阿成>试卷(2011/12/17)

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財稅專業證照測驗題庫綜合所得稅101-200題#7051 

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1.101 ( ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定,納稅義務人扶養那一類親屬非以同居為 要件,下列敘述何者錯誤?
(A)其他親屬或家屬
(B)直系尊親屬
(C)子女
(D)同胞兄妹。[所17-1-1、所細21之1]
2.102 ( ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定,納稅義務人、配偶與下列那一類扶養親 屬,若年滿70歲以上其免稅額得增加50%?
(A)其他親屬
(B)直系尊親屬
(C)子女
(D)同胞兄妹。[所17-1-1]
3.103 ( ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定,現役軍人或國中小教職員之子女不得作 為他人受扶養親屬,他人係指下列何者?
(A)其他親屬
(B)其他家屬
(C)同 胞兄妹
(D)以上皆是。[所17-1-1、財政部74/06/10台財稅第17312號函]
4.104.依所得稅法有關納稅義務人的子女「在校就學」得提列免稅額之規定,就讀 下列那一類學校全修生不符合規定?
(A)空中大學
(B)大學進修(夜間)部
(C)大陸地區北京大學
(D)美國哈佛大學
(E)以上皆符合
5.105 ( ) 依所得稅法有關納稅義務人的已成年同胞兄妹「在校就學」得提列免稅額之 規定,就讀下列那一類學校全修生不符合規定?
(A)空中大學
(B)大學進修 (夜間)部
(C)升研究所的補習班
(D)美國哈佛大學。[所17-1-1]
6.106 ( ) 依所得稅法有關免稅額計算之規定,納稅義務人的其他親屬與家屬的認定條 件,不包括下列那一項要件?
(A)年齡在60歲以上無謀能力
(B)年齡在20歲 以下
(C)確係受納稅義務人扶養
(D)年齡在20歲以上但在校就學無謀生能 力。[所17-1-1]
7.107 ( ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定,若有數名子女重複申報扶養同一位父親 為扶養親屬,財政部優先認定為下列何人之扶養親屬?
(A)能舉證有確實 扶養之實者
(B)長子
(C)最先完成申報程序者
(D)最早鍵入財稅資料中心資 料庫者。[所17-1-1]
8.108 ( ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定,下列何者並非納稅義務人的其他親屬與 家屬關係?
(A)祖父扶養孫子
(B)叔叔扶養姪兒
(C)公公扶養媳婦
(D)嫂嫂 扶養小叔。[所17-1-1]
9.109 ( ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定,下列何者並非納稅義務人的其他親屬與 家屬關係?
(A)舅舅扶養外甥
(B)姑姑扶養姪女
(C)姪兒扶養叔叔
(D)女婿 扶養岳父。[所17-1-1]
10.110 ( ) 依所得稅法有關提列免稅額之規定,納稅義務人的年齡在20歲以上非無謀生 能力之子女,在下列何條件下亦符合列入受扶養之範圍?
(A)全年均在服 兵役
(B)全年均失業在家
(C)全年均在就讀升學補習班
(D)全年均在就讀空 中商專全修生。[所17-1-1]
11.111張甲考先生今年63歲,娶妻王美惠(62歲),均已退休,設籍台北市。夫妻育有三子(張 高考【42歲】、張普考【38歲】、張特考【36歲】)及一女(張初考【34歲】),均有正 當職業,所得均超過30萬元。張高考娶妻曾美麗(37歲)與父母親同住,育有二子:張壹 試(22歲)就讀於大陸北京大學二年級及張貳試(21歲,無業、但領有殘障手冊)。張普 考就讀於中山大學在職類博士班,設籍高雄市。張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。 張初考已婚嫁給李就業先生(35歲、國小老師),育有一女李丙考(6歲),全家設籍台 中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定,正確回答下列(111~115)子題之問題:(設無重複扶養問題且均有扶養事實)。[所17-1-1、所細21之1] ( ) 下列得扶養之敘述何者為誤?
(A)張甲考扶養曾美麗
(B)張壹試扶養王美惠
(C)李就業扶養張甲考
(D)張高考扶養張貳試。
12.112 張甲考先生今年63歲,娶妻王美惠(62歲),均已退休,設籍台北市。夫妻育有三子(張 高考【42歲】、張普考【38歲】、張特考【36歲】)及一女(張初考【34歲】),均有正 當職業,所得均超過30萬元。張高考娶妻曾美麗(37歲)與父母親同住,育有二子:張壹 試(22歲)就讀於大陸北京大學二年級及張貳試(21歲,無業、但領有殘障手冊)。張普 考就讀於中山大學在職類博士班,設籍高雄市。張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。 張初考已婚嫁給李就業先生(35歲、國小老師),育有一女李丙考(6歲),全家設籍台 中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定,正確回答下列(111~115)子題之問題:(設無重複扶養問題且均有扶養事實)。[所17-1-1、所細21之1]( ) 下列得扶養之敘述何者為正確?
