Yi-fan Kuo>试卷(2010/03/03)

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96 年 - 096年 初等考試 稅務法規大意#3219 

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1.1 銀錢收據之印花稅稅率為多少?
(A)0.1%‰
(B)0.4%‰
(C)1%
(D)4%
2.2 出賣公司發行之股票,向出賣有價證券人按每次交易成交價格依何項稅率課徵之?
(A)目前停徵
(B)1‰
(C)3‰
(D)6‰
3.3 甲公司為一般稅額計算之營業人,95 年11 至12 月份銷售額為500,000 元,得扣抵進項稅額為20,000 元,其應納營業稅之金額為何?
(A)5,000 元
(B)10,000 元
(C)15,000 元
(D)30,000 元
4.4 我國印花稅以輕稅重罰為原則,查獲將經貼用註銷之稅票揭下重用者,按重用稅票數額處幾倍之罰鍰?
(A)1 至10 倍
(B)5 至10 倍
(C)5 至15 倍
(D)20 至30 倍
5.5 有關買賣契稅之納稅義務人及稅率,下列敘述何者正確?
(A)出賣人、6%
(B)出賣人、4%
(C)買受人、6%
(D)買受人、4%
6.6 關稅之繳納,自稅款繳納證送達之翌日起幾日內為之?
(A)10 天
(B)14 天
(C)15 天
(D)30 天
7.7 房屋稅條例有關自住房屋依房屋現值課徵之稅率規定為何?
(A)固定稅率1.2%
(B)最高2%、最低1.2%
(C)最高2.5%、最低1.5%
(D)最高5%、最低3%
8.8 私有房屋有下列何種情形,其房屋稅減半徵收?
(A)專供祭祀用之宗祠
(B)政府平價配售之平民住宅
(C)專供飼養禽畜之房舍
(D)住家房屋現值在新臺幣十萬元以下者
9.9 假設1關稅完稅價格 2進口稅捐 3貨物稅,則進口應徵貨物稅之貨物,其營業稅額應如何計算?
(A)(1+2)× 營業稅稅率
(B)(1+3)× 營業稅稅率
(C)(2+3)× 營業稅稅率
(D)(1+2+3)× 營業稅稅率
10.10 土地稅法有關地價稅或田賦之納稅義務人之規定,下列敘述何者錯誤?
(A)土地所有權人
(B)設有典權土地,為典權人
(C)承租土地,為承租人
(D)承墾土地,為耕作權人
11.11 我國現行土地增值稅對土地所有權人出售自用住宅用地予以優惠稅率,都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分,其優惠稅率為何?
(A)2%
(B)5%
(C)10%
(D)15%
12.12 被繼承人死亡前六年,繼承之財產已繳納遺產稅者,應自遺產總額中按年遞減扣除之比例為何?
(A)80%
(B)60%
(C)40%
(D)20%
13.13 營業人申報營業稅而溢付稅額,以下何種情形不得申請退還?
(A)銷售零稅率貨物
(B)取得固定資產
(C)購買自用乘人小汽車
(D)因解散申請註銷登記
14.15 我國菸酒稅參採國際之課稅體例,採下列何種課徵方式?
(A)均採從量課徵
(B)均採從價課徵
(C)酒類採從量課徵,菸類採從價課徵
(D)菸類採從量課徵,酒類採從價課徵
15.16 下列情形何者需課徵贈與稅?
(A)法人贈與給另一法人
(B)在請求權時效內無償免除債務
(C)配偶相互贈與之財產
(D)父母於子女婚嫁時所贈與子女之財物,總金額不超過100 萬元
16.17 下列貨物中:1彩色電視機 2純天然果汁 3柴油 4菸酒,何者需課貨物稅?
(A)12
(B)34
(C)13
(D)24
17.18 國產冷氣機之銷售價格為12,000 元,貨物稅稅率為20%,其完稅價格為何?
(A)14,400 元
(B)12,000 元
(C)10,800 元
(D)10,000 元
18.19 國內產製之菸酒,應於何時課徵菸酒稅?
(A)進口原料時
(B)製造時
(C)出廠時
(D)銷售時
19.20 我國菸酒除課徵菸酒稅外,是否另加徵健康福利捐?
(A)僅就菸品加徵
(B)僅就酒品加徵
(C)菸酒均加徵
(D)菸酒均不加徵
20.21 我國進口貨物之報關,應於納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾天內,向海關辦理?
(A)10 天
(B)14 天
(C)15 天
(D)30 天
21.22 稅捐之徵收,自繳納期間屆滿之翌日起算,其徵收期間為幾年?
(A)3 年
(B)5 年
(C)7 年
(D)10 年
22.23 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服,應依規定申請何種行政救濟?
(A)復查
(B)訴願
(C)再訴願
(D)行政訴訟
23.24 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐,已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為幾年?
(A)3 年
(B)5 年
(C)7 年
(D)10 年
24.25 下列何項所得應課徵營利事業所得稅?
(A)取自其他營利事業贈與之財產
(B)營利事業出售土地之所得
(C)公司間轉投資之股利
(D)證券交易所得
25.26 下列有關營利事業所得稅暫繳申報,何者敘述正確?
(A)按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅款
(B)曆年制公司申報期間為每年8 月1 日至8 月31 日
(C)暫繳申報可以申請延期一個月
(D)當年上半年度新開業者需辦理申報
26.27 營利事業經營外銷業務,得在不超過當年度外銷結匯收入總額多少範圍內,列支特別交際應酬費?
