黃金獵犬>试卷(2013/01/23)

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100 年 - 100年公務人員高等考試三級考試試題#9438 

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1.當通貨膨脹造成所得稅級距躍升(bracket creep)時,下列何種方式可防止級距躍升?
(A)對所有資本所得課稅
(B)稅率級距指數化
(C)對所有利息所得課稅
(D)將利息所得指數化
2.在加值型營業稅(value-added tax)中,銷項如免稅,則:
(A)銷項稅額可以抵退
(B)進項稅額不能抵退
(C)不利於消費者
(D)應退還稅額大於零
3.在其他條件不變下,對利潤極大化的獨占廠商課徵利潤稅,下列敘述何者正確?
(A)稅負會部分轉嫁給消費者
(B)稅負完全由廠商負擔
(C)廠商會改變其最適產量
(D)廠商會改變其產品定價
4.為降低消費稅的累退性,下列措施何者正確?
(A)對民生必需品給予減免
(B)對奢侈品給予減免
(C)對需求之價格彈性大的商品給予減免
(D)對需求之所得彈性大的商品給予減免
5.在沒有兩稅合一的情況下,如果個人綜合所得稅的最高邊際稅率為40%,營利事業所得稅的最高邊際稅率為25%,則資本所得之整體實際邊際稅率為何?
(A)最高邊際稅率為40%
(B)最低邊際稅率為25%
(C)最高邊際稅率可能大於40%
(D)最高邊際稅率介於25%與40%之間
6.我國國稅與地方稅之分類,是根據下列那一法律?
(A)地方稅法通則
(B)地方自治條例
(C)財政收支劃分法
(D)稅捐稽徵法
7.理論上針對需求之價格彈性較小的商品課徵較重的一般消費稅,符合下列何項課稅原則?
(A)效率原則
(B)受益原則
(C)量能原則
(D)簡便原則
8.允許企業由某種合乎獎勵規定的資本支出中,提出某一比率,從應繳稅額中扣除,以減輕其稅賦者稱為:
(A)扣除額(deduction)
(B)稅額扣抵(tax credit)
(C)免稅額(exemption)
(D)免稅所得(exclusion)
9.租稅課徵後,對財貨的相對價格並無影響,且不會造成社會的福利損失,這是符合租稅的那一種特性?
(A)租稅公平性
(B)租稅有償性
(C)租稅中立性
(D)租稅補償性
10.對資本增益課稅,可能使財產持有者放棄出售財產,導致資產移動的阻礙,稱為:
(A)集中效果(concentration effect)
(B)閉鎖效果(lock-in effect)
(C)集遽效果(bunching effect)
(D)逃漏效果(tax evasion effect)
11.某甲去年所得為30萬元,繳納所得稅5萬元;在所得稅制並未變動之情況下,甲今年所得為45萬元,繳納所得稅8萬元。試問此所得稅制屬於:
(A)累進稅制
(B)比例稅制
(C)累退稅制
(D)線型所得稅制
12.下列何種情形最容易發生租稅資本化效果(capitalization effect)?
(A)資產供給與需求彈性均無限大
(B)資產供給與需求均缺乏彈性
(C)資產供給彈性無限大
(D)資產供給缺乏彈性
13.加值型營業稅的稅額計算若採稅額相減法,則具有何種效果?
(A)自動勾稽效果
(B)稅上加稅
(C)集遽效果
(D)替代效果
14.在要素可自由移動的一般均衡模型中,僅對資本密集的公司部門資本報酬課稅,將使得非公司部門資本報酬如何變化?
(A)下降
(B)不變
(C)上升
(D)無法確定
15.雷姆斯法則(Ramsey rule)係指被課稅商品之稅率高低應呈現下述何種關係?
(A)與商品需求之所得彈性成正比
(B)與商品需求之所得彈性成反比
(C)與商品受補償需求之價格彈性成正比
(D)與商品受補償需求之價格彈性成反比
16.下列何者不是實施兩稅合一的優點?
(A)減緩重複課稅
(B)降低逃漏稅誘因
(C)降低公司對財源籌措方式的扭曲
(D)稅收大幅增加
17.假設其他條件不變下,下列關於消費稅經濟效果的敘述,何者正確?
(A)消費稅對經濟效率的影響同於所得稅
(B)消費稅不扭曲目前消費與未來消費間之選擇
(C)消費稅會減少儲蓄
(D)消費稅不會影響實質工資改變
18.在部分均衡分析下,假設機票的供給具完全彈性,機票的需求價格彈性絕對值等於1,且每年出售機票的年收入約新臺幣1,000億元。現若政府對機票課徵稅率為10%的租稅,則課徵機票稅將造成每年超額負擔約為:
(A)500億元
(B)100億元
(C)50億元
(D)5億元
19.當政府對資產課稅後,使得資產的價值按其未來稅負之折現值而下降的現象,稱為:
(A)逃稅
(B)避稅
(C)租稅指數化
(D)租稅資本化
20.若菸酒之價格彈性低,則政府對菸酒課以重稅,將造成何種結果?
(A)財政收入效果與寓禁於徵效果均佳
(B)財政收入效果佳,而寓禁於徵效果不佳
(C)財政收入效果不佳,而寓禁於徵效果佳
(D)財政收入效果與寓禁於徵效果均不佳
21.在所得認定採取「週期說」的觀念下,下列何者不列入所得?
(A)營利所得
(B)薪資所得
(C)利息所得
(D)機會中獎之獎金
22.關於財產稅歸宿問題的爭議之敘述,下列何者正確?
(A)傳統觀點(traditional view)將財產稅視為貨物稅,使用一般均衡分析來觀察
(B)新觀點(new view)將財產稅視為貨物稅,使用部分均衡分析來觀察
(C)傳統觀點將財產稅視為資本稅,使用部分均衡分析來觀察
(D)新觀點將財產稅視為資本稅,使用一般均衡分析來觀察
23.依我國所得稅法規定,下列有關綜合所得稅申報單位之敘述,何者正確?
(A)夫妻一定要合併申報
(B)夫妻薪資所得分別計稅,且分別申報
(C)夫妻薪資所得分別計稅,但合併申報
(D)全家財產所得分別計稅,但合併申報
24.在實務上應用海格-賽蒙斯(Haig-Simons)對所得定義的準則來建立稅制時,下列何者不是其困難之處?
(A)區分消費支出與獲得所得所產生的成本是困難的
(B)未實現資本利得與損失的衡量可能是困難的
(C)衡量耐久財的設算所得可能是困難的
(D)衡量工資所得與利息所得是困難的
25.當遊艇的供給彈性無限大,且家計單位的遊艇預算份額(budget share)隨所得的增加而增加。則對遊艇所課徵的貨物稅,具有以下何種性質?
(A)累退稅
(B)比例稅
(C)累進稅
(D)具有效率