(A)張甲考扶養張壹試
(B)張壹試扶養李丙 考
(C)李就業扶養張甲考
(D)張高考扶養張特考。
13.113 張甲考先生今年63歲,娶妻王美惠(62歲),均已退休,設籍台北市。夫妻育有三子(張 高考【42歲】、張普考【38歲】、張特考【36歲】)及一女(張初考【34歲】),均有正 當職業,所得均超過30萬元。張高考娶妻曾美麗(37歲)與父母親同住,育有二子:張壹 試(22歲)就讀於大陸北京大學二年級及張貳試(21歲,無業、但領有殘障手冊)。張普 考就讀於中山大學在職類博士班,設籍高雄市。張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。 張初考已婚嫁給李就業先生(35歲、國小老師),育有一女李丙考(6歲),全家設籍台 中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定,正確回答下列(111~115)子題之問題:(設無重複扶養問題且均有扶養事實)。[所17-1-1、所細21之1]( ) 下列得扶養之敘述何者為誤?
(A)張高考扶養曾美麗
(B)張甲考扶養王美惠
(C)李就業扶養張壹試
(D)張壹考扶養張貳試。
14.114 張甲考先生今年63歲,娶妻王美惠(62歲),均已退休,設籍台北市。夫妻育有三子(張 高考【42歲】、張普考【38歲】、張特考【36歲】)及一女(張初考【34歲】),均有正 當職業,所得均超過30萬元。張高考娶妻曾美麗(37歲)與父母親同住,育有二子:張壹 試(22歲)就讀於大陸北京大學二年級及張貳試(21歲,無業、但領有殘障手冊)。張普 考就讀於中山大學在職類博士班,設籍高雄市。張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。 張初考已婚嫁給李就業先生(35歲、國小老師),育有一女李丙考(6歲),全家設籍台 中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定,正確回答下列(111~115)子題之問題:(設無重複扶養問題且均有扶養事實)。[所17-1-1、所細21之1]( ) 下列得扶養之敘述何者為正確?
(A)王美惠扶養張壹試
(B)曾美麗扶養李丙 考
(C)王美惠扶養張高考
(D)張特考扶養張普考。
15.115 張甲考先生今年63歲,娶妻王美惠(62歲),均已退休,設籍台北市。夫妻育有三子(張 高考【42歲】、張普考【38歲】、張特考【36歲】)及一女(張初考【34歲】),均有正 當職業,所得均超過30萬元。張高考娶妻曾美麗(37歲)與父母親同住,育有二子:張壹 試(22歲)就讀於大陸北京大學二年級及張貳試(21歲,無業、但領有殘障手冊)。張普 考就讀於中山大學在職類博士班,設籍高雄市。張特考為現役軍人未婚與張普考同戶籍。 張初考已婚嫁給李就業先生(35歲、國小老師),育有一女李丙考(6歲),全家設籍台 中市。請依現行所得稅法第17條第1項第1 款及相關之免稅額規定,正確回答下列(111~115)子題之問題:(設無重複扶養問題且均有扶養事實)。[所17-1-1、所細21之1]( ) 下列得扶養之敘述何者為誤?
(A)張初考扶養曾美麗
(B)張貳試扶養王美惠
(C)李就業扶養張初考
(D)張壹試扶養張貳試。
16.116 ( ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中,何者不是列舉扣除項目之一?
(A)災害 損失
(B)捐贈
(C)人身保險費
(D)財產交易損失。[所17-1-2]
17.117 ( ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中,何者不是列舉扣除項目之一?
(A)醫藥 費
(B)購屋借款利息支出
(C)房租金支出
(D)車禍肇事賠償支出。[所17-1-2]
18.118 ( ) 下列綜合所得稅之扣除額項目中,何者不是特別扣除項目之一?
(A)教育 學費
(B)儲蓄投資
(C)災害損失
(D)殘障特別扣除額。[所17-1-2]
19.119 ( ) 綜合所得稅之列舉扣除額項目中,下列何者無扣除金額上限之規定?
