阿成>试卷(2014/06/12)

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96 年 - 096年 身心四等#9460 

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1.1 我國憲法第 19 條規定:「人民有依法律納稅之義務」,此為下列何者之根本依據?
(A)租稅公平原則
(B)實質課稅原則
(C)租稅法律主義
(D)租稅實體主義
2.2 依據我國現行所得稅法之規定,綜合所得稅中的那一項金額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之物價指數上漲累計達 3%以上時,按上漲程度調整之?
(A)課稅級距
(B)免稅額
(C)標準扣除額
(D)薪資所得特別扣除額
(E)以上皆可
3.3 依我國現行所得稅法第 75 條之規定,營利事業在清算期間之清算所得應於何時辦理清算申報?
(A)清算開始之日起 30 日內
(B)清算結束之日前 30 日內
(C)清算結束之日起 30 日內
(D)清算結束之日起 15 日內
4.4 假定某營利事業之會計年度採七月制,則依現行所得稅法之規定,其每年辦理營利事業所得稅暫繳的期間為:
(A) 3 月 1 日至 3 月 31 日
(B)5 月 1 日至 5 月 31 日
(C) 7 月 1 日至 7 月 31 日
(D) 9 月 1 日至 9 月 30 日
5.5 依我國現行所得稅法之規定,營利事業之何種支出不得列為費用或損失?
(A)勞軍支出
(B)薪資支出
(C)股利支出
(D)災害損失
6.6 依據現行所得稅法第 3 條之 1 的規定,我國兩稅合一制是採:
(A)完全扣抵法
(B)部份扣抵法
(C)股利所得免稅法
(D)合夥法
7.7 依據我國現行所得稅法之規定,若綜合所得稅納稅義務人申報有購屋貸款利息扣除,則其不能申報那項扣除額?
(A)財產交易損失特別扣除額
(B)標準扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額
8.8 下列何者不屬於我國加值型營業稅的課稅範圍?
(A)在中華民國境內銷售貨物
(B)進口貨物
(C)外銷貨物
(D)銷售證券交易勞務
9.9 依據加值型及非加值型營業稅法之規定,現行一般營業人加值型營業稅之徵收率為:
(A) 0%
(B)5%
(C) 7%
(D) 10%
10.10 依據我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定,小規模營業人若選擇按加值型營業稅納稅,則幾年內不得變更?
(A) 1 年
(B)2 年
(C) 3 年
(D) 4 年
11.11 依據我國現行加值型及非加值型營業稅法,比較加值稅之免稅與零稅率規定可知:
(A)適用免稅者之進項與銷項稅額可相互扣抵
(B)適用零稅率者之進項稅額可扣抵銷項稅額
(C)適用零稅率者之銷項稅額可扣抵進項稅額
(D)兩者之進項稅額與銷項稅額均可相互扣抵
12.12 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定,遺產稅之第一順位納稅義務人為:
(A)遺產管理人
(B)受遺贈人
(C)繼承人
(D)遺囑執行人
13.13 依現行遺產及贈與稅之規定,應納遺產稅或贈與稅在新台幣多少以上,納稅義務人確有困難無法一次繳納現金時,得申請以實物抵繳?
(A) 30 萬元
(B)35 萬元
(C) 40 萬元
(D) 50 萬元
14.14 依現行土地稅法之規定,面積未超過 3 公畝之都市自用住宅用地,其地價稅稅率為:
(A)依起徵點地價之倍數累進
(B)依起徵點地價之差額累進
(C)千分之二
(D)百分之二
15.15 依據我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定,關於納稅義務人短報銷售額者之罰則,下列何者正確?
(A)加徵怠報金
(B)按短報銷售額處以五倍以下罰鍰
(C)得停止其營業
(D)加徵滯納金
16.16 依現行土地稅法之規定,下列何者不能免徵土地增值稅?
(A)重劃後第一次移轉之重劃土地
(B)被徵收之土地
(C)因繼承而移轉之土地
(D)以現金補償之區段徵收土地
17.17 依據現行房屋稅條例之規定,以房屋供已登記之私人醫院、診所作為實際使用者,其房屋稅稅率適用:
(A)住家用稅率
(B)營業用稅率
(C)非住家非營業用稅率
(D)優惠稅率
18.18 依現行契稅條例之規定,有關契稅納稅義務人之敘述,下列何者為錯誤?
(A)買賣契稅之納稅義務人為買受人
(B)典權契稅之納稅義務人為典權人
(C)交換契稅之納稅義務人為交換人
(D)贈與契稅之納稅義務人為贈與人
19.19 依據現行貨物稅條例的規定,下列何種貨物之貨物稅係採從量課稅?
(A)汽油
(B)機車
(C)彩色電視機
(D)稀釋天然果汁
20.20 若某品牌之電冰箱的銷售價格為 11,300 元,其貨物稅稅率為 13%,則依現行貨物稅條例之規定,其完稅價格應為多少?
(A) 8,500 元
(B)9,000 元
(C) 9,500 元
(D) 10,000 元
21.21 依據我國現行菸酒稅法之規定,下列何者不是菸品健康福利捐的法定用途?
(A)社會福利支出
(B)全民健康保險安全準備
(C)輔導菸農轉業支出
(D)政府之衛生保健支出
22.22 依據現行稅捐稽徵法之規定,下列那種稅捐要優先於一切債權及抵押權受清償?
(A)土地增值稅
(B)所得稅
(C)貨物稅
(D)營業稅
23.23 依現行稅捐稽徵法之規定,若納稅義務人已在 96 年 5 月 31 日申報繳納 95 年度綜合所得稅,則其核課期間為:
(A) 96 年 1 月 1 日起算 5 年
(B) 96 年 5 月 1 日起算 5 年
(C) 96 年 5 月 31 日起算 5 年
(D) 96 年 6 月 1 日起算 5 年
24.24 依據現行稅捐稽徵法及相關法律之規定,關於租稅救濟之受理機關的敘述,下列何者錯誤?
(A)所得稅之復查的受理機關為各該轄區國稅局
(B)貨物稅之訴願的受理機關為各縣(市)財政局
(C)遺產稅之行政訴訟第一審受理機關為高等行政法院
(D)土地增值稅之復查的受理機關為各該轄區稅捐稽徵處
25.25 依據現行稅捐稽徵法第 48 條之 3 的規定,在租稅罰法方面其係採取下列那一原則?
(A)實體從舊程序從新原則
(B)租稅刑事罰以故意或過失為責任條件
(C)法律不溯既往原則
(D)從新從輕原則

