阿成>试卷(2011/12/08)

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97 年 - 097年 地方五等#6777 

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1.1 依稅捐稽徵法規定,中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業,其已確定之應納稅捐逾法定 繳納期限尚未繳納完畢,所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達新臺幣多少金額以上者,得予限制其出 境?
(A)個人50 萬元、營利事業100 萬元
(B)個人50 萬元、營利事業150 萬元
(C)個人100 萬元、營利事業150 萬元
(D)個人100 萬元、營利事業200 萬元
2.2 依所得稅法規定,綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得,包括下列何者?
(A)郵政存簿儲金之利息
(B)短期票券之利息
(C)金融機構存款利息
(D) 96 年1 月1 日起公債、公司債、金融債券之利息
3.3 依所得稅法規定,下列何者非屬於綜合所得稅列舉扣除額項目?
(A)對公益慈善團體之捐贈
(B)健保費
(C)房屋租金支出
(D)財產交易損失
4.4 依稅捐稽徵法規定,查定課徵之營業稅,其核課期間為多長?
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
5.5 納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服,依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者,應於繳款 書送達後,於何時申請復查?
(A)繳納期間屆滿日起算三十日內
(B)繳納期間屆滿翌日起算三十日內
(C)繳納期間屆滿日起算六十日內
(D)繳納期間屆滿翌日起算六十日內
6.6 我國於民國87 年實施「兩稅合一」後,營利事業所繳納之營利事業所得稅,於盈餘分配時,由股東將獲配 之股利總額所含之稅額,可於下列何種稅目中扣抵?
(A)營利事業所得稅
(B)營業稅
(C)綜合所得稅
(D)綜合所得稅或營利事業所得稅
7.7 信託契約成立時,明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者,在何種情形下該受益人應將享有信 託利益之權利價值,併入成立年度之所得額,課徵所得稅?
(A)委託人為個人,受益人為個人
(B)委託人為營利事業,受託人為個人
(C)委託人為個人,受託人為營利事業
(D)委託人為營利事業,受益人為個人
8.8 依所得稅法規定,綜合所得總額之歸類,下列何者敘述錯誤?
(A)員工紅利歸屬於其他所得
(B)資遣費歸屬於退職所得
(C)稿費、版稅收入歸屬於執行業務所得
(D)歲費歸屬於薪資所得
9.9 依所得稅法規定,下列那一項所得是採分離課稅,不併入綜合所得總額申報?
(A)股利總額
(B)個人非因執行職務死亡,遺族所領之撫卹金
(C)退休金超過免稅額部分
(D)告發獎金
10.10 依勞工退休金條例規定,自願提繳之退休金或年金保險費,合計在每月工資多少百分比範圍內,不計入提 繳年度薪資所得課稅?
(A)百分之三
(B)百分之六
(C)百分之十
(D)百分之十五
11.11 依所得稅法規定,下列何類所得在計算綜合所得總額時,稅法未定有成本費用之減除?
(A)其他所得
(B)執行業務所得
(C)競技競賽及機會中獎之獎金或給與
(D)退職所得
12.12 依所得稅法規定,有關變動所得課稅方式之敘述何者正確?
(A)所得採全額免稅
(B)所得採分離課稅
(C)所得採減半課稅
(D)分期領取之撫卹金屬於變動所得
13.13 王先生為國小老師,97年8月1日服務滿29年6個月退休,該年度計領取服務薪資35萬元,及退休金400萬元,請問王先生應如何申報97年度綜合所得總額?
(A)薪資所得35萬元,退職所得0元
(B)薪資所得0元,退職所得0元
(C)薪資所得0元,退職所得400萬元
(D)薪資所得35萬元,退職所得400萬元
14.14 依所得稅法規定,個人將財產出租,收有押金或任何款項類似押金者,如何申報綜合所得總額?
(A)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率,計算租賃收入,並可減除成本費用
(B)將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率,計算租賃收入,但不可減除成本費用
(C)不須計算租賃收入
(D)將押金按放款利率,計算租賃收入,並可減除成本費用
15.15 依所得稅法規定,個人財產交易所得之財產原為繼承或贈與而取得,其成本應如何認定?
(A)以繼承或受贈時之市價
(B)以繼承或受贈時之時價
(C)以出售時之市價
(D)以出售時之時價
16.16 現行計算綜合所得稅額時,下列各項目之金額,何者不適用消費者物價指數調整?
(A)退職所得
(B)殘障特別扣除額
(C)教育學費特別扣除額
(D)課稅級距
17.17 依所得稅法規定,公司組織營利事業申報營利事業所得稅時,應採用下列何種會計基礎?
