阿成>试卷(2014/06/13)

稅務法規(稅務相關法規)題庫 下載題庫

97 年 - 097年 地方四等#9541 

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1.1 依據租稅法之原則,若所得稅課徵時所適用之相關稅法規定發生競合現象,則應以下列何者之規定優先適用?
(A)所得稅法
(B)促進產業升級條例
(C)中小企業發展條例
(D)所得基本稅額條例
2.2 立法院針對所得稅法之修訂,下列何者不適用租稅法之實體從舊原則?
(A)變更所得稅申報繳納期間
(B)取消軍人薪餉免稅規定
(C)改採屬人主義課稅
(D)提高儲蓄投資特別扣除額
3.3 依據現行所得稅法之規定,在綜合所得稅計算的相關項目中,下列何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達 3%以上時,按上漲程度調整之?
(A)幼兒學前特別扣除額
(B)教育學費特別扣除額
(C)薪資所得特別扣除額
(D)儲蓄投資特別扣除額
4.4 依現行所得稅法之規定,下列那一項財產之交易所得必須納入綜合所得總額課稅?
(A)土地
(B)自用住宅
(C)上市公司股票
(D)期貨
5.5 依現行所得稅法之規定,在營利事業的各項支出中,下列何者得列為費用或損失?
(A)資本之利息
(B)當年度應負擔之借貸款利息
(C)受有保險賠償之災害損失
(D)資本支出
6.6 依現行所得稅法之規定,自那一年度起,適用加徵 10%營利事業所得稅之未分配盈餘,依商業會計法規定處理?
(A)88 年度
(B)92 年度
(C)94 年度
(D)96 年度
7.7 依現行所得稅法之規定,100年度累積未分配盈餘已加徵 10%營利事業所得稅者,其股東可扣抵稅額比率之上限為多少?
(A)25%
(B)32.5%
(C)33.33%
(D)33.87%
8.8 依現行所得稅法之規定,納稅義務人已依法辦理結算申報,但對應申報課稅之所得額有短漏報情事者,處以罰鍰之額度為多少?
(A)所漏所得額兩倍以下
(B)所漏所得額三倍以下
(C)所漏稅額兩倍以下
(D)所漏稅額三倍以下
9.9 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,關於加值型營業稅之課徵,下列敘述何者錯誤?
(A)外銷貨物免徵營業稅
(B)採稅額相減法計算當期應納稅額
(C)法定稅率為 5%至 10%,現行徵收率為 5%
(D)進口之貨物如係應徵貨物稅者,應加計貨物稅額後計算營業稅額
10.10 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,對下列何者所課徵之營業稅具有指定用途稅的性質?
(A)特種飲食業
(B)銷售農產品之小規模營業人
(C)菸酒製造業
(D)保險業
11.11 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,營業人以其產製之貨物無償移轉他人所有者,視為銷售貨物,其銷售額以下列何者為認定標準?
(A)實際購買價格
(B)時價
(C)約定價格
(D)查定價格
12.12 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,關於營業人逾規定期限三十日而未申報銷售額所應加徵之怠報金,下列敘述何者正確?
(A)按應納稅額的 30%計算
(B)最高不得多於四千元
(C)最高為應納稅額之 15%
(D)最少不得少於四百元
13.13 依現行加值型及非加值型營業稅法之規定,由主管稽徵機關查定計算營業稅額之小規模營業人,其營業稅之繳納週期為:
(A)每一個月繳納一次
(B)每二個月繳納一次
(C)每三個月繳納一次
(D)每四個月繳納一次
14.14 依現行所得稅法及相關法律之規定,下列何者為我國綜合所得稅之課稅範圍?
(A)台灣地區居民在美國存款帳戶之利息所得
