Yi-fan Kuo>试卷(2010/02/25)

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98 年 - 098年 初等考試 稅務法規大意#3213 

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1.1 個人下列那一項所得應課徵綜合所得稅?
(A)現役軍人之薪餉
(B)國中教職員之薪資
(C)傷害之損害賠償金
(D)取自營利事業贈與之現金
2.2 朱先生在9月1日將房屋出租,預收6個月租金180,000元,租金必要費用為收入43%,當年應申報租賃所得:
(A)180,000元
(B)120,000元
(C)102,600元
(D)68,400元
3.3 個人有關國防之捐贈扣除額,最高不得超過綜合所得總額:
(A)10%
(B)20%
(C)50%
(D)不受金額限制
4.4 林先生有依郵政儲金法規定之存簿儲金利息5,000元,當年綜合所得稅應申報:
(A)免申報此項收入
(B)扣繳10%後免申報
(C)利息收入5,000元
(D)利息收入5,000元,另申報儲蓄投資特別扣除額5,000元
5.5 國外影片事業在境內無分支機構,經由營業代理人出租影片之收入,其所得額如何計算?
(A)出租影片收入全部
(B)出租影片收入之二分之一
(C)出租影片收入之45%為成本,費用核實認定
(D)照境內一般公司
6.6 非適用勞動基準法之營利事業,定有職工退休辦法者,得在不超過已付薪資總額多少限度內提列職工退休金準備?
(A)4%
(B)6%
(C)8%
(D)15%
7.7 營利事業經營外銷業務,得再列支特別交際應酬費額度為:
(A)營業收入淨額2%
(B)不超過當年度外銷結匯收入總額2%
(C)營業收入淨額0.6%
(D)取得外匯收入0.6%
8.8 申報營利事業所得稅時得列報為費用項目為:
(A)水災損失未受有保險賠償部分
(B)家庭之費用
(C)稅法規定之滯報金
(D)各項罰鍰
9.9 公司投資於國內其他公司,所獲配之股利淨額,應如何申報營利事業所得稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)現金股利計入所得額,股票股利不計入所得額課稅
(C)按10%分離課稅
(D)按20%分離課稅
10.11 固定資產折舊方法採用定率遞減法者,其最後一年度之未折減餘額,應等於:
(A)成本十分之一
(B)成本除以(使用年限+1)
(C)預估淨售價
(D)0元
11.12 計算未分配盈餘應加徵10%營利事業所得稅時,下列那一項不得減除?
(A)彌補以前年度虧損
(B)已宣布但到年度結束尚未發放之股利
(C)依公司法規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積
(D)依公司章程規定由當年度盈餘給付之董監酬勞金
12.13 採曆年制之營利事業應於何時辦理上一年度營利事業所得稅結算申報?
(A)2月1日至3月31日
(B)2月20日至3月31日
(C)3月1日至5月31日
(D)5月1日至5月31日
13.14 營利事業變更其會計年度者,其變更前之營利事業所得稅應於何時申報?
(A)變更之日起一個月內
(B)變更之日起三個月內
(C)變更之日起五個月內
(D)與變更後第一個會計年度合併申報
14.15 下列那一項所得免辦扣繳?
(A)公司分配股利給境內居住之個人
(B)執行業務者給付之薪資
(C)公司支付向個人借款之利息
(D)公司支付週年慶摸彩獎金500,000元
15.16 下列那一項不必課徵營業稅:
(A)在我國境內銷售貨物
(B)在我國境內銷售勞務
(C)進口貨物
(D)個人受僱提供勞務
16.17 下列那一種情形為進口:
(A)貨物自國外進入政府核定之免稅出口區內之外銷事業
(B)貨物自國外進入科學工業園區內之園區事業
(C)貨物自國外進入海關管理之保稅倉庫
(D)貨物自保稅倉庫進入境內一般公司
17.18 下列那一項不是營業稅法所規定之營業人:
(A)以營利為目的之公營事業
(B)非以營利為目的之事業,有銷售貨物
(C)外國之事業,在我國境內之固定營業場所
(D)提供專業性勞務之執行業務者
18.19 下列那一項貨物之營業稅稅率為零?
(A)國際運輸用之船舶
(B)出售之土地
(C)合作社銷售與社員之貨物
(D)報社銷售其本事業之報紙
19.20 除法律另有規定外,加值型營業稅之法定稅率為:
(A)5%-10%,徵收率由行政院定之
(B)5%
(C)15%
(D)25%
20.21 甲公司本期銷售額100,000元,銷項稅額5,000元;銷貨退回2,000元,銷項稅額100元,可扣抵進項稅額8,000元,則當期申報營業稅為:
(A)應納2,900元
(B)應納3,100元
(C)溢付2,900元
(D)溢付3,100元
21.22 台北公司進口某商品關稅完稅價格10,000元,被課關稅2,000元,貨物稅3,000元,則進口時應課營業稅:
(A)0元
(B)500元
(C)600元
(D)750元
22.23 小規模營業人查定銷售額400,000元,申報可扣抵進項稅額3,000元,應納營業稅:
(A)17,000元
(B)4,000元
(C)3,700元
(D)1,000元
23.24 那一項原因造成之溢付營業稅額不能退還?