(A) 醫藥費
(B)購屋借款利息支出
(C)房屋租金支出
(D)一般人身保險費。[所17-1-2]
20.120 ( ) 綜合所得稅之扣除額項目中,下列何者規定有扣除金額上限?
(A)醫藥費
(B)災害損失
(C)教育學費特別扣除額
(D)生育費。[所17-1-2]
21.121 ( ) 扣繳義務人每月給付居住者的所得所扣稅款,其繳納期限為何?
(A)每月10日前
(B)次月10日前
(C)次月20日前
(D)每月月底。[所92-1]
22.122 ( ) 下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人?
(A)公司的負責人
(B)機關團體 的責應扣繳單位主管
(C)破產財團的管理人
(D)信託行為的委託人。[所89;所89之1-3]
23.123 ( ) 下列所得何者採分離課稅?
(A)退職所得
(B)定期存款利息
(C)公益彩券中 獎獎金
(D)稿費。[扣2]
24.124 ( ) 下列何種所得應計入綜合所得總額,但在一定金額以下者可免扣繳?
(A) 告發獲檢舉獎金
(B)公益彩券中獎獎金
(C)銀行存款利息
(D)短期票券利 息。[扣11-1]
25.125 ( ) 扣繳義務人每年應向稽徵機關申報上一年度扣(免)繳憑單的期限為何?
(A)每月10日前
(B)1月底以前
(C)2月10日前
(D)5月31日前。[所92-1]
26.126 ( ) 稽徵機關填發所得稅繳款書通知納稅義務人繳納,納稅義務人應於繳款書送 達後幾日內繳納?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)20日。[所98-2]
27.127 ( ) 納稅義務人已辦理結算申報,但有短、漏報所得者,最高可處所漏稅額幾倍 以下罰鍰?
(A)0.5倍
(B)1倍
(C)2倍
(D)3倍。[所110]
28.128 ( ) 信託行為的受託人每年應將上一年度的扣(免)繳憑單填發信託受益人的期 限為何?
(A)每月10日前
(B)1月底以前
(C)2月10日前
(D)5月31日前。[所92之1]
29.129 ( ) 現行綜合所得稅不能採用那一種方式辦理申報?
(A)採用網路申報
(B)填寫 人工申報書申報
(C)採用二維條碼申報
(D)利用電話辦理申報。[所76]
30.130 ( ) 小李赴韓國旅遊時,參加韓國某百貨公司週年慶抽獎活動,抽中價值3萬元 的手機,小李是否應將該手機的價值(3萬元)納入所得申報?
(A)應全數 申報
(B)應將半數申報
(C)免申報
(D)應將1萬元併計申報。[所2]
31.131 ( ) 李君今年3月1日死亡,遺有一子一女及配偶,惟遺囑執行人為李君之弟,李 君上年度及今年度的綜合所得稅應由何人辦理申報?
(A)李君之弟
(B)李君 之配偶
(C)李君之子
(D)李君之女。[所71之1-1]
32.132 ( ) 李君今年3月1日死亡,遺有一子一女及配偶,惟遺囑執行人為李君之弟,李 君上年度及今年度的所得稅申報期限為何?
(A)死亡之日起3個月內
(B)均 在今年5月
(C)上年度在今年5月;本年度在死亡之日起3個月內
(D)上年度在 今年5月;本年度在明年5月。[所71之1-1]
33.133 ( ) 王君是住在大陸的大陸地區人民,依照臺灣地區與大陸地區人民關係條例申 請投資於臺灣的乙公司,乙公司本年度配發10萬元股利給王君,王君之股利 應否課稅?
(A)免稅
(B)應就源扣繳20%
(C)應就源扣繳10%
(D)王君應委託 在臺人士辦理申報。[岸25之1-1]
34.134 ( ) 林小姐將一幅美術作品送往香港參賽(所有權仍歸林小姐),獲得獎金30萬 元,該30萬元應否繳納我國所得稅?
(A)免稅
(B)應併其他各類所得申報且 可減除成本與費用
(C)應併其他各類所得申報但不得減除成本與費用
(D)分 離課稅。[香港28-1]
35.135 ( ) 依所得稅法規定,扣繳義務人給付所得時,哪一項所得應扣繳?
(A)償還 向銀行貸款的利息
(B)居住者的股利
(C)財產交易所得
(D)告發或檢舉獎 金。[扣2,3;所細83]
36.136 ( ) 下列哪一項所得可以減除定額免稅額度後再辦理扣繳?
