群凱徐>试卷(2014/05/16)

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99 年 - 099年 普通考試 稅務法規概要#3693 

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1.1.營業人下列進項稅額,何者得扣抵銷項稅額?
(A)交際應酬用之貨物或勞務
(B)酬勞員工個人之貨物或勞務
(C)載貨用之貨車
(D)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
2.2.下列那一種存貨評價方法非所得稅法第 44 條第 2 項所規定之方法?
(A)個別辨別法
(B)加權平均法或移動平均法
(C)先進先出法或後進先出法
(D)毛利法
3.3.某甲於 98 年因繼承取得現金 2,000 萬元,某甲於 99 年申報 98 年度綜合所得稅時,對於此筆所得,有關綜合所得稅的課稅規定為何?
(A)免稅
(B)屬於變動所得,僅以半數申報課稅
(C)按 20%課徵,不併計綜合所得總額
(D)就超過遺產稅免稅額部分,納入綜合所得總額計稅
4.4.某甲於 99 年 5 月取得依金融資產證券化條例規定發行之受益證券分配之利息所得,應如何課徵綜合所得稅?
(A)免稅
(B)按 6%扣繳,不併計綜合所得總額
(C)按 10%扣繳,不併計綜合所得總額
(D)應計入綜合所得總額課稅
5.5.張先生 98 年支付健保費 35,000 元,公保費 18,000 元,另購買郵政簡易人壽保險保費200,000 元,汽車失竊險保費 100,000 元。則張先生於 99 年 5 月申報 98 年度綜合所得稅時可列報的保險費共為多少?
(A)353,000 元
(B)253,000 元
(C)77,000 元
(D)59,000 元
6.6.某外商公司以我國境內甲營造公司為營業代理人,承包境內營建工程。設該外商公司於98 年度在我國境內營業收入為 8,000 萬元,因成本費用計算困難,向財政部申准依所得稅法第 25 條規定納稅,則該外商公司 98 年度在中華民國境內之營利事業所得額為多少?
(A)800 萬元
(B)1,200 萬元
(C)1,600 萬元
(D)4,000 萬元
7.7.營利事業持有之短期票券發票日在中華民國 99年1月1 日以後者,其利息所得應如何課稅?
(A)應計入營利事業所得額課稅
(B)按 20%比例稅率分離課稅
(C)按 10%比例稅率分離課稅
(D)免稅
8.8.下列何者不屬於綜合所得稅之列舉扣除額項目?
(A)健保費支出
(B)自用住宅之購買借款利息
(C)災害損失
(D)財產交易損失
9.9.得意公司自國外進口商品一批,海關完稅價格為 1,500,000 元,進口稅捐 300,000 元,貨物稅稅率為 20%,則該項進口貨物之營業稅為多少?
(A)108,000 元
(B)90,000 元
(C)75,000 元
(D)0元
10.10.保險業之再保費收入之營業稅稅率為多少?
(A)5%
(B)2%
(C) 1%
(D) 0.1%
11.11.採查定計算營業稅額之小規模營業人,其營業稅多久繳納一次?
(A)每個月
(B)每二個月
(C)每三個月
(D)每六個月
12.12.營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者,應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外,處以多少罰鍰?
(A)五倍至二十倍
(B)一倍至十倍
(C)一倍至五倍
(D)三倍以下
(E)五倍以下
13.13.遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上,納稅義務人確有困難,不能一次繳納稅現金時,得於納稅期限內,向該管稽徵機關申請,分幾期以內繳納,每期間隔以不超過二個月為限?
(A)十二期
(B)十八期
(C)二十四期
(D)三十六期
14.14.下列何者屬於租稅刑事罰?
(A)停業
(B)加徵滯納金
(C)罰金
(D)撤銷登記
15.15.甲公司為女性陪侍之特種飲食業,民國 99年1月至2 月之銷售額為 100 萬元,該期間之進項稅額 10 萬元,則甲公司該期間應申報繳納營業稅為?
(A)25 萬元(100
(B)15 萬元(100 萬元*15%)
(C)5 萬元[(銷售額 100 萬元*15%)-(進項稅額 10 萬元)]
(D)留抵稅額 5 萬元[(銷售額 100 萬元*5%)-10 萬元]
16.16.下列何者不是地價稅之納稅義務人?
(A)土地所有權人
(B)承領人
(C)耕作權人
(D)出典人
17.17.公共設施保留地,未做任何使用並與使用中之土地隔離者,其地價稅為何?
(A)免徵
(B)按千分之二計徵
(C)按千分之六計徵
(D)按千分之十計徵
18.18.因繼承而移轉之土地,其有關土地增值稅之課稅規定為何?
(A)免徵
(B)減徵 50%
(C)減徵 40%
(D)減徵 20%
19.19.經重劃之土地,於重劃後第一次移轉時,其土地增值稅:
(A)免徵
(B)減徵 60%
(C)減徵 40%
(D)減徵 20%
20.20.贈與契稅之納稅義務人及稅率各為何?
(A)贈與人;4%
(B)受贈人;4%
(C)贈與人;6%
(D)受贈人;6%
21.21.受重大災害,毀損面積占整棟面積達五成,必須修復始能使用之房屋,其房屋稅:
(A)免徵
(B)減徵 60%
(C)減徵 50%
(D)減徵 40%
22.22.依娛樂稅法之規定,以全部收入,減除必要開支外,作為救災或勞軍用之各種娛樂,准予減除之必要開支,最高不得超過全部收入的多少比率,免徵娛樂稅?
(A)10%
(B)20%
(C)25%
(D)30%
23.23.假設某種進口貨物之關稅完稅價格為 600,000 元,關稅稅率為 20%,貨物稅稅率為 10%,試問其貨物稅之完稅價格為多少?
(A)550,000 元
(B)660,000 元
(C)720,000 元
(D)792,000 元
24.24.下列何種稅捐之徵收,優先於一切債權及抵押權?
(A)綜合所得稅
(B)地價稅
(C)使用牌照稅
(D)營業稅
25.25.納稅義務人未於規定期間內申報所得稅者,其核課期間為幾年
(A)三年
(B)五年
(C)七年
(D)十年

【非選題】一、稅捐稽徵法第 12 條之 1 規定:涉及租稅事項之法律,其解釋應本於租稅法律主義之精 神,依各該法律之立法目的,衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。請問:根 據「租稅法律主義」,政府對人民課徵租稅,那些項目必須由法律明文規定?否則,就 有違憲之虞。請就房屋稅條例規定說明之。(25 分)

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稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 普通考試 稅務法規概要#3693
編輯私有筆記

【非選題】二、租稅公平原則,有所謂「水平公平」;請問:就個人綜合所得稅之課徵,如何達到水平 公平?(15分)又那些項目可能違反水平公平?(10分)請就所得稅法相關規定說明之。

#12029
稅務法規(稅務相關法規)- 99 年 - 099年 普通考試 稅務法規概要#3693
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