暫繳稅款繳納日及扣繳稅 款扣繳日
(B)年度決算日
(C)結算申報自行繳納稅款日
(D)辦理結算申報 日。(所細48-5)
34.334.( ) 營利事業投資於中華民國境內其他營利事業,獲配之股利總額或盈餘總額所 含之可扣抵稅額,應於下列何日計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)被投資事 業分派股息及紅利基準日
(B)年度決算日
(C)實際獲配股利日
(D)結算申報 日。(所細48-5)
35.335.( ) 營利事業所得稅結算申報,經稽徵機關核定增加應納稅額,致減少其應退還 稅款者,依規定該減少之退稅款應於下列何日,計入當年度股東可扣抵稅額 帳戶餘額?
(A)實際收到退稅款之日
(B)核定通知書送達日
(C)稽徵機關核 定日
(D)年度決算日。(所細48-5)
36.336.( ) 營利事業因合併而承受消滅公司之股東可扣抵稅額帳戶餘額,應於下列何日 計入股東可扣抵稅額帳戶?
(A)主管機關核准合併日
(B)消滅之營利事業辦 理當期決算申報之日
(C)存續或另立之營利事業辦理當期結算申報之日
(D) 合併申請日。(所細48-6)
37.337.( ) 營利事業合併時,因合併而消滅之公司,應於下列何日註銷其股東可扣抵稅 額帳戶餘額
(A)合併申請日
(B)辦理當期決算申報之日
(C)辦理清算
(D)合 併申請年度營利事業所得稅結算申報日。(所細48-6)
38.338.( ) 甲公司帳上之累積未分配盈餘全部均未加徵百分之十營利事業所得稅者,其 稅額扣抵比率之上限為多少?
(A)48.15%
(B)45%
(C)33.33%
(D)25%。(所66-6、所細48-9)
39.339.( ) 乙公司帳上之累積未分配盈餘全部均已加徵百分之十營利事業所得稅者,其 稅額扣抵比率之上限為多少?
(A)48.15%
(B)45%
(C)33.33%
(D)25%。(所66-6、所細48-9)
40.340.(※) 甲公司於盈餘分配日,帳上累積未分配盈餘為600萬元,其中200萬元已被加 徵百分之十營利事業所得稅,則分配日其稅額扣抵比率為多少?
(A)33.33%
(B)48.15%
(C)38.27%
(D)43.21%。(所細48-9)
41.341.( ) 日本A公司在台北市、高雄市各設有分公司從事營業活動,其營利事業所得 稅結算申報應如何處理?
(A)合併匯總由台北分公司向台北市國稅局申報
(B)合併匯總由委由會計師代表A公司向台北市國稅局申報
(C)台北分公司向 台北市國稅局申報、高雄分公司向高雄市國稅局申報
(D)採取就源扣繳方式 完稅,不必結算申報。(所細49)
42.342.(※) 台中公司於98年6月20日發放股利淨額$3,000,000,該日累積未分配盈餘(87 年以後)$6,000,000,其中加徵10%營所稅之盈餘為$1,800,000;若分配予某 非居住者股東(個人,僑外案)$300,000,該股東應扣繳之稅款為多少?
(A)$30,000
(B)$60,000
(C)$51,000
(D)$45,000。(所細61-1)
43.343.( ) 下列那一種申報案件,不須換算全年度所得額以計算應納稅額後再按原比例 折算?
(A)結算申報
(B)變更會計年度之申報
(C)決算申報
(D)清算申報。 (所細65)
44.344.( ) 依所得稅法施行細則規定,營利事業同業利潤標準之訂定機關為何?
(A)由各地區國稅局訂定,報財政部備查
(B)由財政部訂定,報請行政院備查
(C)由財政部訂定
(D)由立法院通過。(所細73)
45.345.( ) 所得稅之核定稅額通知書,有下列何種情形應適用復查規定?
(A)查定數 額有重複
(B)查定事實或法令適用有異議
(C)文字記載有錯誤
(D)計算有錯 誤。(所細76)
46.346.( ) 甲公司97年度帳載有一筆應付費用逾兩年尚未給付,則申報97年度營利事業 所得稅時應如何處理?
(A)列應付費用
(B)轉列資本公積
(C)轉列其他收入
(D)轉列長期負債。(所細82)
47.347.( ) 甲公司98年5月1日股東會決議分配股利,至98年11月1日止尚未給付,則在 辦理扣繳作業時應如何處理?