(A)其他所得
(B)租 賃所得
(C)退職所得
(D)執行業務所得。[扣2,3;]
37.137 ( ) 仁愛公益信託財產今年共有租金、定期存款利息及短期票券利息等3項收 入,扣繳義務人給付時,哪些應扣繳?
(A)租金
(B)定期存款利息
(C)租金 及定期存款利息
(D)短期票券利息。[所89之1-1]
38.138 ( ) 老劉逾規定繳納期限2個月才繳納所得稅,老劉應被加徵多少滯納金?
(A)滯納金額的10%
(B)滯納金額的15%
(C)滯納金額的20%
(D)滯納金額的30%。[所112-1]
39.139 ( ) 下列哪一項所得是應由所得人併入所得申報,而不是分離課稅?
(A)政府 舉辦的競技競賽獎金
(B)告發或舉發獎金
(C)金融資產證券化受益證券利息
(D)短期票券利息。[所88;所14--1]
40.140 ( ) 下列哪一筆所得的扣繳稅款可以抵繳居住者結算應納稅額?
(A)公益彩券 中獎獎金
(B)告發或舉發獎金
(C)統一發票中獎獎金
(D)年終獎金。[所71-1]
41.141 ( ) 下列敘述何者正確?
(A)公司分配股利時均應扣繳
(B)短期票券利息分離課 稅
(C)退職所得應就給付額全數扣繳
(D)告發或檢舉獎金應合併申報。[扣2]
42.142 ( ) 老王有下列4筆所得,哪一筆所得的扣繳稅額可以扣抵其綜合所得稅結算應 納稅額?
(A)在大陸工作的薪資
(B)美國的房租收入
(C)日本的存款利息
(D)香港的股利。[岸24-1]
43.143 (※) 受益人尚未存在的非公益信託,信託財產所產生的所得,其稅率為何?
(A)6%
(B)20%
(C)25%
(D)40%。[扣6]
44.144 (※) 下列有關居住者的所得所適用的扣繳率,何者正確?
(A)租金按10%扣繳
(B)告發或舉發獎金按10%扣繳
(C)政府舉辦的中獎獎金按10%扣繳
(D)退職所 得按10%扣繳。[扣2]
45.145 (※) 小李參加台北某百貨公司週年慶抽獎活動,抽中價值3萬元的手機,該百貨 公司應預扣繳稅額為何?
(A)3千元
(B)4千500元
(C)6千元
(D)免扣繳。 [扣2]
46.146 (※) 非居住者下列哪項所得須申報課稅,而非就源扣繳?
(A)銀行存款利息
(B) 證券交易所得
(C)股利
(D)財產交易所得。[扣9]
47.147 ( ) 甲公司去年8月15日召開股東會決議分配盈餘,但是已經過了6個月,還未給 付,公司的股東是否應申報該盈餘?
(A)應申報為去年的所得
(B)應申報為 今年的所得
(C)等實際分配時再申報
(D)免稅。[所細82]
48.148 ( ) 非中華民國境內居住的個人,那一項中華民國來源所得需就源扣繳?
(A) 告發或檢舉獎金以外的其他所得
(B)林業所得
(C)財產交易所得
(D)股利。 [所88;扣9]
49.149 ( ) 下列有關綜合所得稅未申報案件的規定,何者正確?
(A)須加徵滯報金
(B) 須加徵怠報金
(C)稽徵機關依查得資料核定應納稅額
(D)稽徵機關須向納稅 義務人進行催報。[所79-2]
50.【已刪除】150 (※) 王校長去年7月1日從某國中退休,去年本職薪資42萬元,退休金480萬元 【定額免稅(含半數免稅)額度460萬元)】王校長去年所得中屬於應扣繳的 所得為何?
(A)522萬元
(B)480萬元
(C)62萬元
(D)20萬元。[所細83-1]
51.151 (※) 王校長去年7月1日從某國中退休,去年本職薪資42萬元,退休金480萬元 【定額免稅(含半數免稅)額度460萬元】,房租收入100萬元(依財政部規 定的成本費用率43%計算所得,不列舉實際的成本費用),稿費收入28萬元, 請幫王校長計算去年所得中應課稅的所得額?
(A)150萬元
(B)126萬元
(C)87萬元
(D)84萬元。[所71;所4--1]
52.152 (※) 甲公司今年欲配發給非居住者A君股利淨額100萬元(設加徵10%營利事業所 得稅部分之盈餘占累積未分配盈餘之比例為5%),若A君股利之扣繳率為20%,則A君之股利應扣繳多少稅額?
