阿成>试卷(2012/01/17)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

財稅專業證照測驗題庫營利事業所得稅401-500題#7341 

选择:95题,非选:0题
立即測驗 
我要補題 回報試卷錯誤 試卷下載
1.401.( ) 營利事業之兌換盈益應於下列何時認列收益?
(A)匯率調整時
(B)實現時
(C) 進、銷貨時
(D)實際兌換時調整進、銷貨價格。(查29)
2.402.( ) 依查核準則規定,下列有關兌換盈益之敘述,何者正確?
(A)以實現者列 為收益
(B)因匯率調整而產生之帳面差額,應列為當年度之收益
(C)以帳面 增值轉作增資者,免併計其辦理增資年度之損益
(D)因國外進貨,入帳與結 匯匯率變動所產生之收益免列為當年度兌換盈益,但應調整其進貨成本。 (查29)
3.403.(※) 有關營利事業所得稅課稅規定,下列敘述何者錯誤?
(A)政府發行公債, 其利息收入均為免稅項目
(B)買賣公債之所得屬證券交易所得,免計入所得 課稅
(C)發行股票之溢價,免計入所得課稅
(D)發票日98年12月31日以前之短 期票券利息收入採分離課稅。(查30)
4.404.( ) 股份有限公司之營利事業因企業合併而發行股票取得他公司股權或資產淨值 所產生之股本溢價,應按下列何方式列帳?
(A)應計入課稅,免再計入盈 餘公積
(B)作為資本公積,免計入所得額課稅
(C)作為盈餘公積,免計入所 得額課稅
(D)計入所得額課稅後,再計入盈餘公積。(查30)
5.405.( ) 公司投資於國內其他營利事業,自87年度起所獲配之股利淨額,應按下列何 方式入帳?
(A)列為投資收益課稅
(B)列為投資成本之減項
(C)列為未分配 盈餘,惟不計入所得額課稅
(D)得免列投資收益。(查30)
6.406.( ) 資產之交換,如無另收現金,應以何種價值入帳?
(A)換入資產之帳面價值
(B)時價
(C)換入資產之公平價值
(D)採換出資產之帳面價值與換入資產公平 價值比較,採較低者入帳。(查32、100)
7.407.( )◎ 營利事業間資產之交換,如時價無法可靠衡量時,應按下列何規定入帳?
(A)以換入資產之帳面價值作為換入資產之成本
(B)以換出資產之帳面價值加 支付之現金作為換入資產之成本,不須認列資產交換利益
(C)以換入資產之 未折減餘額作為換入資產之成本
(D)以換出資產之帳面價值減去收到現金作 為換入資產之成本,並認列資產交換利益。(查32)
8.408.( ) 營利事業自93年1月1日起,以技術等無形資產作價抵充出資股款者,該資產 所抵充出資股款之金額超過成本部分,應依下列何方式處理?
(A)不列入 收益課稅
(B)應列為收益,但免課所得稅
(C)免課所得稅,但應計入年度未 分配盈餘課稅
(D)應列為收益課稅。(查32)
9.409.( ) 營利事業自93年1月1日起,以技術等無形資產作價抵充出資股款者,該資產 所抵充出資股款之金額超過成本部分,應按下列何方式處理帳務?
(A)俟 股票出售列為其他收益
(B)俟股票出售列為成本減項
(C)免作帳務處理
(D) 應即列為收益處理。(查32)
10.410.( ) 有關營利事業處理下腳,下列敘述何者正確?
(A)下腳未出售者,免列帳 處理
(B)下腳盤存之估價,以成本為準
(C)銷售下腳至大陸,亦應課徵營業 稅
(D)銷售下腳,應列為收入或成本之減項。(查36)
11.411.( ) 營利事業將財產出售再租回者,出售時實際出售價格與財產未折減餘額之差 額,應按下列何方式處理?
(A)列為出售年度損益
(B)列為租回年度損益
(C)列為未實現出售損益
(D)列為出售年度之租金支出或收入。(查36-2)
12.412.( ) 營利事業出租資產,於下列何種條件下,應採融資租賃會計處理?