(A)視為未給付不必扣繳
(B)視同給付必須扣 繳
(C)轉列資本公積
(D)轉列其他收入。(所細82)
48.348.( ) 公司之應付股利,於股東會決議分配盈餘之日起,多久時間尚未給付者,視 同給付?
(A)二個月
(B)四個月
(C)六個月
(D)一年。(所細82)
49.349.( ) 下列何種方式非屬所得稅法所稱之「給付」?
(A)核定設算
(B)轉帳
(C)實 際給付
(D)匯撥。(所細82)
50.350.( ) 營利事業帳載應付未付之費用或損失,逾二年未給付者,依所得稅法施行細 則之規定,應轉列為何種科目?
(A)資產
(B)負債準備
(C)其他收入
(D)資 本公積。(所細82)
51.351.(※) 依現行規定營利事業超額分配或不應分配而分配股東可扣抵稅額在新台幣若 干金額以下可免罰?
(A)1,000元
(B)2,000元
(C)3,000元
(D)5,000元。 (違免7)
52.352.(※) 依現行規定,使用藍色申報書或委託會計師簽證申報之營利事業所得稅案 件,經核定漏稅額在若干金額以下可免罰?
(A)50,000元
(B)40,000元
(C)30,000元
(D)20,000元。(違免3)
53.353.( ) 依所得稅法第112條規定逾限繳納稅款應加徵滯納金,所稱之稅款不包括下 列何者?
(A)於10月1日至10月31日繳納核定暫繳稅款者
(B)於11月1日以後 繳納核定暫繳稅款者
(C)於6月1日以後繳納結算申報應納稅款者
(D)於6月1 日以後繳納未分配盈餘應加徵之稅款者。(所細104)
54.354.( ) 營利事業年度結算申報之案件,於何種情況下稽徵機關應先就其申報書書面 審核後,有必要調帳時始抽查?
(A)機關團體申報案件
(B)申報屬非擴大書 面審核案件
(C)會計師查核簽證申報案件
(D)全年營業收入淨額3千萬元以上 案件。(查2)
55.355.( ) 營利事業於辦理所得稅結算申報時,下列何種書表僅須就帳載結算金額填 報,無須填報依稅法規定調整後之金額?
(A)損益表
(B)資產負債表
(C)營 業成本明細表
(D)製造費用明細表。(查2)
56.356.( ) 營利事業平時帳務處理對於營業收入之認列依據為何?
(A)所得稅法
(B)營 利事業所得稅查核準則
(C)一般公認會計原則
(D)促進產業升級條例。(查2)
57.357.( ) 營利事業所得稅之稽徵程序,應依據下列那種法規?
(A)稅捐稽徵法
(B)所 得稅法
(C)所得稅法或稅捐稽徵法
(D)所得稅法、稅捐稽徵法及所得基本稅 額條例。(查2)
58.358.( ) 營利事業平時帳務處理對於營業收入之認列,應依據下列那一項法律?
(A)所得基本稅額條例
(B)商業會計法
(C)營利事業所得稅查核準則
(D)營利 事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則。(查2)
59.359.( ) 營利事業年度結算申報之案件,於何種情況下稽徵機關應先就其申報書書面 審核後,有必要調帳時始抽查?
(A)機關團體申報案件
(B)申報屬非擴大書 面審核案件
(C)申報所得額達各該業所得額標準者
(D)全年營業收入淨額3千 萬元以上案件。(查2)
60.360.( ) 營利事業之各項會計憑證,除應永久保存或有關未結會計事項者外,應於會 計年度決算程序辦理終了後,至少應保存幾年?
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)10年。(查3;帳憑27)
61.361.( ) 營利事業於規定送交調查時間內得申請延期提示帳簿文據,但延長之期限最 長不得超過多久?
(A)3個月
(B)2個月
(C)1個月
(D)15天。(查6)
62.362.(※) 台北公司於辦理民國97年度營利事所得稅結算申報時,申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業 收入為200,000元、非營業費用及損失為600,000元。假設該業別之同業淨利 率標準為10%,同業毛利率標準為25%。該公司於稽徵機關調閱帳簿憑證時已 依限提示全部帳簿憑證,並經查核相符,台北公司課稅所得額應為若干?