(A)19.5萬元
(B)20萬元
(C)15萬元
(D)10萬元。[所73之2-1]
53.153 ( ) 大陸的單身漢張君去年10月16日起受聘到臺灣工作,至去年底在臺灣的薪資 共25萬元,稿費2千元及銀行利息8千元,張君在臺灣的所得稅應如何繳納?
(A)免辦結算申報。但薪資、稿費及利息均就源扣繳
(B)薪資、稿費及利息均 應辦理結算申報
(C)免辦結算申報。但薪資及利息就源扣繳,稿費免扣繳
(D)免辦結算申報。但薪資就源扣繳,稿費及利息免扣繳。[岸25-1]
54.154 ( ) 小王今年依照向國稅局查詢的所得資料採網路申報,但因信託行為受託人未 依規定申報扣繳憑單,造成小王漏報數筆信託收益,漏稅額達2萬元,請問 小王應被科處罰鍰?
(A)4萬元
(B)2萬元
(C)免罰
(D)1萬元。[稅減3-2]
55.155 (※) 張君檢舉甲公司逃漏營利事業所得稅,經國稅局查獲屬實,甲公司被處罰1 百萬元並已繳納,張君因而領取舉發獎金20萬元,該獎金應扣繳多少稅額?
(A)1萬元
(B)2萬元
(C)4萬元
(D)8萬元。[所103;扣2]
56.156 (※) 扣繳義務人甲於今年7月给付非居住者A君薪資所得12萬元及稿費4千元,應 扣繳之稅額及繳納期限為何?
(A)應扣繳稅額1萬2千800元,於代扣稅款之 日起10日內繳納
(B)應扣繳稅額2萬4千元,於代扣稅款之日起10日內繳納
(C)應扣繳稅額1萬2千元,於今年8月10日前繳納
(D)應扣繳稅額2萬4千800 元,於今年8月10日前繳納。[所92-2;所4--1]
57.157 (※) 李君去年結算申報應納稅額為20萬元,李君薪資、短期票券利息、稿費的扣 繳稅額分別為21萬元、3萬元、2萬元,另外還有股利可扣抵稅額5萬元,則 李君可退稅金額為何?
(A)11萬元
(B)8萬元
(C)6萬元
(D)1萬元。[所71]
58.158 ( ) 王君未申報去年的綜合所得稅,其應納稅額經國稅局核定後,王君主張去年 實際支出包括捐贈、醫藥費及購屋借款利息(該屋目前出租)分別為2萬 元、23萬元及12萬元,王君可否採列舉扣除額?金額為何?
(A)可列舉扣 除37萬元
(B)可列舉扣除25萬元
(C)可列舉扣除12萬元
(D)僅能採標準扣 除。[所71-1;所細25]
59.159 ( ) 在臺灣依法成立之信託基金,其受益人有居住者A君及非居住者B君2人,各 享有受益權50%,去年該信託基金存放於臺灣甲銀行之定期存款,獲配利息100萬元,甲銀行給付信託基金利息時,應扣繳之稅額為何?
(A)10萬元
(B)15萬元
(C)20萬元
(D)0萬元。[扣2]
60.160 (※) 在臺灣依法成立之信託基金,其受益人有居住者A君及非居住者B君2人,各 享有受益權50%,去年該信託基金存放於臺灣甲銀行之定期存款,獲配利息100萬元,甲銀行給付信託基金利息時已依規定扣繳稅款,則受託人應否再 辦理扣繳?金額為何?
(A)均免再扣繳
(B)免再對A的利息扣繳,但應對B的 利息再扣繳5萬元
(C)免再對B的利息扣繳,但應對A的利息再扣繳5萬元
(D) 對A與B的利息均再扣繳5萬元。[所89之1-3]
61.161 ( ) 個人綜合所得稅年度結算申報期間,下列何者為是?
(A)每年1月1日至1月31日
(B)每年2月20日至3月31日
(C)每年5月1日至5月31日
(D)每年6月1日至6月30日。[所71]
62.162 ( ) 中華民國境內居住之個人如有下列何者情形,得申請報准延長綜合所得稅申 報期限?
(A)年度中廢止境內住所或居所離境,不能依限申報納稅者
(B)有 非屬所得稅法第88條規定扣繳範圍之所得
(C)年度中死亡,但遺有配偶為中 華民國境內居住之個人者
(D)年度中死亡,由遺囑執行人、繼承人或遺產管 理人代為結算申報者。[所72]
63.163 ( ) 綜合所得稅結算申報書,可分為那二種?
