阿成>试卷(2011/11/18)

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100 年 - 100年 升官等、關務人員升官等考試(薦任)#6290 

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1.1 老王為經常居住在境內之中華民國國民,試問若老王取得香港、澳門地區來源所得時應如何申報所得稅?
(A)港澳地區之所得免計入綜合所得總額課稅
(B)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅,但在港澳地區已納之稅額可以申請扣抵我國綜合所得稅
(C)港澳地區之所得應計入綜合所得總額課稅,但在港澳地區已納之稅額不能扣抵我國綜合所得稅
(D)港澳地區之所得應採20%分離課稅
2.2 營利事業持有發票日在中華民國99年1月1日以後之短期票券,其利息所得應如何課稅?
(A)採10%分離課稅,不必計入營利事業所得額中課稅
(B)須計入營利事業所得額課稅
(C)採20%分離課稅,不必計入營利事業所得額中課稅
(D)利息所得適用27萬元免稅
3.3 A公司透過財團法人私立學校興學基金捐贈200萬元,但並未指定對特定學校捐贈。若此公司當年度課稅所得額為500萬元,試問其當年度可扣除之捐贈費用金額為多少?
(A)50萬元
(B)100萬元
(C)125萬元
(D)200萬元
4.4 張三民國100年所得包括台積電現金股利淨額500,000元,可扣抵稅額50,000元,短期票券利息所得20,000元,稿費收入50,000元,薪資所得1,000,000元,其應申報民國100年綜合所得總額:
(A)1,500,000元
(B)1,520,000元
(C)1,550,000元
(D)1,570,000元
5.5 陳先生為經常居住我國境內之國民,民國100年中以5千萬元,用長子名義購買公告現值700萬元土地、評定標準價值500萬元房屋,另以300萬元為次子購買上市股票,依遺產及贈與稅法,應繳納贈與稅:
(A)98萬元
(B)128萬元
(C)508萬元
(D)530萬元
6.6 申報遺產稅時扣除配偶剩餘財產請求權者,應從核發稅款繳清證明書之日起多久內給付該請求權?
(A)1年
(B)2年
(C)3年
(D)5年
7.7 依照我國加值型及非加值型營業稅法規定,依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營,且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業,其營業稅稅率為何?
(A)1%
(B)2%
(C)5%
(D)15%
8.8 下列那一項不屬於我國加值型及非加值型營業稅課稅範圍?
(A)營業人委託他人代銷貨物
(B)營業人銷售代銷貨物
(C)營業人以其產製貨物移轉他人所有
(D)執行業務者提供其專業性勞務
9.9 依加值型及非加值型營業稅法,下列那一項適用零稅率?
(A)貨物自國外進入保稅區
(B)銷售與保稅區營業人之影印機
(C)出售之土地
(D)合作社銷售與社員之貨物
10.10 某公司購買價值300萬元之自用乘人小客車供高級主管使用,並取得進項稅額15萬元,依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定,可以扣抵之進項稅額有多少錢?
(A)7.5萬元
(B)12.5萬元
(C)15萬元
(D)不得扣抵
11.11 中華中古車行6月中,以105,000元向張先生、126,000元向李先生購入舊乘人小汽車,前者於6月以含稅94,500元出售,後者於7月以含稅157,500元出售,5及6月可申報扣抵舊乘人小汽車進項稅額多少元?
(A)4,500元
(B)5,000元
(C)11,000元
(D)12,000元
12.12 下列那一項進項稅額,得扣抵銷項稅額?
(A)招待客戶用餐
(B)購買電冰箱供員工年終摸彩
(C)自用乘人小汽車
(D)購買電視機勞軍
13.13 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物,其營業稅稅率為何?
(A)零稅率
(B)免稅
(C)百分之二
(D)百分之五
14.14 依照我國關稅法之規定,進口貨物之申報,應由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起幾日內,填送貨物進口報單向海關辦理申報?
(A)5日
(B)10日
(C)15日
(D)30日
15.15 大雄未婚。假設於民國100年8月購入僅有的一間自用住宅,但於半年之後立即轉手賣出,試問大雄應被課徵多少比率的特種貨物及勞務稅?
(A)10%
(B)15%
(C)20%
(D)不必課徵
16.16 下列有關我國現行土地增值稅規定之敘述,何者錯誤?
(A)採用漲價金額累進課稅
(B)一生一次優惠稅率為百分之十
(C)土地所有權人出售自用住宅適用一生一次優惠稅率之後,再出售房地時若符合規定,可以不受一次之限制
(D)土地增值稅實務上較常採用公告現值為申報移轉現值
17.17 依土地稅法規定,凡經直轄市政府核定應徵空地稅之土地,按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵幾倍之空地稅?
(A)1倍
(B)2倍
(C)3倍
(D)2至5倍
18.18 主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅,其情形不包括:
(A)納稅義務人行蹤不明
(B)納稅義務人死亡
(C)權屬不明者
(D)無人管理者
19.19 依土地稅法規定,下列何種情形應課徵土地增值稅?
(A)各級政府出售公有土地
(B)各級政府受贈私有土地
(C)私人捐贈社團法人社會福利事業
(D)因繼承而移轉之土地
20.20 王先生於年初買進現值600,000元房屋,面積120平方公尺,10平方公尺做律師事務所,餘為住家,房屋稅多少?
(A)7,200元
(B)7,600元
(C)9,000元
(D)12,000元
21.21 依現行貨物稅條例,下列那一項免課貨物稅?
(A)電烤箱
(B)電動公共汽車
(C)汽油
(D)平板玻璃
22.22 某公司經查明認定進貨2,400萬元未取得憑證,依稅捐稽徵法規定應處多少罰鍰?
(A)1,000,000元
(B)1,142,857元
(C)1,200,000元
(D)1,260,000元
23.23 大明對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額之金額不服,應先採下列那一種方式救濟?
(A)向原查機關申請復查
(B)向原查機關提起訴願
(C)向財政部申請復查
(D)向行政法院提起訴願
24.24 納稅義務人因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤,致溢繳稅款者,其申請退稅之規定為何?
(A)得自繳納之日起一年內申請退還;屆期未申請者,不得再行申請
(B)得自繳納之日起二年內申請退還;屆期未申請者,不得再行申請
(C)得自繳納之日起五年內申請退還;屆期未申請者,不得再行申請
(D)稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起二年內查明退還,其退還之稅款不以五年內溢繳者為限
25.25 甲公司因為漏開發票,同時違反了加值型及非加值型營業稅法第51條的漏稅罰與稅捐稽徵法第44條的行為罰,試問應如何處罰?
(A)先罰漏稅罰,再處行為罰
(B)先處行為罰,再罰漏稅罰
(C)應該擇一從重處罰
(D)違反營業稅法只能處以營業稅法第51條的罰則