Debbie Wang>试卷(2014/05/16)

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99 年 - 099年 地方三等#6178 

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1.1.依稅捐稽徵法規定,稅捐之徵收,優先於普通債權,下列何種稅目更優於一切債權及抵押權?①土地增值稅 ②所得稅 ③地價稅 ④房屋稅
(A)①②
(B)②
(C)②③
(D)①③④
2.2.老王對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額不服,應向那一單位申請復查?
(A)財政部
(B)臺北市國稅局
(C)高等行政法院
(D)最高行政法院
3.3.我國綜合所得稅之免稅額,每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時,按上漲程度調整之?
(A)百分之一
(B)百分之二
(C)百分之三
(D)百分之五
4.4.納稅義務人對租稅不服所提出之救濟途徑,包括①行政訴訟②復查③訴願,其申請順序為何?
(A)①②③
(B)②③①
(C)③①②
(D)②①③
5.5.依照我國所得稅法第 5 條規定,現行營利事業所得稅起徵額及稅率為何?
(A)50,000 元、25%
(B)100,000 元、25%
(C)120,000 元、17%
(D)120,000 元、20%
6.6.綜合所得稅一般扣除額採列舉扣除方式申報,有關人身保險費之規定,以下何人之保險費不得扣除?
(A)納稅義務人之父母
(B)納稅義務人之同胞兄弟姊妹
(C)納稅義務人之子女
(D)納稅義務人的配偶
7.7.依照我國稅法規定,會計師財務簽證收入應課徵何種稅目?
(A)營業稅
(B)營利事業所得稅
(C)綜合所得稅
(D)營業稅及營利事業所得稅
8.8.下列那一個營利事業或機關、團體必須設置股東可扣抵稅額帳戶?
(A)合於民法總則規定之公益社團及財團組織
(B)依其他法令或組織章程規定,不得分配盈餘之團體或組織
(C)我國境內之獨資、合夥組織
(D)總機構在我國境內之公司組織
9.9.依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定,納稅義務人有短報或漏報銷售額者,除追繳稅款外,按所漏稅額處若干倍之罰鍰,並得停止其營業?
(A)一至二倍
(B)一至三倍
(C)五倍以下
(D)五至二十倍
10.10.銷售下列何種貨物之營業稅稅率為零?
(A)出售土地
(B)銷售金飾
(C)經營衍生性金融商品之銷售額
(D)銷售國際運輸用之船舶
11.11.有關各類所得扣繳,依照現行規定,納稅義務人如為中華民國境內居住之個人,以下何者正確?
(A)權利金按給付額扣取 20%
(B)佣金按給付額扣取 20%
(C)執行業務者之報酬按給付額扣取 10%
(D)退職所得按給付額減除定額免稅後之餘額扣取 10%
12.12.個人之基本稅額,為基本所得額扣除若干金額後按多少比率計算之?
(A)五十萬元、12%
(B)五十萬元、20%
(C)六百七十萬元、12%
(D)六百七十萬元、20% 已依104年度規定調整題目
13.13.某甲漏報 98 年度綜合所得額 5 萬元被國稅局查獲,依照稅捐稽徵法第 48 條之 2 的規定,下列敘述何者正確?
(A)某甲可以自動補申報加息免罰
(B)某甲屬輕微漏稅之情況,只需補稅,不予處罰
(C)須加計利息課稅並處罰
(D)須加計利息課稅但不處罰
14.14.我國營業稅法規定,營業人申報之溢付稅款在下列何種情況下不得退還?
(A)銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅
(B)銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
(C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者,其溢付之營業稅
(D)因取得固定資產而溢付之營業稅
15.15.下列有關遺產及贈與財產之估價原則,何者正確?
(A)土地以仲介機構成交參考價估定之
(B)上市股票以繼承開始日或贈與日之承銷價格估定之
(C)興櫃股票以繼承開始日或贈與日當日之加權平均成交價估定之
(D)初次申請上市股票,其契約經證券主管機關核准後至掛牌買賣前,以該股票之淨值估定之
16.16.區段徵收之土地,以現金補償其地價者,其土地增值稅如何課徵?
(A)減徵百分之二十
(B)減徵百分之三十
(C)減徵百分之四十
(D)免徵土地增值稅
17.17.下列有關房屋稅納稅義務人之敘述何者有誤?
(A)房屋稅應向房屋所有權人徵收之
(B)房屋設有典權者,向出典人徵收之
(C)共有房屋向共有人徵收之,由共有人推定一人繳納,其不為推定者,由現住人或使用人代繳
(D)所有權人或典權人住址不明,或非居住房屋所在地者,應由管理人或現住人繳納之
18.18.依土地稅法之規定,欲適用地價稅自用住宅優惠稅率之用地,土地所有權人應於每年(期)地價稅開徵多少日前提出 申請?
(A)15 日
(B)20 日
(C)30 日
(D)40 日
19.19.王先生為甲有限公司股東,於民國 99 年間將其出資額全部出售給林小姐,出售有所得,王先生於申報 99 年綜合所得 稅時,應將此交易列為:
(A)財產交易所得
(B)證券交易所得
(C)退職所得
(D)營利所得
20.20.我國契稅條例第 6 條規定:交換契稅,應由交換人估價立契,各就承受部分申報納稅。前項交換有給付差額價款者,其差額價款,應依何種契稅稅率課徵?
(A)贈與契稅
(B)占有契稅
(C)分割契稅
(D)買賣契稅
21.21.我國菸酒稅法對不加鹽米酒如何課稅?
(A)從價課稅百分之十
(B)列入蒸餾酒類,每公升按酒精成分每度徵收新臺幣二點五元
(C)列入料理酒類,每公升徵收新臺幣九元
(D)從量課稅,每公升徵收新臺幣十五元
22.22.以下何者非屬我國應課徵貨物稅之貨物?
(A)橡膠
(B)水泥
(C)飲料品
(D)平板玻璃
23.23.依我國土地稅法規定,經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地,且按目的 事業主管機關核定規劃使用者,其地價稅稅率為何?
(A)千分之二
(B)千分之六
(C)千分之十
(D)千分之十至千分之五十五累進課稅
24.24.我國現行租稅制度依財政收支劃分法的規定,可分為國稅和地方稅兩大類,以下何者屬於國稅?①證券交易稅 ②營業稅 ③土地增值稅 ④遺產及贈與稅
(A)①②③
(B)②③④
(C)①②④
(D)①③④
25.25.依照所得稅法第 39 條,營利事業可將稽徵機關核定之前十年之營業虧損,自申報盈餘年度之純益額扣除,以下敘述 何者有誤?
(A)須為股份有限公司組織
(B)須會計帳冊簿據完備
(C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證
(D)如期辦理結算申報

【非選題】一、試按下列格式在申論試卷上說明遺產及贈與稅法第 4條、第 5條之異同:(25分)

#12022
稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 地方三等#6178
編輯私有筆記

【非選題】

二、試比較說明逃稅、避稅、節稅之異同點。(13分)並說明下列三種各屬逃稅、避稅或節稅?

【題組】 (一)選擇在民國100年 1月 1日結婚,以增加綜合所得稅分開申報之邊際效益。(4分)

#12023
稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 地方三等#6178
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)雖已在民國100年 1月 1日結婚,但不去辦理結婚登記以維持綜合所得稅分開申報之 權利。(4分)

#12024
稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 地方三等#6178
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)雖已在民國99年 12月 31日結婚,但民國101年申報 100年綜合所得稅時仍分開申 報。(4分)

#12025
稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 地方三等#6178
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