(A)一般申報書及簡式申報書
(B) 一般申報書及簡易申報書
(C)普通申報書及簡式申報書
(D)普通申報書及簡 易申報書。[所77]
64.164 ( ) 個人的所得內容如有下列何種所得類別,申報時不得採用簡式申報書申報?
(A)薪資所得
(B)股利所得
(C)利息所得
(D)財產交易所得。[所77]
65.165 ( ) 中華民國境內居住之個人於年度中死亡,下列何種情形,得免辦綜合所得稅 結算申報?
(A)全年綜合所得總額未超過當年度規定之免稅額及標準扣除 額之合計數,未遺有配偶者
(B)全年綜合所得總額未超過當年度規定之免稅 額及標準扣除額之合計數,但遺有配偶為中華民國境內居住之個人者
(C)全 年綜合所得總額超過當年度規定之免稅額及標準扣除額之合計數,遺有配偶 為非中華民國境內居住者
(D)全年綜合所得總額超過當年度規定之免稅額及 標準扣除額之合計數,但遺有配偶為中華民國境內居住之個人者。[所71之1-1]
66.166 ( ) 關於中華民國境內居住之個人於年度中死亡,其綜合所得稅依法應由遺囑執 行人、繼承人或遺產管理人辦理結算申報者,下列敘述何者正確?
(A)應 於死亡人死亡之日起1個月內辦理結算申報
(B)應於死亡人死亡之日起6個月 內辦理結算申報
(C)應納之綜合所得稅額得自課稅遺產總額中扣除之
(D)應 納之綜合所得稅額不得自課稅遺產總額中扣除之。[所71之1]
67.167 ( ) 非中華民國境內居住之個人,在中華民國境內如有競技、競賽或機會中獎獎 金者,其所得稅應如何納稅?
(A)由扣繳義務人於給付時依規定之扣繳率 扣繳之
(B)離境前向該管稽徵機關辦理申報,依規定稅率納稅
(C)如於該年 度所得稅申報期限內尚未離境者,應於申報期限內辦理結算申報
(D)無法自 行辦理申報者,應報經稽徵機關核准,委託在中華民國境內居住之個人代理 申報納稅。[所73]
68.168 ( ) 下列何種情形,所得人不得報准委託中華民國境內居住之個人負責代理申報 綜合所得稅?
(A)中華民國境內居住之個人年度中廢止境內住所或居所離 境,不能依限申報納稅者
(B)中華民國境內居住之個人年度中死亡
(C)非中 華民國境內居住之個人有非屬第88條扣繳範圍之所得
(D)非中華民國境內居 住之個人在中華民國境內有技藝收入者。[所72、所細59]
69.169 ( ) 布萊爾先生為一美國人,本年度來台旅遊時購買台灣大樂透彩券,中得彩金 新台幣10萬元,其所得稅應如何完納?
(A)於次年度辦理綜合所得稅結算 申報,依規定稅率納稅
(B)離境前向稽徵機關辦理結算申報,依規定稅率納 稅
(C)分離課稅,免再辦理結算申報
(D)無須申報繳納。[所73]
70.170 ( ) 下列何種情形,稽徵機關不得按未申報論處綜合所得稅納稅義務人?
(A) 已於規定期限內,填具申報書向該管稽徵機關提出申報,唯因疏忽未填報各 類所得額,若查得有所得應依第110條規定處罰
(B)已於結算申報期限內自行 繳納結算申報應補繳之稅款,但於稽徵機關查獲前仍未申報
(C)自行試算無 應納稅額,未填具申報書向稽徵機關申報
(D)在稽徵機關查獲前,自行補辦 申報手續,但未補繳稅款。[所71(台財稅第31626號令)]
71.171 ( ) 個人辦理補習班之收入應如何完納所得稅?
(A)按營利事業所得稅規定計 算申報
(B)按綜合所得稅「營利所得」一項規定計算申報
(C)按綜合所得稅 「執行業務所得」一項規定計算申報
(D)按綜合所得稅「其他所得」一項規 定計算申報。[所71]
72.172 ( ) 納稅義務人於申報期限過後始辦理結算申報者,如有尚未抵繳之扣繳稅款, 稽徵機關應如何處理?
(A)不予抵扣退還
(B)應予抵扣退還,無補辦申報期 限限制
(C)應予抵扣退還,但以自原應辦理結算申報期限屆滿之次年內補辦 申報者為限
(D)應予抵扣退還,但以自原應辦理結算申報期限屆滿之次日起5 年內補辦申報者為限。[所71(81.01.06.台財稅第801267025號函)]
73.173 ( ) 綜合所得稅納稅義務人年度中死亡無配偶者,應由遺囑執行人、繼承人或遺 產管理人辦理結算申報期限,何者正確?