(A)租 賃現值總額達租賃資產帳面價值百分之八十以上
(B)租賃期間屆滿時,租賃 物所有權屬出租人
(C)租賃期間達租賃物法定耐用年數四分之三以上者
(D) 承租人未享有優惠承購權。(查36-2)
13.413.(※) 鴻運公司將一原始取得成本1,100,000元;耐用年數10年;設殘值為10萬 元;已使用3年之設備,以1,000,000元(不含稅)之價格出售予開喜公司 後,再向開喜公司簽約租回使用2年,每年約定租金為250,000元。處分資產 時鴻運公司帳務處理應為何?
(A)認列已實現處分資產利益200,000元
(B) 認列未實現售後租回利益200,000元
(C)認列租金支出250,000元
(D)認列租 金支出150,000元。(查36-2)
14.414.(※) 鴻運公司將一原始取得成本1,100,00元;耐用年數10年;已使用3年之設 備,以1,000,000元(不含稅)之價格出售予開喜公司後,再向開喜公司簽 約租回使用2年,每年約定租金為250,000元。鴻運公司帳上租金支出金額應 為若干?
(A)認列已實現處分資產利益200,000元
(B)認列未實現售後租回 利益200,000元
(C)認列租金支出250,000元
(D)認列租金支出150,000元。 (查36-2)
15.415.(※) 保安公司與台東公司簽訂租賃合約,自97.12.28.起租用機器設備,租期3 年,租期屆滿,保安公司無條件取得所有權。則該租賃型態屬於下列何者?
(A)融資租賃
(B)營業租賃
(C)商業租賃
(D)一般租賃。(查36-2)
16.416.(※) 保安公司與台東公司簽訂租賃合約,自97.12.28.起租用機器設備,租期3 年,租期屆滿,保安公司無條件取得所有權,保安公司每期支付租金350,000元,該設備公平市價為840,700元,現值為799,050元。則保安公司 帳列設備成本為若干?
(A)1,050,000 元
(B)840,700 元
(C)799,050 元
(D)350,000元。(查36-2)
17.417.(※) 保安公司與台東公司簽訂租賃合約,自96.12.28.起租用機器設備,租期3 年,租期屆滿,保安公司無條件取得所有權,保安公司每期支付租金350,000元,該設備公平市價為840,700元,現值為799,050元。保安公司每 年可提列折舊為多少元? ( 該設備耐用年限為4 年)
(A)210,000 元
(B)168,140元
(C)159,810元
(D)148,140元。(查36-2、95)
18.418.(※) 保安公司與台東公司簽訂租賃合約,自96.12.28.起租用機器設備,租期3 年,租期屆滿,保安公司無條件取得所有權,保安公司每期支付租金350,000元,台東公司96年應收租賃款為何?
(A)1,050,000元
(B)840,700 元
(C)799,050元
(D)700,000元。(查36-2)
19.419.( ) 依據營利事業所得稅查核準則規定,下列何者屬營利事業之實際成本?
(A)進口貨物借款之利息費用
(B)研究發展單位專職人員之薪資
(C)進口貨物 條件為CIF所支付之運費
(D)進口貨物條件為FOB所支付之保險費。(查37、45)
20.420.( ) 營利事業進貨,如出售者未給與統一發票,惟其已誠實入帳,自行於申報書 揭露,則稽徵機關應按下列何方式處理?
(A)依實際價格認定,免依稅捐 稽徵法第44條規定處罰
(B)按當地該項貨品最低價格認定,並依稅捐稽徵法 第44條規定處罰
(C)按當地該項貨品最低價格認定,免依稅捐稽徵法第44條 規定處罰
(D)依實際價格認定,並依稅捐稽徵法第44條規定處罰。(查38)
21.421.( ) 營利事業外銷品進口原料經核准記帳之稅捐,應如何列帳?
(A)應以進貨 成本列帳
(B)應以營業費用列帳
(C)應以進項稅額列帳
(D)應以備忘科目列 帳。(查41)
22.422.( ) 依查核準則規定,下列何項不屬於稽徵機關查核認定營利事業進口貨料部分 發生之損失,所需之憑證文據?