(B)台灣地區居民在大陸地區之薪資所得
(C)在台提供勞務之外籍受僱人員居留不滿 90 天,其由境外取得之薪資
(D)台灣地區居民取得總機構在中華民國境外之公司所發放的股利
15.15 依據我國現行遺產及贈與稅法之規定,關於遺產及贈與稅的課徵範圍,下列敘述何者錯誤?
(A)我國國民於死亡事實發生前二年內,在境內有住所者,應就其境內外全部遺產課徵遺產稅
(B)我國國民在境內無住所而有居所,且於贈與行為發生前二年內,在境內居留合計不滿 366 天者,應就其境內之財產為贈與者課徵贈與稅
(C)經常居住境內之我國國民,於死亡事實前二年內贈與其配偶之財產,視為遺產併入遺產總額課稅
(D)經常居住境外之我國國民,於死亡事實前二年內自願喪失國籍者,仍應就其境內外全部遺產課徵遺產稅
16.16 依據現行遺產及贈與稅法之規定,納稅義務人違反規定,於遺產稅或贈與稅未繳清前,分割遺產或辦理贈與移轉登記者,其罰則為:
(A)處一年以下有期徒刑
(B)加徵滯納金
(C)科以一至三倍之罰金
(D)處以一萬五千元以下之罰鍰
17.17 依現行土地稅法之規定,在保留期間仍為建築使用之都市計畫公共設施保留地,若為非自用住宅用地,則其地價稅之徵收率為多少?
(A)15‰
(B)10‰
(C)6‰
(D)2‰
18.18 依現行土地稅法之規定,若 98 年度之地價稅於 98 年 11 月 1 日開徵,則土地所有權人應於何日之前,提出適用自用住宅特別稅率課徵地價稅之申請?
(A)98 年 9 月 30 日之前
(B)98 年 9 月 22 日之前
(C)98 年 9 月 15 日之前
(D)98 年 9 月 1 日之前
19.19 依現行土地稅法之規定,土地所有權移轉或設定典權時,雙方當事人應在訂定契約後幾日內,向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值?
(A)15 日
(B)20 日
(C)30 日
(D)45 日
20.20 關於房屋稅之納稅義務人之敘述,下列何者錯誤?
(A)已辦妥產權登記之房屋,以所有權人為納稅義務人
(B)無使用執照之房屋,以建造執照所載之起造人為納稅義務人
(C)信託關係存續中之信託房屋,以委託人為納稅義務人
(D)房屋典權人住址不明時,以管理人或現住人為納稅義務人
21.21 在我國現有的地方稅稅目中,除下列何者外,稅法授權得由直轄市及縣(市)政府視地方實際情形,在法定範圍內自行訂定徵收率?
(A)房屋稅
(B)契稅
(C)娛樂稅
(D)使用牌照稅
22.22 依現行娛樂稅法之規定,歌唱演藝團體之娛樂表演活動,若以其全部收入減除必要開支後,作為救災或勞軍之用,則免徵娛樂稅;惟其准予減除之必要開支,最高不得超過全部收入的多少比率?
(A)10%
(B)15%
(C)20%
(D)25%
23.23 依現行貨物稅條例之規定,下列那一項應稅貨物可退還原納貨物稅?
(A)用作製造外銷物品之原料者
(B)用作製造另一應稅貨物之原料者
(C)經核定直接供軍用之貨物
(D)參加展覽且不出售之貨物
24.24 依現行貨物稅條例之規定,下列那一類應稅貨物之應納稅額與完稅價格之計算無關?
(A)橡膠輪胎
(B)電器
(C)平板玻璃
(D)油氣
25.25 若納稅義務人逾期三十日仍未繳納應納之綜合所得稅,則依稅捐稽徵法的規定,其應加徵之滯納金為滯納數額的多少?
(A)30%
(B)15%
(C)10%
(D)1%

【非選題】一、我國所得稅法「扣繳制度」之政策目的為何?又為何另有「免予扣繳」之規定?試闡明 之。(25 分)

#13241
稅務法規(稅務相關法規)- 97 年 - 097年 地方四等#9541
編輯私有筆記

【非選題】二、我國現行土地增值稅應納稅額之計算方法中,有所謂土地漲價總數額、稅率、減徵率及 累進差額等項目,試詳細說明。(25 分)

#13242
稅務法規(稅務相關法規)- 97 年 - 097年 地方四等#9541
編輯私有筆記