(A)權責基礎
(B)現金基礎
(C)聯合基礎
(D)自行選擇權責基礎或現金基礎
18.18 依所得稅法規定,買賣業營利事業所得額之計算公式,下列何者錯誤?
(A)銷貨– (銷貨退回+銷貨折讓) –銷貨成本=銷貨毛利
(B)期初存貨–[進貨– (進貨退出+進貨折讓) ]+進貨費用+期末存貨=銷貨成本
(C)銷貨毛利– (銷售費用+管理費用) =營業淨利
(D)營業淨利+非營業收益–非營業損失=純益額 (即所得額)
19.19 依所得稅法規定,下列各種所得,何者非屬免稅所得?
(A)取自個人贈與之財產
(B)人身保險之保險給付
(C)各級公私立學校辦理入學考試,發給辦理試務工作人員之各種工作費用
(D)依法經營對外營業消費合作社之盈餘
20.20 納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤時,於規定繳納期間內,得要求稅捐稽徵機關作何種處理?
(A)復查
(B)訴願
(C)行政訴訟
(D)查對更正
21.21 所得稅法各種固定資產之耐用年數,依固定資產耐用年數表規定;但為防止水污染或空氣污染所增置之設備,其耐用年數得縮短為幾年?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年
22.22 依菸酒稅法規定,有關菸酒稅之徵收時點,下列敘述何者錯誤?
(A)菸酒出廠時
(B)菸酒進口時
(C)菸酒在廠內供消費者
(D)在便利商店出售菸酒時
23.23 依我國遺產及贈與稅法規定,下列何者不計入遺產總額?
(A)遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款
(B)被繼承人自己創作之著作權
(C)被繼承人死亡前5年內繼承之財產免納遺產稅者
(D)被繼承人職業上之工具不限金額
24.24 納稅義務人遺產稅應納稅額為50萬元,但一次繳納現金確有困難,依遺產及贈與稅法規定,其得於納稅期限內向該管稽徵機關申請核准之繳納稅款方式,下列何者為不正確?
(A)延期2個月繳納
(B)申請分12期以內繳納
(C)以課徵標的物抵繳
(D)以易於變價實物抵繳
25.25 依遺產及贈與稅法規定,下列何者死亡時,其在境外遺有之財產應課徵我國遺產稅?
(A)非中華民國國民
(B)經常居住在中華民國境外之中華民國國民
(C)經常居住在中華民國境內之中華民國國民
(D)經常居住在中華民國境內之非中華民國國民
26.26 依遺產及贈與稅法規定,遺產稅的免稅額,每遇消費者物價指數,較上次調整累計上漲達多少百分比時,得自次年起按上漲程度調整之?
(A)百分之三
(B)百分之五
(C)百分之十
(D)百分之二十五
27.27 依遺產及贈與稅法規定,下列親屬中,那一個人就算有重度以上殘障,計算遺產稅時也不能加扣殘障特別扣除額?
(A)配偶
(B)子女
(C)父母
(D)祖父母
28.28 陳先生贈與其妻子一塊土地,市價值1,000萬元,土地之公告現值為600萬元,公告地價為350萬元,則陳先生之贈與總額應為若干元?
(A)0元
(B)350萬元
(C)600萬元
(D)1,000萬元
29.29 依所得稅法規定,有關「稅額扣抵比率」之敘述下列何者錯誤?
(A)計算公式為「股東可扣抵稅額帳戶餘額÷87年度或以後年度之累積未分配盈餘帳戶餘額」
(B)稅額扣抵比率之計算以四捨五入計算至小數點以下第三位為止
(C)累積未分配盈餘未加徵10%營利事業所得稅者為33.33%
(D)累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者為48.15%
30.30 依加值型及非加值型營業稅法規定,加值型營業人購買下列何種貨物或勞務,其進項稅額得扣抵銷項稅額?
(A)交際應酬用之貨物或勞務
(B)酬勞員工個人之貨物或勞務
(C)對政府捐獻之貨物
(D)非供附屬業務使用之貨物或勞務
31.31 加值型營業人申報營業稅產生之溢付稅額,下列何種情形,稽徵機關不退還該稅額?
(A)因銷售適用零稅率之貨物而溢付
(B)因取得固定資產而溢付
(C)因合併申請註銷登記者
(D)因銷售國內之貨物而溢付
32.32 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,如其進項稅額10%超過查定稅額者,其超過之稅額應如何處理?
(A)不予計算
(B)得申請退稅
(C)次期得繼續扣減
(D)由營業人自行決定
33.33 營業人如有開立統一發票記載不實者,除通知限期改正外,應處罰之罰鍰為若干?金額最低不得少於新台幣多少元?最高不得超過新台幣多少元?