(A)買賣契約(應有損失歸屬之規定)
(B) 國內公證機構或經財政部認可之其他機構出具之證明文件及到貨損失對照表
(C)買賣雙方往來訂貨之郵電紀錄
(D)國外供應商之商業發票、裝箱單及船公 司之提單副本或影本。(查43)
23.423.( ) 營利事業進口大宗物質(如黃豆、玉米)所發生之損失,具有下列何種情 形,經查屬實者,應予認定?
(A)買賣雙方載有購貨條件之契約(損失歸 屬國外供應商)
(B)經國內公證機構所出具之證明文件及到貨損失對照表
(C)進口之商品或材料受有保險賠償部分
(D)國內運輸公司之提單副本或影 本。(查43)
24.424.( ) 營利事業取得免用統一發票商號之收據,經查對不正確亦無進貨事實者,稽 徵機關應依下列何規定辦理?
(A)依所得稅法第27條按最高價格認定成本
(B)依所得稅法第44條由稽徵機關估定成本
(C)進貨不予認定,並依所得稅法 第110條處漏稅罰
(D)依稅捐稽徵法第44條處5%罰鍰。(查45)
25.425.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,上期期末存貨因耗用原料、物料等與耗用 率不符,而調整之金額,應依下列何種規定處理?
(A)應列入次年之期初 存貨
(B)不得列為次年之期初存貨
(C)應列入次年之期末存貨
(D)列為成本 之加項。(查46)
26.426.( ) 下列何種情形,稽徵機關對於本期期初存貨應以本期之查定數為準?
(A)上期經依同業利潤標準核定所得額
(B)上期雖辦理結算申報,而未經查帳 核定者
(C)上期經國稅局查帳,因原料超耗致轉列於期末存貨
(D)上期經國 稅局查帳,因存貨計價方法被調整者。(查47)
27.427.( ) 營利事業上年度經國稅局依查得資料或同業利潤標準核定所得額,則本年度 期初存貨如何認定?
(A)就上年度申報之期末盤存為準
(B)就上年度核定之 期末盤存為準
(C)通知列報期初存貨明細表,標明品名、數量、單位,並註 明其估定價額
(D)依稽徵機關查定之結存數量、金額作為本期期初盤存。(查47)
28.428.(※) 營利事業存貨估價採成本與時價孰低法下,如期初存貨時價較成本低5,000 元,期末存貨時價較成本低2,000元,則對成本影響數下列敘述何者正確?
(A)增加2,000元
(B)減少3,000元
(C)增加3,000元
(D)減少5,000元。(查50)
29.429.( ) 營利事業之商品、原料等盤存之估價,在下列何種情況,其存貨跌價損失應 予核實認定?
(A)成本或時價不明時
(B)盤存之估價採後進先出法者
(C)由 該管稽徵機關用鑑定或估定方法決定
(D)盤存之估價以成本為準,成本高於 時價且經查明者。(查50)
30.430.( ) 下列何者非為營利事業計算期末存貨成本之方法?
(A)簡單平均法
(B)先進 先出法
(C)加權平均法。
(D)個別辨認法。
31.436.( ) 營利事業期末存貨之估價,其計算方法之採用,下列敘述何者正確?
(A)在同一會計年度內,同一種類或性質之存貨不得採用不同估價方法
(B)在 同一會計年度內,同一種類或性質之存貨得採用不同估價方法
(C)採用先進 先出法者,不適用成本與時價孰低法
(D)採用後進先出法者,仍得適用成本 與時價孰低法。(查51)
32.437.( ) 存貨估價方法中,何者不適用成本與時價孰低法之規定?
(A)個別辨認法
(B)先進先出法
(C)後進先出法
(D)加權平均法。(查51)
33.438.( ) 建設公司已興建完成但未出售或已轉供自用之房屋及土地成本,下列敘述何 者正確?
(A)得依工程別依全部完工法分攤其房地成本
(B)得依收入法、建 坪比例法或評定現值法擇一分攤其房地成本
(C)得依工程成本比例法、工時 進度比例法或產出單位比例法擇一分攤
(D)得依先進先出法或其他經主管機 關規定之方法分攤其房地成本。(查51-1)
34.439.( ) 建設公司已興建完成但未出售之房地,採用何種方法攤計成本較符合成本收 入配合原則?
