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阿成>试卷(2011/12/16)

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財稅專業證照測驗題庫綜合所得稅026-050題#6977 

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1.26 ( ) 某甲在98年度出售非自用住宅A房屋發生交易利得100萬元,惟同年並出售B 屋發生交易損失120萬元,則某甲最多可申報當年度財產交易損失特別扣除 額若干?
(A)0元
(B)20萬元
(C)100萬元
(D)120萬元。[所17-1-2-3]
2.27 ( ) 下列何項情況,其夫、妻所得可免合併申報?
(A)當年度結婚
(B)當年度離 婚
(C)妻58歲,夫62歲無所得受其子扶養
(D)以上皆是。[所17-1-1]
3.28 ( ) 某甲支付下列醫藥費,何者不得申報綜合所得稅醫藥費列舉扣除額?
(A) 支付公立醫院之醫藥費
(B)支付全民健康保險特約診所之掛號費
(C)支付財 政部認定會計紀錄完備正確之醫院之醫藥費
(D)支付無照看護人員費用。[所17-1-2-2]
4.29 ( ) 某甲98年度取得國内公司債利息所得5萬元、國內銀行利息所得10萬元、國 内公司分配股利總額5萬元,政府公債利息所得5萬元,此外,因他借錢給國 內個人乙,亦於當年度取得乙給與之利息所得5萬元,則甲98年度綜合所得 稅應申報儲蓄投資特別扣除額若干?
(A)10萬元
(B)20萬元
(C)25萬元
(D)27萬元。[所17-1-2-3] [所14之1]
5.30 ( ) 下列何者非為中華民國來源所得?
(A)個人投資國內公司獲配的股利總額
(B)在國內家庭幫傭取得之薪資
(C)個人的專利權在國外提供他人使用所取得 之權利金
(D)國內統一發票中獎獎金。[所8]
6.31 ( ) 個人所得基本稅額有關基本所得額之計算,包含員工分紅配股股票時價超過 股票面額之差額,該項差額依據所得基本稅額條例之規定,應計入何年度的 基本所得額?
(A)可處分日次日的年度
(B)配股的年度
(C)配股的次年度
(D)配股年度後第5年計入(E)不計入基本所得額。[基12-2]
7.32 ( ) 依據所得基本稅額條例規定,不計入綜合所得總額之非中華民國來源所得 〈境外所得〉,最快可自何日起計入個人基本所得額?
(A)97年1月1日
(B)98年1月1日
(C)99年1月1日
(D)100年1月1日。[基12-7]
8.33 ( ) 某甲於98年度出售非屬上市、上櫃、興櫃公司之A、B兩家公司股票,其中A 公司股票出售成交價額為1億元,惟因無該股票原始取得成本資料,乃依財 政部所定計算方式,申報交易所得為2,000萬元,另B公司股票交易係依實際 成交價格及原始取得成本資料計算損失為3,000萬元,則甲申報98年度個人 基本所得額之有價證券交易所得〈或損失〉若干?
(A)損失3,000萬元
(B) 損失1,000萬元
(C)所得0元
(D)所得2,000萬元。[基12-3]
9.34 ( ) 某甲〈中華民國境內居住之個人〉為人壽保險受益人,該保險是由其父乙為 要保人,於98年1月1日簽訂保險契約並約定同日為保險期間始日。其後乙於98年10月死亡,保險公司乃給付死亡保險給付5,000萬元予甲,則甲應否將 上述給付申報個人基本所得額,又其申報金額若干?
(A)不需申報
(B)應申 報2,000萬元
(C)應申報3,000萬元
(D)應申報5,000萬元。[基12-1-2]
10.35 ( ) 個人於98年度有下列何項情況時,應依所得基本稅額條例之規定,申報或繳 納所得基本稅額?
(A)不用辦理綜合所得稅結算申報的非中華民國境內居 住者
(B)依規定計算之基本所得額已超過600萬元,且有申報股東投資抵減稅 額之中華民國境內居住者
(C)申報全年綜合所得淨額已超過600萬元,採標準 扣除額,未申報股東投資抵減稅額,無保險給付收入、有價證券交易所得及 員工分紅配股者
(D)申報全年綜合所得淨額300萬元,採標準扣除額,未申報 股東投資抵減稅額,當年度另有保險給付收入200萬元及上市公司股票交易 所得200萬元。[基3-1]
11.36 (※) 某甲98年度綜合所得稅應納稅額100萬元,扣繳稅額10萬元,股利總額含可 扣抵稅額10萬元,可申報的股東投資抵減稅額金額為50萬元,依所得基本稅 額條例規定計算的基本稅額為80萬元,則某甲辦理98年度所得稅申報,共應 自行繳納若干稅額?