(A)百分之一
(B)百分之二
(C)千分之三十
(D)千分之五十
27.28 存貨估價之方法,何者不適用成本與市價孰低之估價規定?
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)加權平均法
(D)移動平均法
28.29 營利事業計算稅額扣抵比率,其累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者,稅額扣抵比率上限為多少?
(A)10%
(B)25%
(C)33.33%
(D)48.15%
29.30 營利事業投資於我國境內其他營利事業,獲配股利所含之可扣抵稅額,何時計入當年度股東可扣抵稅額帳戶?
(A)接獲股東會開會通知日
(B)獲配股利日
(C)年度決算日
(D)不得計入
30.31 營利事業依公司法規定提列之法定盈餘公積,所含之當年度已納營利事業所得稅額,何時自當年度股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除?
(A)提列日
(B)接獲股東會開會通知日
(C)年度決算日
(D)不必減除
31.32 營利事業當年度之未分配盈餘,應加徵10%營利事業所得稅。自94 年度起,所稱未分配盈餘係指以下何者之金額再減除規定之減除項目?
(A)經稽徵機關核定之課稅所得額
(B)經會計師簽證申報之案件以申報之課稅所得額
(C)依商業會計法規定處理之稅後純益
(D)依商業會計法規定處理之稅前純益
32.33 甲君為中華民國境內居住之個人,取得上市公司配發股票股利之股利憑單,給付淨額3,000 元、股東可扣抵稅額990 元,甲君於申報綜合所得稅時,應申報營利所得若干?
(A)0 元
(B)2,010 元
(C)3,000 元
(D)3,990 元
33.34 個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費收入,全年合計數不超過多少金額時,可以全數免稅?
(A)10,000 元
(B)150,000 元
(C)180,000 元
(D)250,000 元
34.35 依照「所得基本稅額條例」規定,有關個人部分,下列何項不必計入基本所得額?
(A)未上市股票
(B)AE皆對
(C)員工分紅配股,其時價超過股票面額之差額部分
(D)私募證券投資信託基金之受益憑證
(E)綜合所得稅申報現金部分之捐贈扣除額
35.36 銷售以下何種貨品營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之船舶
(B)稻米及麵粉
(C)純金之金飾
(D)經營衍生性金融商品之銷售額
36.37 我國綜合所得稅之稅率係採超額累進稅率,目前最高稅率為多少?
(A)30%
(B)45%
(C)50%
(D)60%
37.38 依照「所得基本稅額條例」規定,個人之基本稅額為基本所得額扣除新臺幣六百萬元後,按多少百分比計算稅額?
(A)5%
(B)10%
(C)15%
(D)20%
38.39 我國綜合所得稅申報選擇列舉扣除額者,其中對於保險費減除之規定,除全民健康保險之保險費不受金額限制外,每人每年扣除數額以不超過多少金額為限?
(A)12,000 元
(B)24,000 元
(C)36,000 元
(D)48,000 元
39.40 有關我國「加值型及非加值型營業稅法」,下列敘述何者正確?
(A)外銷貨物免徵營業稅
(B)出售土地之營業稅稅率為零
(C)進口本國之古物免徵營業稅
(D)銷售予保稅工廠之製成品營業稅稅率為零
40.41 小規模營業人之營業稅稅率為多少?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)10%
41.42 銀行保險業專屬本業之銷售額,其營業稅稅率為多少?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)10%
42.43 下列稅收:1所得稅 2營業稅 3印花稅 4地價稅,何者屬於我國之國稅?
(A)12
(B)13
(C)23
(D)24
43.44 營業人專營免稅貨物或勞務者,下列敘述何者正確?
(A)其進項稅額可以申請退還
(B)其進項稅額可以申請留抵不得申請退還
(C)應計算進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例
(D)其進項稅額不得申請退還
44.45 下列何者不屬於「加值型及非加值型營業稅法」第19 條規定,營業人取得之進項稅額不得扣抵銷項稅額之項目?
(A)未依規定取得並保存之憑證
(B)對政府捐獻之貨物或勞務
(C)交際應酬用之貨品或勞務
(D)酬勞員工個人之貨物或勞務
45.46 營業人不論有無銷售額,應以每二個月為一期,於次期開始幾日內,向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)7 日
(B)10 日
(C)15 日
(D)20 日
46.47 依照「加值型及非加值型營業稅法」第51 條規定,納稅義務人有短報或漏報銷售額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處幾倍之罰鍰,並得停止其營業?
(A)5倍以下
(B)1 倍至20 倍
(C)5 倍至10 倍
(D)5 倍至20 倍
47.48 營業人銷售貨物或勞務,適用零稅率者,得申請以多久時間為一期,依規定向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額?
(A)半個月
(B)一個月
(C)四十五天
(D)三個月
48.49 一般營利事業實際供給膳食或按月定額發給員工伙食代金者,每月伙食費不超過多少金額,免視為員工之薪資所得?
(A)1,800 元
(B)5,400 元
(C)6,300 元
(D)7,500 元
49.50 自95 年1 月1 日起,贈與稅納稅義務人,每年得自贈與總額中減除免稅額為何?
(A)111 萬元
(B)100 萬元
(C)45 萬元
(D)40 萬元