幾霸葷>试卷(2014/06/23)

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98 年 - 098年 原住民四等 財稅行政 稅務法規概要#14195 

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1.1 下列對於累進稅制之敘述,何者錯誤?
(A)適用之平均稅率與稅基之大小呈正比
(B)由於計算簡單,為多數間接稅所採用
(C)對於縮小貧富差距之效果較其他稅制為優
(D)適用之邊際稅率高於平均稅率
2.2 依契稅條例規定,下列不動產移轉契約中,何者適用稅率為 4%?
(A)交換契稅
(B)贈與契稅
(C)占有契稅
(D)典權契稅
3.3 依土地稅法規定,我國土地稅不包括下列何者?
(A)土地使用稅
(B)土地增值稅
(C)地價稅
(D)田賦
4.4 下列何種處罰非屬於租稅刑事罰的範圍?
(A)怠報金
(B)沒收
(C)拘役
(D)罰金
5.5 依貨物稅條例規定,自 98 年 6 月 5 日起五年內購買低底盤公共汽車、天然氣公共汽車、油電混合動力公共汽車、電 動公共汽車、身心障礙者復康巴士並完成登記者,其應徵貨物稅之優惠規定為何?
(A)免徵貨物稅
(B)減按 2%稅率課徵
(C)減按 5%稅率課徵
(D)減按 10%稅率課徵
6.6 依遺產及贈與稅法規定,遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納現金時,得 於納稅期限內,向該管稽徵機關申請分期繳納,但至多可以分幾期繳納?
(A)6 期
(B) 12 期
(C) 18期
(D) 24 期
7.7 依遺產及贈與稅法規定,假設下列各選項之人選均存在時,則何者是遺產稅之第一順位納稅義務人?
(A)繼承人
(B)受遺贈人
(C)遺囑執行人
(D)依法選定之遺產管理人
8.8 97 年度所得稅之法定申報繳納期限為 98 年 5 月 31 日(星期日),設有應補稅額的納稅義務人張三延遲至當年 6 月 9 日(星期二)才申報繳納,請問張三應被加徵應補稅額之百分之幾的滯納金?
(A)2%
(B) 3%
(C) 4%
(D) 5%
9.9 依所得稅法規定,綜合所得稅「教育學費扣除額」項目,須符合納稅義務人之下列那一種親屬身分就讀大專以上院校 之教育學費支出才能扣除?
(A)本人
(B)配偶
(C)子女
(D)直系尊親屬
10.10 依所得稅法規定,下列那一項綜合所得稅「列舉扣除額」項目規定,須符合納稅義務人之「受扶養直系親屬」身分之 支出才能扣除?
(A)購屋借款利息
(B)災害損失
(C)保險費
(D)捐贈
11.11 租稅法之適用原則,下列敘述何者錯誤?
(A)特別法優於普通法原則
(B)從新從優原則
(C)實體從新程序從舊原則
(D)程序優先於實體原則
12.12 稅捐稽徵法所規範的稅捐,不包括下列那一種稅?
(A)契稅
(B)菸酒稅
(C)印花稅
(D)關稅
13.13 依稅捐稽徵法規定,我國納稅義務人欠繳稅捐達一定金額以上者,財政部得依程序函請內政部入出國及移民署限制出 境。但限制出境之期間,自內政部入出國及移民署限制出境之日起,不得超過幾年?
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
14.14 依遺產及贈與稅法之規定,所謂「經常居住在中華民國境內」,係包括在我國境內無住所而有居所,且在死亡事實發 生前二年內,在我國境內居留逾幾天者?
(A)每年各逾 93 天
(B)合計逾 183 天
(C)每年各逾 183 天
(D)合計逾 365 天
15.15 依土地稅法第3 條規定,下列有關地價稅納稅義務人之敘述,何者錯誤?
(A)土地所有權人本人
(B)設有典權土地,為承典人
(C)承墾土地,為耕作權人
(D)承領土地,為承領人
16.16 依所得稅法規定,下列何者不是營利事業計算存貨成本的合法方法之一?
(A)簡單平均法
(B)移動平均法
(C)加權平均法
(D)個別辨識法
17.17 依我國所得稅法之規定,薪資所得特別扣除額、殘障特別扣除額等項目,每遇消費者物價指數上漲累計達多少%以上 時,應按上漲程度調整?
(A) 25%
(B) 10%
(C) 5%
(D) 3%
18.18 甲公司 97年度績效獎金於 98 年1月 8 日發給員工,此一項目如何申報所得稅?
(A)甲公司列為 97 年度費用、員工列為97 年度薪資所得
(B)甲公司列為97 年度費用、員工列為 98 年度薪資所得
(C)甲公司列為 98 年度費用、員工列為 97 年度薪資所得
(D)甲公司列為 98 年度費用、員工列為 98 年度薪資所得
19.19 98年度臺灣地區人民有大陸地區來源所得者,應如何課徵綜合所得稅?
(A)採分離課稅,稅率 20%
(B)因非屬臺灣地區來源所得而免納綜合所得稅
(C)應併同臺灣地區來源所得課徵綜合所得稅
(D)應視同國外來源所得,免納綜合所得稅
20.20 依加值型及非加值型營業稅法規定,下列那一項貨物或勞務不適用「免稅」?
(A)依法設立之免稅商店銷售與過境旅客之貨物
(B)經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款之銷售額
(C)漁民銷售其捕獲之魚介
(D)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾
21.21 下列適用非加值型營業稅之業者中,何者課徵之稅率最高?
(A)農產品批發市場之承銷人
(B)特種飲食業
(C)小規模營業人
(D)金融及保險業
22.22 父母於子女婚嫁時所贈與之財物,總金額在多少額度以內免課贈與稅?當物價指數累計上漲達 10%以上時,該額度 是否應隨物價指數連動調整?
(A) 220 萬、不隨物價指數調整
(B) 100 萬、不隨物價指數調整
(C) 220 萬、應隨物價指數調整
(D) 100 萬、應隨物價指數調整
23.23 下列那一項不屬我國加值型及非加值型營業稅法規定適用「零稅率」之貨物或勞務?
(A)銷售與國際運輸用船舶所使用之修繕勞務
(B)國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船
(C)銷售與免稅出口區內之外銷事業之原料、物料、燃料、半製品
(D)與外銷有關之勞務,或在國外提供而在國內使用之勞務
24.24 所得稅法規定,在某些情況下,稽徵機關得依照財政部規定之費用標準核定執行業務者之所得。以下那一項不適用上 述規定?
(A)未辦理綜合所得稅結算申報
(B)未依財政部核定執行業務者收入標準收費
(C)未能提供證明其所得額之帳簿文據
(D)未依法設帳記載及保存憑證
25.25 依我國稅務行政組織,現行營業稅應向所屬那個單位辦理結算申報?
(A)縣(市)政府
(B)國稅局
(C)稅捐稽徵處
(D)財政部

【非選題】一、何謂所得稅之現時徵繳制?我國現行所得稅法有關扣繳及暫繳之規範如何?(25 分)

#13680
編輯私有筆記

【非選題】二、我國毛額型營業稅依稅法規定課稅範圍及稅率為何?其取得加值型營業稅發票進項稅額 可否扣抵?(25 分)

#13681
編輯私有筆記