(A)30萬元
(B)50萬元
(C)60萬元
(D)80萬元。[基4-1、基11]
12.37 (※) 某甲98年度綜合所得淨額為50萬元,當年度捐贈公設地給某地方政府,所以 申報1,000萬元捐贈列舉扣除額,此外,他當年度出售上市公司股票賺取交 易所得100萬元,出售上櫃公司股票賺取交易所得50萬元,此外,他獲配任 職之乙公司發放可於98年8月1日處分的分紅股票1萬股〈每股面額10元;98 年8月2日股票時價為100元〉。綜上,甲申報98年度基本所得額應為若干?
(A)1,290萬元
(B)1,200萬元
(C)1,190萬元
(D)1,140萬元。[基12-1]
13.38 (※) 承37題,某甲依所得基本稅額條例計算98年度基本稅額應為若干?
(A)108 萬元
(B)120萬元
(C)138萬元
(D)140萬元。[基13-1]
14.39 ( ) 以下各項保險契約保險期間始日在97年1月1日以後,而由保險公司給付保險 受益人之款項,何者應申報個人基本所得額?
(A)要保人與受益人同一人 的人壽保險給付,給付金額4,000萬元
(B)要保人與受益人同一人的傷害保 險,給付金額1億元
(C)要保人與受益人不同一人的年金保險,給付(非死亡 給付)金額3,000萬元
(D)要保人與受益人不同一人的健康保險,給付金額100萬元。[基12-1-2、基細16-1]
15.40 ( ) 下列何項有價證券之交易所得,應依據所得基本稅額條例規定,計入個人基 本所得額?
(A)出售屬「上市、上櫃、興櫃」公司股票的利得
(B)出售非屬 「上市、上櫃、興櫃」公司的股票的利得
(C)出售公開募集型證券投資信託 基金之受益憑證的利得
(D)出售公司債的利得。[基12-1-3]
16.41 ( ) 依所得稅法規定,下列各項所得來源中何者應適用「分離課稅」(依第88條 規定扣繳稅款不併計綜合所得總額)?
(A)告發或檢舉獎金
(B)年終獎金
(C)民間企業舉辦之競技競賽獎金
(D)直銷業績獎金。[所14]
17.42 ( ) 依所得稅法規定,我國現行綜合所得稅課稅範圍之定義,係採用下列何者?
(A)屬人主義
(B)屬地主義
(C)折衷主義
(D)國籍主義。[所2]
18.43 ( ) 依所得稅法規定,非中華民國境內居住之個人,其來自中華民國境外之所得 應按下列何種方式課徵綜合所得稅?
(A)就源扣繳
(B)結算申報
(C)就源預 繳
(D)免稅。[所2]
19.44 ( ) 依所得稅法規定,非中華民國境內居住之個人,其來自中華民國境內之所得 應按下列何種方式課徵綜合所得稅?
(A)就源扣繳
(B)結算申報
(C)就源預 繳
(D)免稅。[所2]
20.45 ( ) 依所得稅法規定,中華民國境內居住之個人(本國人或居住者)的定義,係 採下列何種方式認定之?
(A)國籍原則
(B)居住日數原則
(C)工作日數原則
(D)兼採國籍原則及居住日數原則。[所7-2]
21.46 ( ) 依所得稅法規定,外國人於一課稅年度在中華民國境內居住合計滿幾天即認 定為中華民國境內居住之個人?
(A)30天
(B)90天
(C)183天
(D)365天。 [所7-2]
22.47 (※) 依所得稅法第7條規定,下列敘述何者為誤?
(A)個人係指自然人
(B)納稅 義務人指依法應申報及繳納所得稅之人
(C)納稅義務人指依法應申報或繳納 所得稅之人
(D)扣繳義務人指依法應自付與納稅義務人之給付中扣繳所得稅 款之人。[所7]
23.48 ( ) 依所得稅法規定,綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數 調整?
(A)個人免稅額
(B)綜合所得稅課稅級距
(C)營利事業所得稅課稅級 距
(D)標準扣除額。[所5、所5之1]
24.49 ( ) 依所得稅法規定,綜合所得稅下列那一項目之金額不適用隨消費者物價指數 調整?
(A)薪資所得特別扣除額
(B)殘障特別扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除 額
(D)標準扣除額。[所5、5之1]
25.50 ( ) 依所得稅法規定,綜合所得稅下列那一項目之金額適用隨消費者物價指數調 整?
(A)教育學費特別扣除額
(B)殘障特別扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)房屋租金支出列舉扣除額。[所5、5之1]