阿成>试卷(2011/12/09)

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財稅專業證照測驗題庫贈與稅101-129#6783 

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1.101 ( ) 遺產及贈與財產價值之計算,以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之何種價格 為準?
(A)市價
(B)公告現值
(C)時價
(D)評定現值。[遺10]
2.102 ( ) 委託人甲以2,000萬元存入銀行,約定利率10%,成立信託,孳息由其子乙享 有,10年後信託消滅,本金2,000萬元,歸還於甲,則下列何者為正確?
(A)甲應於信託成立時,就乙所享有孳息之現值,課徵贈與稅
(B)乙於每年收 取孳息時,不再課徵綜合所得稅
(C)甲應於每年按乙受領孳息數額,課徵贈 與稅
(D)甲應於信託成立時,依本金2,000萬元減除10年後2,000萬元之現值 之餘額,課徵贈與稅。[遺10之2,所3之4]
3.103 ( ) 委託人甲以土地一筆,公告現值1,000萬元成立信託,約定每年由信託收益 分配120萬元予甲,10年後土地交予受益人乙,假設按年定額分配給甲款項 之現值為1,000萬元,則下列何者為正確?
(A)甲於信託成立,移轉土地 時,應課徵土地增值稅
(B)信託消滅移轉土地時,應對受託人課徵土地增值 稅
(C)信託消滅移轉土地時,土地增值稅以信託成立至消滅期間之增值為準
(D)甲於信託成立時,申報贈與總額為以贈與時信託財產之時價,按贈與時 起至受益時止之期間,依贈與時郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率複 利折算現值計算之。[遺10-2,土5、土28之3、土31之1]
4.104 ( ) 下列何者,不得自贈與總額中扣除?
(A)因贈與不動產移轉,而產生之土 地增值稅
(B)國外已納贈與稅
(C)贈與稅免稅額
(D)本年度以前各次贈與之 扣除額。[遺11、遺22、遺細19]
5.105 ( ) 下列何項目不得自贈與總額中扣除?
(A)不動產贈與所繳納之土地增值稅
(B)不動產贈與所繳納之契稅
(C)贈與稅免稅額
(D)國外已納贈與稅。[遺11、遺22、遺細19]
6.106 ( ) 依遺產及贈與稅法規定,下列何者,不適用物價指數連動法,調整其金額?
(A)父母贈與女兒之免稅嫁妝財物
(B)遺產稅免稅額
(C)喪葬費
(D)殘障特別 扣除額。[遺12之1]
7.107 ( ) 有關贈與稅免稅額,下列敘述何者為錯誤?
(A)免稅額以每一贈與人為準 計算
(B)免稅額以每一課稅年度為計算期間
(C)每次贈與金額在免稅額以 下,不須申報
(D)金額可以依物價指數上漲程度,調整之。[遺12之1、遺22、遺24-1]
8.108 (※) 贈與總額不包含下列何項目?
(A)本年度以前各次低於免稅額之贈與
(B)本 次贈與發生前之國外財產贈與
(C)本次贈與發生前,對配偶的贈與
(D)本次 贈與由贈與人代受贈人,繳納之土地增值稅。[遺19-2、遺20-1-6、65年9月7日台財稅第36067號函]
9.109 ( ) 配偶相互贈與之土地及房屋,下列敘述何者正確?
(A)贈與稅、土地增值 稅及契稅均不課徵
(B)贈與稅不課徵,土地增值稅及契稅課徵
(C)贈與稅及 土地增值稅不課徵,契稅課徵
(D)贈與稅及契稅不課徵,土地增值稅課徵。 [遺20-1-6、土28之2]
10.110 ( ) 我國現行遺產及贈與稅法第22條規定,贈與稅之基本免稅額以
(A)贈與人 一年內贈與累積計算220萬元
(B)夫妻兩人一年內贈與累積合計220萬元
(C) 受贈人一年內受贈累計220萬元
(D)贈與人每次贈與不超過100萬元,可自贈 與總額內扣除。[遺22](註:本項金額適用遺12之1規定,依消費者物價指 數上漲程度調整之)
11.111 ( ) 下列何者金額不適用遺產及贈與稅法之物價指連動?
(A)被繼承人之配偶 扣除額
(B)喪葬費扣除額
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之金額
(D)贈與稅免 稅額。[遺12之1]
12.112 ( ) 下列有關現行遺產稅及贈與稅之課稅稅率之敘述,何者正確?
