【站僕】摩檸Morning>试卷(2015/04/21)

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104 年 - 關務特考三等考試#20786 

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【非選題】

一、根據審計準則公報第 48 號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」 以及第 51 號「查核規劃及執行之重大性」之規定,請回答:

【題組】 個別項目聲明之重大不實表達風險由那二個組成要素構成?(6 分)

#19217
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.固有風險 2.控制風險

【非選題】【題組】查核人員於辨認及評估重大不實表達風險,以作為設計及執行進一步查核程序之 基礎時,應針對那二層級進行辨認與評估?(7 分)

#19218
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.整體財務報表 2.交易類別、科目餘額及揭露事項之個別項目聲明

【非選題】【題組】查核人員為辨認及評估重大不實表達風險時,應執行之查核程序為何?(12 分)

#19219
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.經由瞭解受查者及其環境(包括與風險有關之控制)之過程,及考量交易類別、科目餘額及揭露事項,辨認不實表達風險。 2.評估所辨認之風險是否廣泛影響整體財務報表且可能影響許多個別項目聲明 3.連結所辨認之風險至可能發生錯誤之個別項目聲明,並考量欲測試之相關控制 4.考量不實表達(包括多項不實表達)發生之可能性及其潛在不實表達之金額,是否可能導致重大不實表達

【非選題】

二、根據審計準則公報第 29 號「法令遵循之考量」之規定,請回答:

【題組】查核人員於查核財務報表時,對受查者是否遵循法令之考量範圍為何?(5 分)

#19220
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【非選題】【題組】查核人員對於受查者是否遵循法令之查核責任為何?(10 分)

#19221
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【非選題】【題組】查核人員發現受查者未遵循法令之告知責任為何?可否告知受查者以外之第三者? (10 分)

#19222
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最佳解!
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.查核人員應將所發現之未遵循法令事項告知受查者之高級管理階層、董事會、監察人,或取得此等人員已獲悉該事項之證據。 查核人員若懷疑高級管理階層或董事會成員涉及未遵循法令事項時,..

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【非選題】

三、根據審計準則公報第 26 號「審計抽樣」之規定,請回答:

【題組】分別說明抽樣風險與非抽樣風險之意義,以及如何降低抽樣風險與非抽樣風險。 (14 分)

#19223
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.抽樣風險:指查核人員依據抽查結果所作成之結論,與查核母體全部項目應有結論不同之可能性。 2.非抽樣風險:查核人員無論使用何種抽樣方式皆可能發生非抽樣風險。 3.降低抽樣風險:1.增加樣本量2.採取適當的抽樣方法,增加抽到代表性樣本的機會 4.降低非抽樣風險:查核人員藉適當規劃、督導及覆核,可以降低非抽樣風險,不可能降為0

【非選題】【題組】查核人員採用抽樣方式執行內部控制之控制測試時,其抽樣風險可分成那二類? (6 分)

#19224
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
過度信賴 信賴不足

【非選題】【題組】查核人員運用專業判斷設計查核樣本時,需考慮那些項目?(5 分)

#19225
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【非選題】

四、根據審計準則公報第 55 號「期後事項」之規定,請回答:

【題組】何謂期後事項?(5 分)

#19226
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
財務報導結束日至查核報告日間發生之事項及查核人員於查核報告日後始獲悉之事實。

【非選題】【題組】查核人員對於期後事項應負那些責任?請分就財務報導期間結束日後至查核報告 日間、查核人員於查核報告日後至財務報表發布日前、於財務報表發布後三個時 段加以說明。(20 分)

#19227
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1F
黃上豪 高一上 (2016/04/19 14:15):
1.財務報導結束日至查核報告日間:應執行適當查核程序,俾對財務報導期間結束日後至查核報告日間所發生須於財務報表中調整或揭露之事項是否均以辨認,取得足夠及適切之查核證據, 2.查核報告日後至財務報表發布日後:在查核報告日後查核人員並無須對任何財務報表執行查核程序之義務,若在查核報告日後始獲悉某事實,若在查核報告日前獲悉該事實,可能導致會計師修改查核報告,查核人員應1.與管理階層(適當時,亦包括治理單位)討論該等事項2.決定財務報表是否修改,若須修改,則向管理階層查詢其欲於財務報表中如何處理該事項 3.財務報表發布後:在查核報告日後查核人員並無須對任何財務報表執行查核程序之義務,若在查核報告日後始獲悉某事實,若在查核報告日前獲悉該事實,可能導致會計師修改查核報告,查核人員應1.與管理階層(適當時,亦包括治理單位)討論該等事項2.決定財務報表是否修改,若須修改,則向管理階層查詢其欲於財務報表中如何處理該事項