(A)建坪比例法
(B)收入法
(C)評定現值法
(D)在建工程法。 (查51-1)
35.440.( ) 建設公司已興建完成但未出售之房地 ,採用何種方法攤計成本較符合加權平 均法?
(A)建坪比例法
(B)收入法
(C)評定現值法
(D)在建工程法。(查51-1)
36.441.( ) 依查核準則規定,營建業已興建完成但未出售或已轉供自用之房地,應採下 列何種方法分攤其房地成本?
(A)建坪比例法
(B)收入法
(C)評定現值法
(D)得依工程別依收入法、建坪比例法或評定現值法擇一適用。(查51-1)
37.442.( ) 有關營利事業之期末盤存數量,經按進貨、銷貨、原物料耗用、存貨數量核 算不符,下列敘述何者正確?
(A)結算申報前向稽徵機關報備,應予認定
(B)如能提出正當理由及證明文件,足資認定其短少數量者應予認定
(C)有漏 報、短報所得額情事者,依稅捐稽徵法第44條規定辦理
(D)採會計師簽證申 報不適用所得稅法第39條規定扣抵前5年虧損。(查46、52)
38.443.( ) 營利事業期末盤存數量於必要時,得實地盤點,惟需報經何單位及何人核 准?
(A)經稽徵機關首長核准
(B)經主管機關首長核准
(C)經稽徵機關主辦 核准
(D)經主管機關主辦核准。(查53)
39.444.( ) 營利事業副產品之估價,如無成本可資核計者,應按下列何種價格入帳?
(A)以其時價之價格為準
(B)依所得稅法第44條規定辦理
(C)以自其時價中減 除利息費用之價格為準
(D)以自其時價中減除銷售費用之價格為準。(查54)
40.445.( ) 有關製造業耗用之原料如超過各該業通常水準,其營利事業所得稅查核準則 之規定,下列敘述何者為正確?
(A)超過部分,能提出正當理由,經查明 屬實者,應予認定成本
(B)直接按上年度核定單位耗用數量情形,以超耗剔 除核定之
(C)直接比照機器設備、製造程序等相當之該同業原料耗用核定之
(D)已依規定設置帳簿且取具外來憑證並入帳者,應予核實認定。(查58)
41.446.( ) 製造業耗料之認列標準,下列何者敘述有誤?
(A)應依財政部頒定耗料標 準
(B)無財政部頒定耗料標準,採用經濟部工業局損耗率
(C)無財政部頒定 耗料標準,得比照相同業耗用情形
(D)無同業可資比照,按該事業上年度核 定情形。(查58)
42.447.( ) 依查核準則規定,製造業之原料耗用數量,如不符合根據有關帳證紀錄予以 核實認定之條件,其耗用之原料不得超過下列何項標準?
(A)財政部所訂 定各該業耗用原料之通常水準
(B)同業原料耗用情形
(C)該事業上年度核定 情形
(D)依前3項順序適用。(查58)
43.448.( ) 台北公司為一製造業,該業別業經財政部頒定耗料標準,則計算原料應耗用 量之計算方式為何?
(A)產品重量/(1-損耗率)
(B)產品重量×(1+損耗 率)
(C)產品重量×(1-損耗率)
(D)產品重量×製成率。(查58)
44.449.( ) 依查核準則規定,下列何種行業無須核計其製品原料耗用數量?
(A)買賣 業
(B)製造業
(C)汽車運輸業
(D)營建業。(查59)
45.450.( ) 依查核準則相關規定,營利事業訂約利用外務員車輛從事推銷所補貼之下列 費用,何者可認列為費用?
(A)車輛之保險費
(B)車輛之修繕費
(C)車輛之 折舊
(D)車輛之牌照稅。(台財稅7523491號)
46.451.( ) 依查核準則規定,下列各項目,何者未實現時,不得認列為費用?
(A)存 貨跌價損失準備
(B)職工退休金準備
(C)券商之違約損失準備
(D)國外投資 損失準備。(查63、71、99)
47.452.( ) 依查核準則規定,下列各項支出,何者可認列為費用?