(A)遺產稅 及贈與稅均採累進稅率
(B)遺產稅及贈與稅之課稅級距相同,最高邊際稅率 相同
(C)遺產稅及贈與稅均為單一稅率20%
(D)遺產稅及贈與稅均為單一稅率10%。[遺13、遺19]
13.113 ( ) 遺產及贈與稅法上所稱經常居住我國境內一詞,係指在我國境內無住所而有 居所,且在死亡事實或贈與行為發生前二年內,居留我國境內達到多少天 者?
(A)每年各逾183天
(B)二年合計逾366天
(C)每年各逾182天
(D)二年 合計逾365天。[遺4-3]
14.114 ( ) 某公司營利事業負責人甲因經營不善,98年底慷慨捐贈210萬元給公司,作 為員工發薪之用,其中負責人甲亦獲得薪資10萬元。某甲之行為應否課徵贈 與稅?
(A)應課稅,其計徵之贈與淨額為99萬元
(B)應課稅,其計徵之贈與 淨額為89萬元
(C)應課稅,其計徵之贈與淨額為200萬元
(D)免課贈與稅。 [遺3、遺22]
15.115 ( ) 下列何者不必課徵贈與稅?
(A)在請求權時效內無償免除債務
(B)將淨值500萬元股票以300萬元賣給他人
(C)向父親購買房屋能提出支付價款之確實 證明,且價款並非由父親貸與或提供擔保向他人借得
(D)未成年子女購買300 萬元房地產無法證明支付款項屬於購買人所有。[遺5]
16.116 ( ) 王先生將農業用地贈與給兒子,經核准免贈與稅後,在5年期間內,發生下 列何種情況,應補徵贈與稅?
(A)土地被債權人拍賣
(B)兒子不幸死亡,由 孫子繼承
(C)土地被徵收
(D)土地經依法變更為非農業用地後蓋房子。[遺20-1-5]
17.117 ( ) 依遺產稅及贈與稅法第5條規定,下列何種財產之移動,以贈與論,並依本 法規定課徵贈與稅?
(A)在請求權時效內有償免除者,其免除之債務
(B)三 親等親屬間財產之買賣
(C)以他人之資金,無償為他人購置財產者,其資金
(D)以顯著不相當之代價承擔債務者,其差額部分。[遺5]
18.118 ( ) 有關我國贈與稅之敘述,下列何者錯誤?
(A)經常居住我國境內之我國國 民,就其在我國境內或境外之財產為贈與者,應課徵贈與稅
(B)以自己之資 金,無償為他人購置不動產者,其資金,以贈與論
(C)贈與稅之納稅義務人 為贈與人,但贈與人行蹤不明者,以受贈人為納稅義務人
(D)贈與人在1年內 贈與他人之財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生 後30日內,申報贈與稅。[遺3、遺5、遺7、遺24]
19.119 ( ) 李四於98年間,除贈與其妻土地一塊(市價1,000 萬元,公告現值600 萬 元,公告地價300萬元)外,另於該年前次累積贈與已達110 萬元。試問李四98年贈與淨額為多少?
(A)0元
(B)999萬元
(C)599萬元
(D)999萬元。[遺10、遺20-1-6、遺22]
20.120( ) 依遺產稅及贈與稅法第5條規定,下列何種財產之移動,以贈與論,並依本 法規定課徵贈與稅?
(A)在請求權時效內有償免除者,其免除之債務
(B)三 親等親屬間財產之買賣
(C)以他人之資金,無償為他人購置財產者,其資金
(D)以顯著不相當之代價承擔債務者,其差額部分。[遺5]
21.121劉君98年度之贈與行為分述如下: 1、捐贈現金100萬元(新台幣;以下同)台北市立小學。 2、將作農業使用之農業用地贈與姪子,市價300萬元,公告現值250萬元。 3、將公告現值500萬元,市價600萬元之土地贈與配偶。 4、贈與女兒結婚嫁妝200萬。 5、捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之宗教團體現金100萬元 ( ) 請問依遺產及贈與稅法規定,劉君98年度之贈與總額為何?
(A)350萬元
(B)500萬元
(C)1150萬元
(D)0元。[遺10-3、遺20]
22.122 ( ) 陳君為經常居住中華民國境內之人,98年8月1日將其在A國所擁有之土地及房屋 贈與在A國居住之兒子,其時價經透過我國駐A國使領館單位調查估定該土地折 合新台幣1,000萬元,房屋500萬元,陳君該次贈與已在A國繳納贈與稅100萬元 已取得使領館之簽證,請問依遺產及贈與稅法規定,劉君該次贈與,在我國應 繳納多少贈與稅?