(A)統一發票銷售額1%,最低 500元,最高 5,000元
(B)統一發票銷售額3%,最低1,200元,最高12,000元
(C)統一發票銷售額5%,最低1,500元,最高15,000元
(D)統一發票銷售額5%,最低1,200元,最高12,000元
34.34 按加值額計稅之應稅營業人甲公司,將所生產之飲料免費供給員工飲用,本期帳列該等飲料成本共15,000元,含稅時價為18,900元,則該公司此項行為之營業稅銷售額為何?
(A)0元
(B)15,000元
(C)18,000元
(D)18,900元
35.35 依加值型及非加值型營業稅法,有關營業稅之「零稅率」規定與「免稅」規定,下列敘述何者正確?
(A)「零稅率」為應稅但稅率為零,「免稅」則為不課稅
(B)二者之進項稅額皆不可申報扣抵
(C)二者之進項稅額皆可申報扣抵
(D)「零稅率」之進項稅額不可申報扣抵,「免稅」之進項稅額可申報扣抵
36.36 王先生持有台中市一地,該地96年公告地價200萬元,公告現值320萬元,市價350萬元,王先生未申報地價,則計徵地價稅之課稅地價為多少元?
(A)160萬元
(B)200萬元
(C)320萬元
(D)350萬元
37.37 土地所有權人於出售自用住宅用地後,自完成移轉登記之日起,應於幾年內重購自用住宅用地,才能依規定申請退還其已繳納之土地增值稅?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年
38.38 依土地稅法規定,下列選項何者非屬免徵土地增值稅之範圍?
(A)因繼承而移轉之土地
(B)因受贈而取得之土地
(C)各級政府受贈之私有土地
(D)各級政府出售之公有土地
39.39 依土地稅法規定,地價稅之計算,下列敘述何者錯誤?
(A)地價稅以各直轄市或縣(市)之地價總額歸戶課稅
(B)地價稅基本稅率為千分之十
(C)以累進起點地價為計算基準
(D)採超額累進最高稅率為千分之五十
40.40 依土地稅法規定,下列何種土地移轉方式,土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人?
(A)贈與
(B)交換
(C)買賣
(D)政府徵收
41.41 營利事業基本所得額之計算,係以所得稅法規定之下列何項數額為基準,加計所得基本稅額條例第7條各項所得額後之合計數?
(A)營業收入
(B)營業毛利
(C)營業淨利
(D)課稅所得額
42.42 依契稅條例規定,下列何者不屬於課徵契稅之時點?
(A)買賣
(B)抵押
(C)交換
(D)占有
43.43 依房屋稅條例規定,下列何者非為房屋稅之納稅義務人?
(A)房屋所有人
(B)出典人
(C)受託人
(D)使用人
44.44 依關稅法規定,我國關稅之課徵標的為下列何者?
(A)進口貨物
(B)出口貨物
(C)進出口貨物
(D)進口勞務
45.45 依關稅法規定,應徵之關稅、滯納金或罰鍰,自確定之翌日起,幾年內未經徵起者,不再徵收?
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)8年
46.46 依關稅法規定,進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入,致損害中華民國產業者,除依海關進口稅則徵收關稅外,應該有何作為?
(A)另徵適當之平衡稅
(B)另徵適當之反傾銷稅
(C)另徵適當之報復關稅
(D)提高關稅稅率
47.47 依貨物稅條例規定,國外進口之貨物其貨物稅之稅基為下列何者?
(A)關稅之完稅價格
(B)關稅之完稅價格及進口稅捐
(C)關稅之完稅價格、進口稅捐與貨物稅
(D)關稅之完稅價格、進口稅捐與營業稅
48.48 納稅義務人97年度有購買自用住宅借款利息支出,此外,另有子女在外就學之租金支出,均已取具規定之支出證明,應如何申報綜合所得稅?
(A)二筆支出皆可依規定申報列舉扣除額
(B)二筆支出皆可依規定申報特別扣除額
(C)二筆支出擇一申報列舉扣除額
(D)二筆支出擇一申報特別扣除額
49.49 贈與人在1年內贈與他人之財產,何時應向主管稽徵機關辦理贈與稅申報?
(A)任何贈與行為發生後30日內
(B)任何贈與行為發生後2個月內
(C)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後30日內
(D)贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後2個月內
50.50 依稅法規定,下列何者非屬於扣繳類目之所得?
(A)薪資所得
(B)租賃所得
(C)財產交易所得
(D)執行業務所得