(A)死亡之日起1個月內
(B)死亡 之日起3個月內
(C)死亡之日起6個月內
(D)死亡次年5月1日起至5月31日。 [所71-1]
74.174 ( ) 納稅義務人年度中死亡由其配偶合併申報繳納所得稅,其應納之稅額,如其 配偶逾期未予繳納,應向何人徵收?
(A)配偶
(B)遺囑執行人
(C)各繼承人
(D)遺產管理人。[所71-1(90.11.07.台財稅字第0900456924號令)]
75.175 ( ) 非居住者有中華民國來源所得者,其配偶如屬中華民國境內居住之個人時, 其境內所得報繳方式,下列何者正確?
(A)應由其配偶合併申報
(B)採就源 扣繳方式
(C)可選擇合併申報或就源扣繳
(D)與配偶所得分別申報計算。[所73-1(87.12.30.台財稅第871980772號函)]
76.176 ( ) 張三設籍台北縣,於台北市開設私人補習班,其所得如有短漏報之情事,應 由那一機關辦理有關所得之調查?
(A)北區國稅局
(B)台北市國稅局
(C)調 查局臺北調查處
(D)台北地檢署。[所80(70.9.7.台財稅第37508號函)]
77.177 ( ) 經稽徵機關依法剔除納稅義務人列報之綜合所得稅免稅及扣除額項目或金 額,核定補繳稅款者,依據所得稅法規定,應加計利息多少金額以下,免予 加計徵收?
(A)5百元
(B)1千元
(C)1千5百元
(D)3千元。[所100-2]
78.178 ( ) 舉發人為下列何者時,不適用檢舉獎金之頒發?
(A)公務人員
(B)憲兵
(C) 舉發人有參與逃稅行為
(D)以上皆是。[所103-3]
79.179 ( ) 王五設籍台北縣,於台北市開設私人補習班之收入,應向那一稽徵機關辦理 所得稅之申報?
(A)北區國稅局
(B)台北市國稅局
(C)台北縣稅捐稽徵處
(D)台北市稅捐稽徵處。[所細49]
80.180 ( ) 某房屋出租人於財產出租時向承租人約定收取租金及押金,關於租賃所得之 申報,下列敘述何者正確?
(A)押金部分無需申報收入
(B)押金應設算租金 收入
(C)出租人收取租金已申報課稅,該租金再作其他運用無須課稅
(D)押 金存於金融機構獲有利息,不須另行申報利息所得課稅。[所細87,88]
81.181 ( ) 陳君及其妻均未辦理綜合所得稅結算申報,如經查明夫妻確已分居,且陳君 當年度所得符合免辦結算申報標準時,依法應補稅及送罰之違章主體為何 人?
(A)陳君
(B)陳妻
(C)陳君與陳妻
(D)上一年度結算申報之納稅義務 人。[所110(80.7.25.台財稅第800248957號函)]
82.182 ( ) 依所得稅法規定,告發或檢舉獎金,應按罰鍰之多少發給舉發人?
(A)10%
(B)20%
(C)30%
(D)50%。[所103]
83.183 ( ) 納稅義務人未依規定辦理結算申報,經稽徵機關發現有依所得稅法規定之所 得額者,應依法補稅並應按補徵稅額處幾倍以下之罰鍰?
(A)0.5倍
(B)1倍
(C)2倍
(D)3倍。[所110(二)]
84.184 ( ) 納稅義務人未依規定辦理結算申報,而有違章情事者,如尚未經稽徵機關裁 罰確定前已死亡,應如何處理?
(A)如遺有配偶,可對其配偶補稅並處罰
(B)可對其配偶補稅,免再予處罰
(C)免對其配偶補稅,但應處罰
(D)免對其 配偶補稅並免予處罰。[所110(一)(68.1.23.台財稅第30475號函)]
85.185 ( ) 下列何種情形,得免依所得稅法第110條處以2倍或3倍罰鍰?
(A)納稅義務 人於稽徵機關處罰確定前死亡
(B)申報期間納稅義務人出國致未及申報繳稅
(C)夫妻分居未填明配偶關係,致使稽徵機關無法歸戶合併課徵
(D)非居住者 未申報非屬扣繳範圍之所得。[所110]
86.186 ( ) 父母無所得,而未成年子女有所得未申報者,應補稅處罰的違章主體為何?