(A)非我國境內財產贈與,不課贈與稅
(B)150萬元
(C)128 萬元
(D) 28萬元。[遺11-1]
23.123甲以土地(市價600萬元,公告現值300萬元)設定抵押向銀行貸款100萬元,現甲將 該土地贈與其子乙,並由受贈人乙繳納土地增值稅40萬元,則: ( )本項贈與之贈與總額為若干?
(A)100萬元
(B)200萬元
(C)300萬元
(D)400萬元。[遺21]
24.124甲以土地(市價600萬元,公告現值300萬元)設定抵押向銀行貸款100萬元,現甲將 該土地贈與其子乙,並由受贈人乙繳納土地增值稅40萬元,則: ( )本項贈與之贈與淨額若干?
(A)0元
(B)40萬元
(C)89萬元
(D)149萬元。[遺19、遺細19]
25.125 被繼承人甲於98年2月1日死亡,其遺產稅相關資料如下: (一)繼承人資料1.配偶乙2.長子(歿)─遺有三子丙(滿17歲)、丁(成年)、戊(成年) 3.次子己,成年4.長女庚,成年 除戊以外,其餘繼承人均未拋棄繼承。 (二)財產資料1.土地A 地公告現值200萬元,抵押貸款100萬元。 B 地公告現值480萬元,訂有三七五租約。 C 地公告現值300萬元,為農地並作為業使用中,抵押貸款100萬元。 D 地公告現值360萬元,為死亡前三年繼承的土地,繼承時因無遺產淨額,而未繳納遺產稅。 E 地為死亡前二年內,贈與長子之土地,當時公告現值100萬元,因未超過免稅額,未繳納贈與稅,該地於被繼承人死亡時的公告現值為150萬元。 2.房屋A 屋評定價格120萬元,生前出售尚未移轉登記,出售的價款為200萬元(尚未收取)。3.銀行存款A 銀行定期存單1,500萬元,已向銀行質押借款300萬元。 4.有價證券A 上市公司股票,死亡日之收盤價500萬元,該股票為向銀行融資120萬元買入。 (三)其他資料1.喪葬費共花費150萬元,均取有合法憑證。 2.各項免稅、扣除額規定:免稅額1,200萬元,配偶扣除額445萬元,直系血親卑親屬扣除額45萬元,喪葬費扣除額111萬元。[遺10、15、16] 問題: ( )繼承人扣除額為若干?
(A)580萬元
(B)670萬元
(C)760萬元
(D)805萬元。[遺17]
26.126 被繼承人甲於98年2月1日死亡,其遺產稅相關資料如下: (一)繼承人資料1.配偶乙2.長子(歿)─遺有三子丙(滿17歲)、丁(成年)、戊(成年) 3.次子己,成年4.長女庚,成年 除戊以外,其餘繼承人均未拋棄繼承。 (二)財產資料1.土地A 地公告現值200萬元,抵押貸款100萬元。 B 地公告現值480萬元,訂有三七五租約。 C 地公告現值300萬元,為農地並作為業使用中,抵押貸款100萬元。 D 地公告現值360萬元,為死亡前三年繼承的土地,繼承時因無遺產淨額,而未繳納遺產稅。 E 地為死亡前二年內,贈與長子之土地,當時公告現值100萬元,因未超過免稅額,未繳納贈與稅,該地於被繼承人死亡時的公告現值為150萬元。 2.房屋A 屋評定價格120萬元,生前出售尚未移轉登記,出售的價款為200萬元(尚未收取)。3.銀行存款A 銀行定期存單1,500萬元,已向銀行質押借款300萬元。 4.有價證券A 上市公司股票,死亡日之收盤價500萬元,該股票為向銀行融資120萬元買入。 (三)其他資料1.喪葬費共花費150萬元,均取有合法憑證。 2.各項免稅、扣除額規定:免稅額1,200萬元,配偶扣除額445萬元,直系血親卑親屬扣除額45萬元,喪葬費扣除額111萬元。[遺10、15、16] 問題: ( )不計入遺產總額為若干?
