阿成>试卷(2011/12/02)

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財稅專業證照測驗題庫綜合所得稅001-025題#6708 

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1.01 ( ) 非中華民國境內居住之個人,取有中華民國境內銀行給付之活期儲蓄存款利 息所得,依據所得稅法規定,應否課徵綜合所得稅?
(A)應就源扣繳
(B)全 年在27萬元以下免納所得稅
(C)應該辦理結算申報
(D)免課徵。[所2-2]
2.【已刪除】02 ( ) 下列各種所得,何者免納綜合所得稅?
(A)高中〈職〉教職員薪資所得
(B) 國民中、小學教職員薪資所得
(C)警察薪資所得
(D)公務員薪資所得。[所4-1-2]
3.03 (※) 某甲為中華民國境內居住之個人,98年度除有稿費收入100萬元外,無其他 各種所得。假設甲就上述收入未設帳記載損益,而財政部頒訂上述收入的必 要費用標準為收入的30%,則其當年度綜合所得稅應申報該項稿費之執行業 務所得為若干?
(A)70萬元
(B)61萬6千元
(C)57萬4千元
(D)56萬元。[所4-1-23、所14-1-2]
4.04 ( ) 綜合所得稅扣除額項目之金額,依據現行所得稅法規定,下列何項會隨消費 者物價指數上漲程度調整?
(A)保險費列舉扣除額
(B)房屋租金支出列舉扣 除額
(C)教育學費特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額。[所5-1]
5.05 ( ) 98年度綜合所得稅課稅級距之金額,當消費者物價指數較上次調整年度之指 數上漲累計達若干百分比時,即應按上漲程度調整之?
(A)10%
(B)7%
(C)5%
(D)3%。[所5-3]
6.06 ( ) 下列各類中華民國來源所得,何者是以取得之收入減除必要費用後之餘額申 報所得額?
(A)租賃所得
(B)股利所得
(C)利息所得
(D)薪資所得。[所14-1]
7.07 ( ) 某執業律師甲98年全年執行業務收入300萬元,已依法設帳記載損益,當年 度攜眷出國旅遊支付旅行社團費10萬元及購買家用品5萬元,並支付律師事 務所員工薪資及差旅費共100萬元、辦公室租金20萬元,其辦公設備折舊為10萬元,餘無其他開支,則甲應申報當年度執行業務所得若干?
(A)200萬 元
(B)180萬元
(C)170萬元
(D)155萬元。[所14-1-2]
8.08 (※) 某甲任職於國內乙公司,98年度取得該公司給付之薪資100萬元,並取得政 府公債利息20萬元、臺灣丙銀行定存利息所得30萬元及美國丁銀行定存利息 所得10萬元,此外,甲並將美國的房屋租與他人使用收取租金收入100萬 元,餘無其他所得。則甲應申報98年度之綜合所得總額若干?
(A)260萬元
(B)217萬元
(C)150萬元
(D)130萬元。[所8、所14之1]
9.09 ( ) 中華民國境內居住之個人,取得下列所得何者應併計綜合所得總額申報納 稅?
(A)短期票券利息
(B)郵局定期存款利息所得
(C)告發或檢舉獎金
(D) 公益彩券中獎獎金。[所14-1]
10.10 ( ) 依所得稅法規定,下列何者為變動所得,得僅以取得金額之半數列入當年度 綜合所得總額申報?
(A)承租人因耕地出租人收回耕地,而依平均地權條 例規定取得之補償金
(B)勞工在97年度退休取得公司給付的退休金
(C)檢舉 走私毒品、槍械,取得海巡署發放的檢舉獎金
(D)非因執行職務死亡分期領 取之撫卹金或死亡補償。[所14-3]
11.11 ( ) 我國個人綜合所得稅是以申報戶為課稅單位,因此,夫妻的綜合所得總額應 該合併申報納稅,並自行擇定以夫或妻為納稅義務人主體,申報後如欲變更 該主體,其申請變更期限為何?
(A)稽徵機關核定前
(B)於該申報年度申報 期間屆滿後6個月內
(C)自申報日起算1年內
(D)於5年核課期間內。[所15-1]
12.12 ( ) 以98年度綜合所得稅結算申報為例,每人全年免稅額為8萬2千元,下列何種 情況免稅額可以增加50%金額為123,000元?
(A)申報扶養當年度年滿70歲 的兄弟
(B)申報扶養當年度年滿70歲的叔舅
(C)申報扶養當年度未滿20歲的 子女
(D)申報扶養當年度年滿70歲的祖父。[所17-1]
13.13 ( ) 以98年度綜合所得稅結算申報為例,個人標準扣除額為7萬6千元,如與配偶 合併申報,則該標準扣除額金額為若干?
(A)4萬6千元
(B)6萬7千元
(C)15 萬2千元
(D)11萬6千元。[所17-1-2-1]
14.14 ( ) 某甲房屋遭水災,經國稅局派員勘查認定災害損失50萬元,保險公司賠償30 萬元,當地政府亦發放救濟金5萬元,則某甲最高可申報災害損失列舉扣除 額金額若干?
