阿成>试卷(2011/12/07)

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財稅專業證照測驗題庫遺產及贈與稅101-130題#6766 

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1.101 ( ) 遺產稅納稅義務人之順序下列那一個是正確的?
(A)遺囑執行人、繼承 人、受遺贈人及依法選定之遺產管理人
(B)繼承人、遺囑執行人及受遺贈 人、依法選定之遺產管理人
(C)遺囑執行人、依法選定之遺產管理人、繼承 人及受遺贈人
(D)遺囑執行人、繼承人及受遺贈人、依法選定之遺產管理 人。[遺6-1]
2.102 ( ) 約翰是美國人,娶設籍於台灣省桃園縣女子為妻,死亡時遺有台灣銀行桃園 分行的台幣存款2,000萬元,請問繼承人應該向那一個國稅局申報遺產稅?
(A)台灣省北區國稅局局
(B)高雄市國稅局
(C)台北市國稅局
(D)中區國稅 局。[遺1-2、遺23-2]
3.103 ( ) 老王死亡前2年內所為之下列贈與,那一項不用併入老王遺產課稅?
(A)贈 與兒子現金
(B)贈與孫子土地
(C)贈與太太房屋一棟,但太太已先老王去世
(D)贈與媳婦股票。[遺15-1、財政部89年8月15日台財稅0890455794號函]
4.104 ( ) 遺產稅納稅義務人應納稅款達到多少金額以上,納稅確有困難者,得申請分 期繳納?
(A)20萬元
(B)30萬元
(C)50萬元
(D)100萬元。[遺30-2]
5.104-1 ( ) 遺產稅納稅義務人,向稽徵機關申請核准延長繳納期限時,需符合下列哪一 項要件:
(A)於繳納期限後10日內提出申請
(B)於繳納期限內申請
(C)應納 稅額在10萬元以上
(D)應納稅額在20萬元以上。[遺30-1]
6.105 ( ) 依現行稅法規定,遺產稅納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得向 該管稽徵機關申請最多分幾期繳納?
(A)6期
(B)12期
(C)18期
(D)24期。 [遺30-2]
7.106 ( ) 遺產稅分期繳納需要加計利息,有關利息之計算,下列敘述何者正確?
(A)以台灣銀行1年期之定期存款利率計算,利率有變動時,隨著變動
(B)以 台灣銀行1年期之定期存款利率計算,利率有變動時,不隨著變動
(C)以郵政 儲金1年期之定期存款利率計算,利率有變動時,隨著變動
(D)以郵政儲金1 年期之定期存款利率計算,利率有變動時,不隨著變動。[遺30-3]
8.107( ) 張先生為我國國民,旅居美國20餘年,近2年來未曾回國,死亡時遺有美國 洛杉磯房屋一棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票10張,請問繼承人應向我國 國稅局申報那些遺產?
(A)股票
(B)房屋、銀行存款
(C)房屋、銀行存款、 股票
(D)不用申報。[遺1-2]
9.108 ( ) 王先生為我國國民,設籍台北市50多年,死亡時遺產有美國洛杉磯房屋一 棟、瑞士銀行存款及台塑公司股票10張,請問繼承人應向我國國稅局申報那 些遺產?
(A)股票
(B)房屋、銀行存款
(C)房屋、銀行存款、股票
(D)不用 申報。[遺1-1]
10.109 ( ) 某庚於98年3月3日死亡,死亡時遺有房屋一棟(含土地持份)課稅價值1,200萬元,某庚生前分別於97年2月因離婚協議贈與前配偶現金500萬元、98年1月贈與嫂嫂現金400萬元,請問某庚之遺產總額應為多少?
(A)1,200 萬元
(B)1,600萬元
(C)1,700萬元
(D)2,100萬元。[遺15-1、財政部82年3月18日台財第821480434號函]
11.110 ( ) 某辛於今年5月10日死亡,死亡前於同年5月2日出清股票,但出售所得價款 已不知去向,請問下列何種情況,國稅局可將出售股票的價款併入老李的遺 產總額課稅?
(A)某辛死亡原因為意外車禍
(B)某辛於今年初經醫生診斷為 胃癌
(C)某辛自今年3月住院檢查
(D)某辛自今年4月30日起陷入昏迷。[遺細13]
12.1111 ( ) 壬先生於98年1月5日死亡,遺產中之台塑股票死亡當日之收盤價為45元,繼 承人於10月15日申請以股票抵繳,申請當天的台塑股票收盤價為60元,請問 股票的課稅價值、抵繳價值分別為多少?
(A)60元、60元
(B)45元、45元
(C)60元、45元
(D)45元、60元。[遺30、遺細28-1、遺細46-1]
13.112 (※) 台灣地區與大陸地區人民關係條例中,有關繼承台灣地區人民遺產之限制規 定,其適用對象為:
(A)大陸居民
(B)香港居民
(C)澳門居民
(D)大陸、香 港、澳門居民均適用。[遺1、89年5月19日台財稅第0890031525號函]
14.113 ( ) 採行下列何種夫妻財產制者,一方死亡時,應以共同財產的半數,列為其遺 產課稅?
(A)法定財產制
(B)聯合財產制
(C)共同財產制
(D)分別財產制。 [遺1、70年1月7日台財稅第30119號函]
15.114 ( ) 下列遺產土地,何者應計入遺產總額課稅?①設有抵押權之土地,②設有地 上權之土地,③設有典權之土地,④被違章佔用之土地。
(A)①②
(B)②③
(C)③④
(D)①②③④。[遺4、64年6月3日台財稅第33998號函]
16.115 (※) 下列何者應列入遺產課稅?