(A)0萬元
(B)300萬元
(C)360萬元
(D)460萬元。[遺16]
27.127 被繼承人甲於98年2月1日死亡,其遺產稅相關資料如下: (一)繼承人資料1.配偶乙2.長子(歿)─遺有三子丙(滿17歲)、丁(成年)、戊(成年) 3.次子己,成年4.長女庚,成年 除戊以外,其餘繼承人均未拋棄繼承。 (二)財產資料1.土地A 地公告現值200萬元,抵押貸款100萬元。 B 地公告現值480萬元,訂有三七五租約。 C 地公告現值300萬元,為農地並作為業使用中,抵押貸款100萬元。 D 地公告現值360萬元,為死亡前三年繼承的土地,繼承時因無遺產淨額,而未繳納遺產稅。 E 地為死亡前二年內,贈與長子之土地,當時公告現值100萬元,因未超過免稅額,未繳納贈與稅,該地於被繼承人死亡時的公告現值為150萬元。 2.房屋A 屋評定價格120萬元,生前出售尚未移轉登記,出售的價款為200萬元(尚未收取)。3.銀行存款A 銀行定期存單1,500萬元,已向銀行質押借款300萬元。 4.有價證券A 上市公司股票,死亡日之收盤價500萬元,該股票為向銀行融資120萬元買入。 (三)其他資料1.喪葬費共花費150萬元,均取有合法憑證。 2.各項免稅、扣除額規定:免稅額1,200萬元,配偶扣除額445萬元,直系血親卑親屬扣除額45萬元,喪葬費扣除額111萬元。[遺10、15、16] 問題: ( )未償債務若干?
(A)620萬元
(B)520萬元
(C)640萬元
(D)740萬元。[遺17]
28.128 被繼承人甲於98年2月1日死亡,其遺產稅相關資料如下: (一)繼承人資料1.配偶乙2.長子(歿)─遺有三子丙(滿17歲)、丁(成年)、戊(成年) 3.次子己,成年4.長女庚,成年 除戊以外,其餘繼承人均未拋棄繼承。 (二)財產資料1.土地A 地公告現值200萬元,抵押貸款100萬元。 B 地公告現值480萬元,訂有三七五租約。 C 地公告現值300萬元,為農地並作為業使用中,抵押貸款100萬元。 D 地公告現值360萬元,為死亡前三年繼承的土地,繼承時因無遺產淨額,而未繳納遺產稅。 E 地為死亡前二年內,贈與長子之土地,當時公告現值100萬元,因未超過免稅額,未繳納贈與稅,該地於被繼承人死亡時的公告現值為150萬元。 2.房屋A 屋評定價格120萬元,生前出售尚未移轉登記,出售的價款為200萬元(尚未收取)。3.銀行存款A 銀行定期存單1,500萬元,已向銀行質押借款300萬元。 4.有價證券A 上市公司股票,死亡日之收盤價500萬元,該股票為向銀行融資120萬元買入。 (三)其他資料1.喪葬費共花費150萬元,均取有合法憑證。 2.各項免稅、扣除額規定:免稅額1,200萬元,配偶扣除額445萬元,直系血親卑親屬扣除額45萬元,喪葬費扣除額111萬元。[遺10、15、16] 問題: ( )扣除額為若干?
(A)1,531萬元
(B)1,591萬元
(C)1,701萬元
(D)1,911萬元。[遺17]
29.129 被繼承人甲於98年2月1日死亡,其遺產稅相關資料如下: (一)繼承人資料1.配偶乙2.長子(歿)─遺有三子丙(滿17歲)、丁(成年)、戊(成年) 3.次子己,成年4.長女庚,成年 除戊以外,其餘繼承人均未拋棄繼承。 (二)財產資料1.土地A 地公告現值200萬元,抵押貸款100萬元。 B 地公告現值480萬元,訂有三七五租約。 C 地公告現值300萬元,為農地並作為業使用中,抵押貸款100萬元。 D 地公告現值360萬元,為死亡前三年繼承的土地,繼承時因無遺產淨額,而未繳納遺產稅。 E 地為死亡前二年內,贈與長子之土地,當時公告現值100萬元,因未超過免稅額,未繳納贈與稅,該地於被繼承人死亡時的公告現值為150萬元。 2.房屋A 屋評定價格120萬元,生前出售尚未移轉登記,出售的價款為200萬元(尚未收取)。3.銀行存款A 銀行定期存單1,500萬元,已向銀行質押借款300萬元。 4.有價證券A 上市公司股票,死亡日之收盤價500萬元,該股票為向銀行融資120萬元買入。 (三)其他資料1.喪葬費共花費150萬元,均取有合法憑證。 2.各項免稅、扣除額規定:免稅額1,200萬元,配偶扣除額445萬元,直系血親卑親屬扣除額45萬元,喪葬費扣除額111萬元。[遺10、15、16] 問題: ( )遺產淨額若干?
(A)539萬元
(B)630萬元
(C)960萬元
(D)1,230萬元。[遺13]