【非選題】一、何謂「財產交易所得」?我國現行稅法對於財產交易所得之課稅,有何相關規定?

#13216
稅務法規(稅務相關法規)- 96 年 - 096年 身心四等#9460
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sabrina 國三下 (2015/04/24 13:31):
財產交易所得: 納稅人非經常買進 賣出持有之財產,買賣或交換的增益 課稅情形,所得額計算: 1.一般: 交易時成交價-原始取得成本-取得.改良.移轉資產之必要支出 2. 繼承贈與: ..

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1F
蕥恩 高二下 (2015/03/05 15:04):
(一)依據所得稅法第14條第一項第七類,指凡非經常買進賣出之營利活動,而持有各種財產及權利,因買賣或交換所生之增溢,均屬之 所謂交換,亦包括政府依法照價增收,或因財產受損害而受到的賠償 (二)1.財產或權利原出價取得者,以交易時的成交價格減去取得之成本,及因取得改良及移轉該項資產,而交付之一切費用後之餘額為所得額 2.財展或權利原繼承或受贈取得者,以交易時之成交價格減去繼承時或受贈時該項財產或權利之時價及因取得改良及移轉該項財產或權利,而支付之一切費用後之餘額為所得額 3.開始徵收證券交易所得稅 4.個人出售土地之所得免課綜合所得稅 5.期貨交易所得稅停徵 6.出售房屋之所得,屬於財產交易所得稅,須課徵綜合所得稅

【非選題】二、何謂「擬制遺產」?何謂「視同贈與」?我國現行遺產及贈與稅法有何相關課稅規定?

#13217
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1F
蕥恩 高二下 (2015/03/05 15:04):
(一)擬制遺產:依據遺產及贈與稅法第15條之規定,被繼承人死亡前兩年內贈與給配偶.依據民法第1138條列舉之各順序繼承人及民法1140條規定知繼承人時,該項贈噢,應於被繼承人死亡時,視為被繼承人之遺產,課徵遺產稅 (二)視同贈與:依據遺產及贈與稅法第5條之規定,財產之移轉,具有下列情形者,視同贈與 1.在請求時效內無償免除債權或承擔債務者 2.以顯不相當之代價,讓與財產或免除或承擔債務者 3.以自己之資金無償為他人購置財產,其財產 購置不動產,該不動產 4.在二親等內交易且無法提出具體單據或證明 5.限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產,視同法定代理人或監護人之贈與(無法證明為購買人所有者)
2F
sabrina 國三下 (2015/04/24 13:31):
一. 擬制遺產: 被繼承人於死亡日前兩年內,贈與個人財產予以下 1. 被繼承人之配偶 2. 民法1138之順位繼承人 3 .上 述順位繼承人之配偶 二. 視同贈與 1. 請求權時效內無償免除或承擔債務,其無償免除及承擔之債務 2. 顯以不相當的代價, 讓與財產.免除.或承擔其債務.其差額 3. 以自己資金.無償為他人購置財產.其資金,財產為不動產.其不動產 4. 顯以不相當代價,出資為他人購置財產,其出資及代價之差額 5. 限制行為能力人或無行為能力人,購置之財產,視為法代及監護人之贈與.但能提出證明自行購得除外 6. 二等親之親屬財產買賣.但提出證明,支付之價金,非出賣人貸與或提出擔保向他人借得,除外