(A)遺族撫恤金(B公賻金
(C)已設定抵押權之 土地
(D)三七五租約土地承租權。[遺1、遺4]
17.116 ( ) 營利事業給付因死亡而退職之員工各項支出,下列何者應納入遺產課稅?
(A)退(離)職金
(B)慰勞金
(C)撫恤金
(D)喪葬費。[遺1、遺4、86年9月4 日台財稅第861914402號函]
18.117 (※) 下列何者應列入遺產總額課稅?①公有耕地承租權②三七五租約土地承租權③生前出售,死亡時尚未辦理移轉登記之土地④他人利用被繼承人名義投資 之股票。
(A)①②③④
(B)①②④
(C)①③④
(D)③④。[遺1]
19.118 (※) 下列規定何者為非?
(A)祭祀公業派下員死亡,其派下權不課遺產稅
(B)祭 祀公業派下員拋棄派下權,不課徵贈與稅
(C)繼承人間不論如何分割遺產, 均免課徵贈與稅
(D)股東為彌補虧損,放棄對公司之債權,免課贈與稅。[遺1、遺4、遺5]
20.119 ( ) 遺產稅之納稅義務人依其順序為:
(A)繼承人、遺囑執行人、遺產管理人
(B)遺囑執行人、繼承人、遺產管理人
(C)繼承人、遺產管理人、遺囑執行人
(D)遺囑執行人、遺產管理人、繼承人。[遺6]
21.120 (※) 有關遺產稅財產估價的原則,下列敘述何者為錯誤?①抵押權就其設定擔保 之金額估價②視為遺產應以死亡日之市價估價③遺產三七五租約土地按公告 現值減除三分之一後估價④申報遺產土地之價格較高者,按申報價格核課遺 產稅。
(A)①②③
(B)①③④
(C)①②④
(D)①②③④。[遺10]
22.121 (※) 被繼承人生前向銀行貸款600萬元,仍未償還,並用該款項購置,公告現值 為200萬元之土地,則應如何申報遺產稅?
(A)申報土地價值600萬元,未 償債務扣除600萬元
(B)申報土地價值200萬元,未償債務扣除200萬元
(C)申 報土地價值600萬元,未償債務扣除200萬元
(D)申報土地價值200萬元,未償 債務扣除600萬元。[遺10、17-1-9]
23.122 ( ) 我國遺產及贈與稅法規定,國外已納遺產稅或贈與稅准予扣抵我國遺產稅或 贈與稅應納稅額的理由是:
(A)避免稽徵手續繁雜
(B)維護公平原則
(C)經 濟上的考慮
(D)避免重複課稅。[遺11]
24.124 ( ) 被繼承人死亡前二年內贈與財產已納之稅捐,下列那一項目於併入遺產課稅 時,不可自遺產稅額中扣除?
(A)已納贈與稅及加計之利息
(B)已納土地增 值稅及加計之利息
(C)已納契稅及加計之利息
(D)國外已納贈與稅。[遺11]
25.125 ( ) 依據現行稅法規定,被繼承人死亡時具下列何種身分者,其遺產稅的免稅額 不適用加倍計算之規定?
(A)村里長
(B)私校校長
(C)義務役男
(D)小學教 師。[遺18-1]
26.126 (※) 被繼承人死亡前二年內贈與親屬之財產,下列何者應視為遺產,併入遺產總 額課稅?
(A)贈與其配偶土地,其配偶先亡者
(B)贈與其媳婦土地,子媳於 被繼承人死亡前已離婚者
(C)贈與其子繼續耕作的農業用地
(D)贈與其女土 地,其女已於被繼承人死亡前出售者。[遺15]
27.127 ( ) 父甲母乙二人及長子丙因意外事故,同時罹難,遺有已成年繼承人次子丁、 三子戊等二人,繼承人主張,被繼承人死亡順序為甲、乙、丙,則申報被繼 承人乙的遺產稅時,繼承人扣除額若干?
(A)90萬元
(B)135萬元
(C)535萬 元
(D)580萬元。[遺17、84年12月21日台財稅第842150681號函]
28.128 (※) 被繼承人甲於98年4月1日死亡,被繼承人之長子已先於甲死亡,遺產由繼承 人配偶、長女(成年)及長孫(未滿19歲)共同繼承,則繼承人扣除額為若 干?
(A)480萬元
(B)495萬元
(C)535萬元
(D)625萬元。[遺17-1-1、17-1-2、72年5月20日台財稅第33268號函]
29.129 (※) 父甲母乙及滿十八歲未成年子女丙,因火災同時罹難,納稅義務人丁及戊等 二人(已成年)主張,死亡先後順序為甲、乙、丙,則申報被繼承人甲遺產 稅時,可主張扣除的繼承人扣除額,為若干?
(A)90萬元
(B)535萬元
(C)580 萬元
(D)620 萬元。 [ 遺17-1-1 、17-1-2 、83 年6 月3 日台財稅第831596724號函、84年12月21日台財稅第842150681號函]
30.130 ( ) 被繼承人死亡前七年繼承之財產,未繳納遺產稅(因未達課徵標準)者,應 自遺產總中按年遞減扣除之比率為何?
(A)0%
(B)20%
(C)40%
(D)60%。 [遺17-1-7]