(A)1,200,000元
(B)-400,000元
(C)600,000元
(D)1,100,000元。(所24、83)
63.363.台北公司於辦理民國97年度營利事所得稅結算申報時,申報營業收入淨額為10,000,000元、營業成本為9,000,000元、營業費用為1,000,000元、非營業收入為200,000元、非營業費用及損失為600,000元。假設該業別之同業淨利率標準為10%,同業毛利率標準為25%。若台北公司全部帳簿憑證均未提供,則稽徵機關查核的課稅所得額為多少?
(A)1,200,000元
(B)-100,000元
(C)900,000元
(D)1,100,000元。
64.364.(※) 承0362若台北公司僅提示非營業損失及費用憑證,並經查核相符,則稽徵機 關查核的課稅所得額為多少?
(A)1,200,000元
(B)-400,000元
(C)600,000 元
(D)1,100,000元。(查6)
65.365.(※) 承0362若台北公司已提示全部帳簿憑證,除申報營業成本有關商品進、銷、 存數量無法勾稽查核外,其餘均查核相符。則稽徵機關查核的課稅所得額為 多少?
(A)1,200,000元
(B)-400,000元
(C)600,000元
(D)1,100,000元。 (查6)
66.366.( ) 帳簿文據如因有關機關因公調閱而未能提示者,營利事業應於該調閱機關發 還帳簿文據後幾日內,送請稽徵機關查核?
(A)10日
(B)15日
(C)1個月
(D)2個月。(查6)
67.367.( ) 營利事業如在規定送交調查時間以內申請延期提示帳簿文據者,稽徵機關應 予受理。但延長之期限最長以下列何者為限?
(A)不得超過一個月,並以 一次為限
(B)不得超過一個月,並以二次為限
(C)不得超過二個月,並以一 次為限
(D)不得超過二個月,並以二次為限。(查6)
68.368.( ) 高雄公司於辦理97年度營利事業所得稅結算申報,其申報之純益率為4%,後 因火災致97年度之帳簿憑證滅失,則稽徵機關核定其96年度所得額係採何種 方式?(高雄公司前3個年度之核定純益率之平均數為3%,該業別之淨利率6%)
(A)依其申報之純益率4%認定
(B)依該公司前3個年度申報之純益率之平 均數認定
(C)依稽徵機關核定該公司前3個年度之純益率平均數認定
(D)依該 業別之淨利率6%認定。(查11)
69.369.(※) 營利事業若遺失原始憑證,下列何者為正確處理方式?
(A)取得經原出具 憑證之營利事業簽章證明與其自留之存根聯相符之影本
(B)取得買受人簽章 證明與其所持有之憑證相符之影本
(C)保留自行蓋章證明之扣抵聯影本
(D) 以上皆是。(查14)
70.370.(※) 甲公司(加值型營業人)98年初出租土地收取押金5百萬元,設1月1日中華郵 政公司1年期定期儲金固定利率為2%,則甲公司每月應認列之租金收入若 干?
(A)7,937元
(B)8,333元
(C)20,833元
(D)60,000元。(查15、72、所 細24)
71.371.( ) 營利事業申報營業收入與開立發票金額不符時,下列敘述何者為正確?
(A)應於營利事業所得稅結算申報書內營業收入調節欄項下調整說明
(B)經查 明無漏報或短報情事者,應以開立發票金額認定
(C)經查明無漏報或短報情 事者,應以帳載之營業收入金額認定
(D)應於營利事業所得稅結算申報書損 益表以帳外調整金額申報。(查15)
72.372.( ) 營利事業代銷貨物,下列何者為受他人委託代銷貨物之收入的正確處理方 式?
(A)按約定代銷之佣金作收入
(B)按約定代銷之價格作為其銷售額
(C) 按代銷之價格5%作為其銷售額
(D)按代銷貨物之時價作為銷售收入。(查15-1)
73.373.( ) 下列何者非屬營利事業之「視為銷售」,得免開立統一發票,但應列為營業 收入?
(A)以進口、購買供銷售之貨物,轉供自用或無償移轉他人
(B)解散 或廢止營業時所餘存之貨物
(C)以進口、購買供銷售之貨物,經加工後報經 海關出口
(D)受他人委託代銷貨物,按約定代銷之價格作為其銷售額。(查15-1)
74.374.( ) 營利事業銷售與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務,其銷貨 收入之歸屬下列何日期之年度?