(A)50萬元
(B)45萬元
(C)20萬元
(D)15萬元。[所17-1-2-2-4]
15.15 ( ) 下列何項支出可申報綜合所得稅列舉扣除額?
(A)受扶養姊妹的全民健康 保險費
(B)受扶養孫子的全民健康保險費
(C)受扶養兄弟的房屋租金支出
(D)受扶養姪子的人身保險費。[所17-1-2-2]
16.16 ( ) 某甲98年度出售甲房屋賺取財產交易所得50萬元,則下列何者可申報綜合所 得稅財產交易損失特別扣除額?
(A)當年度出售乙土地損失20萬元
(B)當年 度出售上市公司股票損失30萬元
(C)當年度出售有限公司股權之交易損失40 萬元
(D)當年度期貨交易損失40萬元。[所4-1-16、所細8之4、所17-1-2-3-1、所4之1、所4之2]
17.17 ( ) 納稅義務人下列何項學費支出可申報教育學費特別扣除額?
(A)受扶養子 女就讀空中大學繳納的學費
(B)受扶養子女就讀國內私立大學所繳納的學費
(C)配偶就讀國內公立大學研究所繳納的學費
(D)受扶養弟弟就讀國內私立大 學所繳納的學費。[所17-1-2-3-5]
18.18 ( ) 稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演收入,是屬於綜合所得總額的 何種所得類別?
(A)執行業務所得
(B)薪資所得
(C)權利金所得
(D)其他所 得。[所細8之5-3]
19.19 ( ) 個人發生不可抗力的災害損失,欲申報實際發生的災害損失列舉扣除額,應 於下列何期限內檢具災害損失清單及相關證明文件,報請管轄國稅局派員勘 查,方准申報該損失金額?
(A)災害損失發生後5日內
(B)災害損失發生後10日內
(C)災害損失發生後15日內
(D)災害損失發生後15日內;但如有特殊 情形,得於該15日內向國稅局申請延期,延長期限最長不得超過15日。[所細10之1-2]
20.20 (※) 某甲將所有之鋼骨結構、現值510萬的房屋租與某乙使用,98年度收取租金 收入100萬元,該房屋於購買時因向銀行貸款,某甲於98年償還該銀行貸款 本金40萬元及貸款利息50萬元,並支付該屋修理費6萬元及房屋稅2萬元,則 某甲應申報租賃所得金額若干?
(A)2萬元
(B)32萬元
(C)44萬元
(D)48萬 元。[所細15-1]
21.21 ( ) 某甲98年度有扶養下列親屬的事實,下列何者不可由甲申報其綜合所得稅的 免稅額?
(A)未同住一家的62歲父親
(B)就讀國內大學研究所的兒子
(C)25 歲就讀國內大學但兼任家教月薪五千元的弟弟
(D)同住一家的58歲舅舅。[所17-1-1]
22.22 ( ) 某甲確有扶養下列子女及兄弟姐妹之事實,下列何者不可由甲申報綜合所得 稅免稅額?
(A)25歲未在校就學有謀生能力但失業的子女
(B)31歲就讀大學 博士班的姐姐
(C)23歲未在校就學但身體殘障的弟弟
(D)2歲的兒子。[所17-1-1]
23.23 (※) 某甲26歲未婚,單獨申報綜合所得稅,其98年度綜合所得總額300萬元,免 稅額共24萬6千元,標準扣除額7萬6千元,薪資所得特別扣除額10萬4千元, 可申報的列舉扣除額共10萬元,則其98年度應納稅額若干〈按:綜合所得淨 額在218萬元至409萬元之間,累進稅率為30%,累進差額為312,100元〉?
(A)450,200元
(B)452,900元
(C)494,200元
(D)517,400元。[所17-1]
24.24 (※) 某甲28歲單身,其98年度綜合所得總額100萬元,他在當年度捐現金給財團 法人慈濟功德會30萬元,支付某人壽保險公司人身保險費3萬元,全年全民 健康保險費2萬元,支付到公立醫院診療的掛號費與自負額3萬元,並支付供 自住的房屋租金支出15萬元,則甲依法最多可申報98年度綜合所得稅列舉扣 除金額若干?
(A)53萬元
(B)50萬4千元
(C)39萬4千元
(D)37萬4千元。[所17-1-2]
25.25 (※) 某甲98年度任職於乙公司,該公司當年度逐月經銀行轉帳薪資給甲全年共120萬元,為獎勵他在工作上的突出表現,並給他1萬元美金〈當時1美元兌 換新臺幣33元〉、S百貨公司商品禮券10萬元及現金禮券10萬元及B牌新汽車 一輛〈時價300萬元〉,則甲當年度取自乙公司的薪資所得共若干?
(A)473 萬元
(B)463萬元
(C)163萬元
(D)120萬元。[所14-2]