(A)父母
(B)有所得的未成年子女
(C)父母或有所得的未成年子女
(D)父母及 有所得的未成年子女。[所110(87.2.19.台財稅第871927162號函)]
87.187 ( ) 納稅義務人如有下列何種情形,稽徵機關不得再加徵滯納金或利息?
(A) 逾規定期限繳納稅款
(B)逾規定期限繳納滯報金
(C)逾規定期限繳納怠報金
(D)逾規定期限繳納行政救濟確定應補徵稅款所加計之利息。[所112]
88.188 ( ) 96年度綜合所得稅申報,於97年5月31日截止。如有一納稅義務人於97年6月1日前往補報,國稅局受理後,能否加罰?
(A)未達加罰要件
(B)應另徵10% 滯報金
(C)應加徵滯納金1%
(D)應加計1天之利息。[所108,112]
89.189 ( ) 納稅義務人逾期限繳納所得稅款者,每逾2日應加徵多少之滯納金?
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%。[所112-1]
90.190 (※) 97年度綜合所得稅申報,於98年6月1日(星期一)截止。今如有一納稅義務 人於98年6月5日始前往補報,依規定應加徵多少百分比之滯納金?
(A)1%
(B)2%
(C)3%
(D)5%。[所112-1]
91.191 ( ) 下列何者非屬綜合所得稅可列舉扣除之捐贈憑證?
(A)扶輪社會費
(B)點光 明燈收據
(C)安太歲收據
(D)以上皆不得扣除。[所17-1-2-2-1]
92.192 ( ) 依政治獻金法之規定,個人對依法設立政黨的捐贈,必須該政黨推薦的候選 人於立法委員選舉的平均得票率達多少以上,方可申報綜合所得稅之列舉扣 除?
(A)3%
(B)2%
(C)6%
(D)5%。[政17-4]
93.193 ( ) 有關綜合所得稅列舉自用住宅購屋借款利息之扣除,下列敘述何者有誤?
(A)每一申報戶以一屋為限
(B)每一申報戶最高限額為30萬元
(C)該屋只要未 出租或供營業使用即可,不須辦戶籍登記
(D)該屋僅限為納稅義務人本人、 配偶或受扶養親屬所有。[所17-1-2-2-5、所細24之3]
94.194 ( ) 綜合所得稅納稅義務人出售自用住宅房屋所繳納該財產交易所得部分的所得 稅額,須於幾年內重購自用住宅,始得申請適用重購自用住宅之扣抵稅額?
(A)2年
(B)3年
(C)5年
(D)1年。[所17之2]
95.195 (※) 青霞97年將繼承之土地1千坪捐給高雄市政府,依「97年度個人捐贈土地列 報綜合所得稅列舉扣除認定金額標準」,其捐贈金額應如何計算?
(A)市價
(B)土地公告現值
(C)土地公告現值之50%
(D)土地公告現值16%計算。[98.1.20日台財稅字第09804502010號函]
96.196 (※) 綜合所得稅出租房屋之收入,以下那些費用不可扣除?
(A)折舊
(B)修理費
(C)房屋稅及其附加捐
(D)租賃所得之扣繳稅款。[所14-1-5-1、所細15]
97.197 ( ) 下列何項綜合所得稅列舉扣除沒有金額之限制?
(A)醫葯及生育費
(B)對公 益財團法人之捐贈
(C)購屋借款利息
(D)房屋租金支出。[所17-1-2-2]
98.198 ( ) 綜合所得稅之各類所得計算,下列何者無必要費用及成本之減除?
(A)財 產交易所得
(B)其他所得
(C)租賃所得
(D)利息所得。[所14]
99.199 ( ) 李先生98年度綜合所得稅結算申報,扶養尚在大學就讀的妹妹,並有繳交學 費2萬4千元、書籍費2千元的收據,可列報教育學費特別扣額為何?
(A)2 萬6千元
(B)2萬5千元
(C)2萬4千元
(D)不得扣除。[所17-1-2-3-5]
100.200 ( ) 綜合所得稅重購自用住宅房屋扣抵稅額規定,下列何者正確?
(A)出售自 用住宅房屋產生的財產交易所得所繳納的所得稅額,從完成移轉登記那一天 起3年內為之
(B)重購自用住宅房屋的價款必需高於原來出售價款
(C)本人名 義出售自用住宅房屋,另以配偶名義重購,不可以適用扣抵的規定
(D)必須 先賣後買方可為之。[所17之2]