(A)訂約日
(B)開立發票日
(C)勞務提供開 始日
(D)勞務提供完成日。(查15-2)
75.375.( ) 營利事業外銷貨物其銷貨收入之歸屬年度應為何?
(A)開立發票日所屬會 計年度
(B)收款日所屬會計年度
(C)出廠日所屬會計年度
(D)報關日所屬會 計年度。(查15-2)
76.376.( ) 營利事業外銷勞務,應於何時認列收入?
(A)簽約時
(B)勞務提供時
(C)收 現時
(D)勞務提供完成時。(查15-2)
77.377.( ) 依營利事業所得查核準則規定,外銷貨物,應於何時認列收入?
(A)發貨 時
(B)交貨時
(C)驗收時
(D)報關日。(查15-2)
78.378.( ) 依新修正營利事業所得稅查核準則規定,營利事業採分期付款銷貨者,其當 期損益之計算,可採用之方法,下列何者錯誤?
(A)全部毛利法
(B)毛利百 分比法
(C)普通銷貨法
(D)差價攤計法。(查16、所細47)
79.379.( ) 依稅法規定,在分期付款銷貨,採用下列何種方法產生遞延繳納所得稅之效 果最佳?
(A)全部毛利法
(B)毛利百分比法
(C)差價攤計法
(D)普通銷貨 法。(查16)
80.380.( ) 分期付款銷貨之計算方法,下列何者其分期付款期限須在13個月以上,方得 採用?
(A)全部毛利法
(B)毛利百分比法
(C)差價攤計法
(D)普通銷貨法。 (查16)
81.381.( ) 營利事業受託代收轉付款項,其轉付款項取得憑證買受人載明為委託人時, 營利事業應按下列何方式處理?
(A)收取轉付之間無差額,免開發票免列 收入
(B)收取轉付之間有差額,免開發票免列收入
(C)收取轉付之間無差 額,應開發票免列收入
(D)收取轉付之間有差額,免開發票應列收入。(查18-2)
82.382.( ) 營利事業發生跨年度銷貨退回者,下列分錄何者為正確?
(A)借:銷貨退 回 貸:應收帳款;成本免處理
(B)借:銷貨退回 貸:應付票據;成本免處 理
(C)借:銷貨退回 貸:應收帳款;借:銷貨成本 貸:商品
(D)借:銷貨 退回 貸:應收帳款;借:商品 貸:銷貨成本。(查19)
83.383.( ) 下列敘述何者有誤?
(A)公司存貨於期末評價時,「存貨跌價損失」及「備 抵存貨跌價損失」係採總額法,存貨明細帳上原列成本數無須調整
(B)營利 事業之銷貨於次年度發生退回,應列為次年度銷貨退回
(C)營利事業之銷貨 於次年度發生退回,基於權責制,應調整為銷貨年度之退回
(D)營利事業採 永續盤存制,其發生銷貨退回時,除應取具銷貨退回證明單外,並應借記存 貨;貸記銷貨成本。(查19、51)
84.384.( ) 營利事業依經銷契約應付經銷商之獎勵金,帳務應按下列何方式處理?
(A)列為取得或支付獎勵金年度以銷貨折讓處理
(B)列為確定應給付年度以銷 貨折讓處理
(C)列為實際發生年度之其他損失處理
(D)免作帳務處理。(查20)
85.385.( ) 營利事業因經銷合約取得之進貨獎勵金,應如何處理?
(A)作其他收入
(B) 作營業成本減項
(C)作進貨折讓
(D)作營業收入。(查20)
86.386.( ) 營利事業銷貨未給予他人銷貨憑證者,卻以第三者為買受人開立統一發票, 雖無匿報收入,稽徵機關仍應處以下列何種罰鍰?
(A)依所得稅法第110條 處漏稅罰
(B)以漏稅罰或行為罰擇一從重處罰
(C)依稅捐稽徵法第44條按金 額處5%行為罰
(D)處新臺幣3,000元以上7,500元以下罰鍰。(查23)
87.387.( ) 營利事業承包工程之工期在一年以上,有關工程損益之計算,應採用何種方 法認列?