(A)銷售適用零稅率之貨物
(B)取得固定資產
(C)解散申請註銷登記
(D)購買產品滯銷
24.25 查定計算營業稅額之小規模營業人,由主管稽徵機關多久查定一次稅額?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)六個月
25.26 營業人漏開統一發票,一年內經查獲達多少次,得停止該營業人營業?
(A)1次
(B)3次
(C)5次
(D)7次
26.27 張三於98年2月5日意外死亡,留有市價2,000萬元,公告土地現值1,000萬元土地,十天前算過若出售土地,土地增值稅為80萬元,申報遺產稅時,該土地價值為:
(A)920萬元
(B)1,000萬元
(C)1,920萬元
(D)2,000萬元
27.28 下列那一項應計入遺產總額課稅?
(A)約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額
(B)被繼承人死亡前五年內,繼承之財產已納遺產稅
(C)政府發行之債券
(D)被繼承人自己創作之著作權
28.29 下列那一項應課徵贈與稅?
(A)贈與妻子現金600萬元
(B)女兒結婚時父母贈與嫁妝現金500萬元
(C)捐贈某國立大學現金400萬元
(D)支付在美國留學兒子生活費及學費150萬元
29.30 A君為非中華民國國民,今年有三次贈與將市價200萬元我國上市股票贈與我國國民;將市價100萬元美國公債贈與我國國民;將我國國內銀行存款400萬元贈與非我國國民B君,今年A君應申報贈與總額:
(A)200萬元
(B)300萬元
(C)600萬元
(D)700萬元
30.31 遺產及贈與稅應納稅額在多少元以上,納稅義務人得申請分期繳納?
(A)30萬元
(B)60萬元
(C)90萬元
(D)100萬元
31.32 土地因贈與而移轉時,土地增值稅納稅義務人為:
(A)原所有權人
(B)出典人
(C)贈與人
(D)受贈人
32.33 下列那一種人設籍,不符合土地稅法自用住宅之條件:
(A)配偶
(B)未成年子女
(C)兄弟
(D)祖父母
33.34 地價稅基本稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)2%
34.35 申報營利事業所得稅時,固定資產之折舊方法不能採用:
(A)平均法
(B)定率遞減法
(C)工作時間法
(D)年數合計法
(E)以上皆能採用
35.36 供工業用地直接使用之土地其地價稅稅率為:
(A)0.2%
(B)1%
(C)1.5%
(D)按累進起點地價倍數累進課稅
36.37 都市計畫公共設施保留地,未作任何使用並與使用中之土地隔離者,其地價稅稅率為:
(A)免徵
(B)0.2%
(C)1%
(D)1.5%
37.38 遺贈土地申報移轉現值,以那一天當期之公告土地現值為準?
(A)訂約日
(B)受理申報機關收件日
(C)法院判決日
(D)遺贈人死亡日
38.39 持有土地期間,因重新規定地價增繳之地價稅,最多可抵繳移轉土地應納之土地增值稅總額:
(A)1%
(B)3%
(C)5%
(D)10%
39.40 出售自用住宅用地公告土地現值160萬元,繳納土地增值稅20萬元,1年後重購自用住宅用地2公畝,公告土地現值155萬元,可申請退回土地增值稅多少?
(A)不能退稅
(B)5萬元
(C)15萬元
(D)20萬元
40.41 因重購土地退還土地增值稅者,其重購之土地自完成移轉登記之日起,幾年內再行移轉時,應追繳原退還稅款?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年
41.42 被徵收之土地,其土地增值稅稅率為:
(A)免徵
(B)10%
(C)20%
(D)按漲價倍數由20%累進到40%
42.43 高爾夫球場之娛樂稅稅率最高不得超過:
(A)5%
(B)10%
(C)20%
(D)30%
43.44 下列那一項貨物不必課徵貨物稅:
(A)水泥
(B)平板玻璃
(C)車輛
(D)化妝品
44.45 依稅法規定應自他人取得之憑證,應保存:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年
45.46 依法應由納稅義務人實貼之印花稅,其核課期間為:
(A)3年
(B)5年
(C)7年
(D)9年
46.47 依稅捐稽徵法規定,限制出境之期間不得逾:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年
47.48 納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款,得自繳納之日起幾年內申請退還:
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)7年
48.49 納稅義務人對於核定補繳綜合所得稅30,000元不服,應於何時申請復查?
(A)收到稅單日起30日內
(B)繳納期間屆滿日之前
(C)繳納期間屆滿翌日之前
(D)繳納期間屆滿翌日起算30日內
49.50 公司債之發行費,有償還期限之規定者,依所得稅法規定,應:
(A)列為發行年度之費用
(B)分五年攤提
(C)列為到期年度之費用
(D)按其償還期限分期攤提
50.10 商品盤存之估價其成本計算方法未向主管稽徵機關申報者視為採用:
(A)先進先出法
(B)後進先出法
(C)加權平均法
(D)簡單平均法
(E)以上皆非