(A)以董事長名義 加入社團之會費
(B)依「外銷品沖退原料稅捐辦法」規定繳納之滯納金
(C) 因費用超限經核定補稅所加計之利息
(D)營利事業支付外籍員工家庭之水電 費。(所38、查97、62)
48.453.( ) 依所得稅法相關規定,下列何者不得列為費用或損失?
(A)經營本業以外 之費用
(B)各種稅法規定之怠報金
(C)各種行政法規所科處之罰鍰
(D)以上 皆是。(查62)
49.454.( ) 依查核準則規定,下列何項未實現之費用及損失,依法不得提列認定?
(A)存貨跌價損失
(B)職工退休金
(C)國內投資損失
(D)國外投資損失。(查63)
50.455.( ) 依查核準則規定,凡應歸屬於本年度之費用或損失,除會計基礎經核准採用 現金收付制外,應於年度決算時,就估列數以下列何科目列帳?
(A)預付 費用
(B)不用列帳
(C)應付費用
(D)預收款項。(查64)
51.456.( ) 依所得稅法及查核準則規定,下列有關會計基礎之敘述,何者為非?
(A)公司組織之營利事業,應採權責發生制
(B)經核准採現金收付制之營利事 業,期末不需就應付事項作調整
(C)營利事業以支票支付費用,應以兌領日 為權責發生日所屬年度認列費用
(D)營利事業於收款時,開立統一發票及交 付提貨單,其權責即已發生。(所22、查64)
52.457.( ) 營利事業取得小規模營利事業出具之普通收據,依查核準則規定,其全年列 支限額為若干?
(A)申報之製造費用及營業費用之總額3‰
(B)經稽徵機關核 定之製造費用及營業費用之總額3‰
(C)申報之製造費用及營業費用之總額30‰
(D)經稽徵機關核定之製造費用及營業費用之總額30‰。(查67)
53.458.(※) 員林公司本年度進貨5,000,000元,取具小規模普通收據金額800,000元,營 業費用5,000,000元,取得小規模普通收據200,000元,經依查核準則規定, 計算超限應剔除之金額為若干?
(A)50,000 元
(B)0 元
(C)700,000 元
(D)970,000元。(查67)
54.459.( ) 營利事業依規定列支之製造費用及營業費用,如係取得小規模營利事業出具 之普通收據,其全年累計金額以不超過當年度稽徵機關核定之製造費用及營 業費用總額多少比率為限,超過部分不予認定?
(A)10‰
(B)20‰
(C)30‰
(D)40‰。(查67)
55.460.( ) 依查核準則規定,費用及損失之原始憑證之認定,下列何者為非?
(A)電 子機票與登機證得作為原始憑證
(B)經手人證明可作為原始憑證
(C)取得普 通收據之金額不超過營業費用的千分之三十
(D)未記明買受人營利事業統一 發票之收銀機專用統一發票,事後合法補填者仍准認列。(查67)
56.461.( ) 依查核準則規定,下列有關費用憑證之敘述,何者為非?
(A)存款利息直 接匯入存款戶者,免再向存款人取得憑證
(B)供給員工膳食,取得主食費之 小規模營利事業普通收據,不受金額限制
(C)取得報社、電台等出具之普通 收據,不受金額限制
(D)計程車車資應向司機取得普通收據,不得以經手人 證明為原始憑證。(查67)
57.462.( ) 依所得稅法相關規定,營利事業申報薪資支出認列規定,下列何者為非?
(A)薪資不論盈虧必須支付者,始准認列
(B)薪資總額包括退休金、退職金
(C)執行業務之股東之薪資,須經組織章程規定或董事會預先議決始予認列
(D)公司股東兼任職員者,應視同一般員工,核定其薪資。(所32、查71)
58.463.( ) 依所得稅法相關規定,下列那一項目,不包含於營利事業申報的薪資支出項 目中?
(A)提列之退休金
(B)按月給付定額之交通費
(C)按月給付限額內之 伙食費
(D)員工生育補助費。(所32、查71)
59.464.( ) 依所得稅法相關規定,營利事業薪資支出之認定,下列何者須受限額之限 制?