(A)完工比例法
(B)全部完工法
(C)工程收入比例法
(D)工程期間 比例法。(查24)
88.388.( ) 營利事業承包工程採全部完工法計算工程損益,其承包工程之工期有跨年度 者,其管理費用應如何列報?
(A)應按工期期間分攤
(B)應於完工年度列報
(C)應併入工程成本
(D)應於費用發生年度列報。(查24)
89.389.( ) 依查核準則規定,營利事業承包工程採全部完工法計算工程損益,其承包工 程之工期有跨年度者,其管理費用應依下列何方式列報?
(A)應按當年完 工比例列報
(B)遞延至完工年度列報
(C)列報為當年度費用
(D)以上皆可。 (查24)
90.390.( ) 依查核準則規定,營利事業承包工程,有關工程損益之計算,下列何者應採 完工比例法?
(A)工期在一年以上
(B)各期應收工程價款無法估計
(C)履行 合約所須投入成本與期末完工程度均無法估計
(D)歸屬於合約之成本無法辨 認。(查24)
91.391.( ) 依營利事業所得查核準則規定,長期工程採完工比例法計算損益,可採用下 列何種方法?
(A)工程成本比例法
(B)工時進度比例法
(C)產出單位比例法
(D)以上皆是。(查24)
92.392.( ) 長期工程合約每期工程款之統一發票開立時限,下列何者為正確? 包工包料 包工不包料
(A)每期應收價款時 每期應收價款時
(B)收款時 收款時
(C)每期應收價款時 收款時
(D)收款時 每期應收價款時。(查24)
93.393.( ) 營利事業在符合一定條件下,其建屋預售採何種方式,得以完工比例法認列 售屋利益?
(A)自地自建
(B)包工不包料
(C)包工包料
(D)合建分屋。(查24-1)
94.394.( ) 營利事業以包工包料方式建屋預售,符合下列何種條件時,得以完工比例法 認列售屋利益?
(A)工程進度已進入籌劃階段
(B)應收契約款之收現性可合 理估計
(C)買方支付之價款已達契約總價款百分之十
(D)預售契約總額已達 估計工程總成本之八成。(查24-1)
95.395.( ) 營利事業出售不動產,所得歸屬年度之認定應以何日為準?
(A)以建造完 成取得主管機關執照核准日
(B)以買賣契約日
(C)以收取價款尾款日
(D)以 所有權移轉登記日或實際交付日較先者。(查24-2)
96.396.( ) 營利事業銷售不動產其所得歸屬年度之認定標準為何?
(A)以不動產登記 日期為準
(B)以不動產實際交付日期為準
(C)以不動產登記日期與實際交付 日期孰早為準
(D)以不動產登記日期與實際交付日期孰晚為準。(查24-2)
97.397.(※) 中華公司於97年12月18日以180天期之D/A方式向國外進貨,價值美金一萬 元,當日報關匯率為1:32,在年度決算日之匯率為1:32.5。98年付款時之匯 率為1:33.2 。則中華公司97 年度進貨成本為若干?
(A)325,000 元
(B)332,000元
(C)320,000元
(D)322,000元。(查29)
98.398.(※) 中華公司於97年12月18日以180天期之D/A方式向國外進貨,價值美金一萬 元,當日報關匯率為1:32,在年度決算日之匯率為1:32.5。98年付款時之匯 率為1:33.2。則中華公司97年度帳上未實現兌換損益為若干?
(A)兌換利 益5,000元
(B)兌換虧損5,000元
(C)兌換利益12,000元
(D)兌換虧損12,000 元。(查29、98)
99.399.(※) 中華公司於96年12月18日以180天期之D/A方式向國外進貨,價值美金一萬 元,當日報關匯率為1:32,在年度決算日之匯率為1:32.5。97年付款時之匯 率為1:33.2。則中華公司97年付款金額為若干?
(A)325,000元
(B)332,000 元
(C)320,000元
(D)322,000元。(查29)
100.400.(※) 中華公司於96年12月18日以180天期之D/A方式向國外進貨,價值美金一萬 元,當日報關匯率為1:32,在年度決算日之匯率為1:32.5。97年付款時之匯 率為1:33.2。則中華公司97年已實現兌換損益為若干?
(A)兌換利益5,000 元
(B)兌換虧損5,000元
(C)兌換利益12,000元
(D)兌換虧損12,000元。(查29、98)