(A)獨資事業一般員工
(B)執行業務合夥人
(C)公司監察人
(D)執行業 務之股東。(所32、查71)
60.465.( ) 依查核準則規定,營利事業職工退休金費用認列原則,下列何者為非?
(A)營利事業提列之退休金費用申報時,列入薪資支出項目中
(B)營利事業提 撥退休金時,應將退休金費用分攤給員工申報綜合所得稅
(C)依勞工退休金 條例提撥之勞工退休金準備之提撥率,仍應受限
(D)職工退休時,應儘先沖 轉提撥之職工退休金準備。(所14、查71)
61.466.(※) 依所得稅法相關規定,營利事業以稅後盈餘發給員工紅利(現金)之規定, 下列敘述何者為正確?
(A)營利事業按分配金額列為費用,員工不須課稅
(B)列為營利事業費用,由員工申報為薪資所得
(C)營利事業不可列為費用, 但由員工申報為營利所得
(D)營利事業列為盈餘之分配,並由員工申報為營 利所得。(查71、財政部96.9.11台財稅字第09604531390號)
62.467.(※) 甲公司依規定設置職工退休金準備,提撥率4%,截至上年度止,累計餘額600萬元。公司本年度實際支付退休金700萬元,該公司全年薪資總額5,000 萬元,依查核準則規定,則本年度可提列職工退休金準備若干?
(A)100萬 元
(B)200萬元
(C)300萬元
(D)700萬元。(所33、查71)
63.468.(※) 陳君全年自公司領取的款項如下:薪資50萬元,加班費10萬元(未超限), 出差費3萬元(未超限),交通費(按月支領)6萬元,伙食費2萬元,員工分 紅5萬元,依所得稅法相關規定,則公司薪資支出項目可認列若干?陳君應 申報薪資所得總額若干?
(A)76萬元;76萬元
(B)76萬元;71萬元
(C)71萬 元;66萬元
(D)71萬元;61萬元。(所14、32、查71)
64.469.(※) 甲為獨資企業之一般職工,98年度每月薪資30,000元,該企業於年終並估列 給甲年終獎金500,000元,請問依查核準則規定,該企業得列報甲多少薪資 費用 (一般職工之98年各月薪資通常水準49,000元)?
(A)360,000元
(B)500,000元
(C)686,000元
(D)860,000元。(查71、財政部98年2月3日台財 稅字第09804500020號令核定發布)
65.470.( ) 依查核準則規定,適用勞動基準法之營利事業為委任經理人提繳之退休金, 每年度得在不超過當年度已付薪資總額之下列多少限度內,以費用列支?
(A)3%
(B)6%
(C)9%
(D)15%。(查71)
66.471.( ) 依所得稅法相關規定,下列何者須與營利事業完全獨立?A.職工退休金準 備;B.職工退休基金;C.勞工退休準備金,
(A)ABC
(B)AB
(C)BC
(D)AC。 (所33、查71)
67.472.( ) 依查核準則規定,營利事業依勞工退休金條例為不適用勞動基準法之本國籍 工作者或委任經理人提繳之退休金,每年度得在不超過當年度已付薪資總額 之多少比率限度內認列費用?
(A)0%
(B)4%
(C)6%
(D)8%。(所33、查71)
68.473.( ) 依查核準則規定,營利事業為勞工投保年金保險之保險費,應以何項科目列 支?
(A)薪資支出
(B)保險費
(C)職工福利
(D)其他費用。(查71)
69.474.( ) 依查核準則規定,營利事業無償借用股東房屋,約定代出租人支付之下列費 用,何者可認列為租金支出?
(A)房屋稅
(B)水費
(C)電費
(D)電話費。 (查72)
70.475.(※) 甲公司年初向乙個人承租辦公室,約定全年租金36萬元一次付清,另約定全 年租金扣繳稅額、房屋稅(2萬元),由甲公司負擔。事後稽徵機關依所得稅 法第14條規定調整增加租金10萬元。依所得稅法相關規定,則甲公司可申報 全年租金支出若干?乙應核課的租金收入若干?
(A)516,000元;480,000 元
(B)420,000元;520,000元
(C)480,000元;380,000元
(D)380,000元;416,000元。(所14、查72)
71.476.( ) 出租人(個人)依所得稅法第14條規定稽徵機關計算或調整租金者,其計算 或調整部分,租用人(營利事業)得否列報租金支出,下列敘述何者正確?
(A)不得列報租金支出
(B)得列報租金支出
(C)如出租人已申報課稅,租用人 得列報租金支出
(D)以上皆非。(查72)
72.477.( ) 營利事業承租房屋(營業租賃)所代出租人支付之下列費用,依查核準則規 定,何者須視同租金支出性質?
(A)電話費
(B)水電費
(C)房屋稅
(D)因使 用而發生之修繕費。(查72)
73.478.( ) 員林大賣場向老王承租土地10年,並以老王為起造人在承租土地自費建屋, 該賣場可無償使用10年,租期屆滿後,土地及房屋無條件歸還老王,依查核 準則規定,對該賣場於房屋建造成本應按下列何方式處理?
(A)列入預付 租金分年轉列租金支出
(B)列入固定資產分年提列折舊
(C)列入預付租金於 租期屆滿後轉列租金支出
(D)於支付時列報租金支出。(查72)
74.479.(※) 營利事業經理丙,出差二日相關支出如下:住宿費2,500元,膳雜費2,000 元,火車之車資2,000元,輪船車資1,000元,計程車資1,500元,均未取得 憑證,僅經手人證明,則依查核準則規定,營利事業可認列旅費若干?
(A)9,000元
(B)6,500元
(C)4,900元
(D)4,500元。(查74)
75.480.( ) 依查核準則規定,國內旅費支出項目中,下列何者可在規定限額內報支,無 須檢附原始憑證?A.交通費,B.膳雜費,C.住宿費
(A)B
(B)AB
(C)ABC
(D)BC。(查74)
76.481.( ) 有關旅費支出之查核規定,下列何者正確?
(A)員工所領之差旅費,應申 報綜合所得稅
(B)交通費應取得憑證,不可以經手人證明代替
(C)限額內膳 雜費無須外來憑證
(D)員工出差宿費之原始憑證抬頭為營利事業,不可以員 工姓名為抬頭。(查74)
77.482.( ) 依查核準則規定,國外旅費支出項目中,下列何者可在規定限額內報支,無 須檢附原始憑證? A.交通費,B.膳雜費,C.住宿費
(A)B
(B)AB
(C)ABC
(D)BC。(查74)
78.483.( ) 依查核準則規定,國內出差膳雜費之規定,下列何者正確?
(A)廠長每人 每日700元,須提供外來憑證
(B)一般職員每人每日600元,須提供外來憑證
(C)經理每人每日700元,須提供外來憑證
(D)一般職員每人每日600元,無須 提供外來憑證。(查74)
79.484.( ) 依查核準則規定,營利事業派員赴大陸地區出差,其出差之膳宿雜費標準比 照下列那一地區?
(A)香港
(B)澳門
(C)首爾
(D)依不同地區而不同。(查74)
80.485.( ) 依查核準則規定,旅費支出之認定,除應取得合法憑證外,應提示詳載逐日 前往地點、訪洽對象及內容等之下列何項憑證?
(A)派遣證明書
(B)職務證 明書
(C)日支明細表
(D)出差報告單。(查74)
81.486.( ) 依查核準則規定,下列旅費支出,何者得以內部憑證替代應取得之外來憑 證?
(A)乘坐輪船旅費
(B)乘坐計程車車資
(C)乘坐國內航線飛機之旅費
(D)乘坐國際航線飛機之旅費。(查74)
82.487.( ) 依營利事業所得稅查核準則規定,下列何者,不可列報為費用(運費)?
(A)人工運費
(B)購入機器設備之運費
(C)將舊機器設備拆遷於所屬其他工廠 之運費
(D)贈送國外廠商樣品之海陸空運費。(查75)
83.488.( ) 依查核準則規定,以目的地交貨者,其運費負擔對象及應列支科目應為何?
(A)買受人;資產取得成本
(B)銷售者;營業費用-運費
(C)銷售者;資產取 得成本
(D)買受人;營業費用-運費。(查75)
84.489.( ) 依查核準則規定,購置物料零件自行裝修換置者,每件金額不超過新臺幣多 少元,得免查核領料換修之紀錄?
(A)1千元
(B)5千元
(C)1萬元
(D)2萬 元。(查77)
85.490.(※) 營利事業利用外務員自有車輛從事與營業有關之活動,經約定由營利事業補 貼之下列費用,依查核準則規定,何者得不視為員工薪資所得?
(A)使用 牌照稅
(B)保險費
(C)油費、停車費
(D)車輛折舊。(查77、財政部75.04.22 台財稅第7523491號函)
86.491.(※) 營利事業整批購置大量機械設備之零件,每件金額約5萬元,但耐用年限均 超過2年,依查核準則規定,請問該營利事業應以下列何科目入帳?
(A)修 繕費
(B)機械設備-零件
(C)什項購置
(D)製造費用-什費。(查77-1)
87.492.( ) 依查核準則規定,營利事業修繕或購置固定資產,下列何種情形,應列作資 本支出?
(A)耐用年限2年以上,且支出金額超過新臺幣8萬元
(B)耐用年限2年以上,但支出金額不超過新臺幣8萬元
(C)耐用年限不及2年,且支出金額 不超過新臺幣6萬元
(D)耐用年限不及2年,但支出金額超過新臺幣8萬元。 (查77-1)
88.493.( ) 營利事業修繕或購置固定資產,其耐用年限不及2年,或其耐用年限超過2 年,而支出金額不超過新台幣多少元者,得以其支出列為當年度費用?
(A)3萬元
(B)6萬元
(C)8萬元
(D)10萬元。(查77-1)
89.494.( ) 依查核準則規定,下列何者不可以修繕費科目列報?
(A)修繕支出效能為2 年內所能耗竭者,且金額在8萬元以下
(B)修繕支出效能為兩年內所能耗竭 者,且金額在8萬元以上
(C)修繕支出效能超過2年,且金額在8萬元以下者
(D)修繕支出效能2年以上,且金額超過8萬元者。(查77、77-1)
90.495.(※) 丁公司租用大樓外牆用以刊登廣告,使用期間自94年1月1日至98年12月31日 金額總計200,000元,丁公司於94年初全數付清,試問丁公司於辦理94年度 結算申報時應如何列帳?
(A)列報廣告費200,000元
(B)列報租金支出200,000元
(C)列報廣告費40,000元,其餘遞延予以後年度列報廣告費
(D)列 報其他費用40,000元,其餘遞延以後年度列報。(查78)
91.496.( ) 依查核準則規定,下列各項廣告費用,何者應報經稽徵機關核備,始准以認 列?
(A)贈送樣品、銷貨附贈物品或商品餽贈
(B)廣告、傳單、海報或印有 營利事業名稱之廣告品
(C)贊助公益或體育活動,具有廣告性質之各項費用
(D)參加義賣、特賣之各項費用。(查78)
92.497.( ) 依查核準則規定,下列有關廣告費之敘述,何者為非?
(A)營利事業參加 義賣,須報經稽徵機關核備,才可認列廣告費
(B)廣告費支出,均可列為當 年度的費用
(C)贊助體育活動具有廣告性質之各項費用,可列為廣告費
(D) 廣告費之憑證,不限統一發票,亦可以其他合法憑證列報。(查78)
93.498.( ) 依政治獻金法第17條之規定,營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈 者,其可減除金額不得超過所得額多少比率,且總額不得超過新臺幣多少 元?
(A)5%;5萬元
(B)5%;50萬元
(C)10%;5萬元
(D)10%;50萬元。(查79)
94.499.(※) 營利事業如結算申報時帳載全年所得額為虧損,依據稅法之規定,下列何者 可列支限額為0元?
(A)對私立學校有指定用途之捐贈
(B)交際費
(C)對各 級政府之捐贈
(D)職工福利。(查79)
95.500.(※) 甲營利事業本年度之損益資料如下:營業毛利500萬元,營業費用450萬元 (含對政府捐贈20萬元,對公益團體捐贈30萬元),非營業收益40萬元,非 營業支出10萬元,則依查核準則規定本年度可認列之捐贈費用若干?
(A)40萬元
(B)50萬元
(C)45萬元
(D)30萬元。(查79)