阿成>试卷(2014/05/17)

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100 年 - 100年 轉任三等#6471 

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1.1 依據遺產及贈與稅法之規定,下列何者死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅?
(A)經常居住中華民國境內之非中華民國國民
(B)經常居住中華民國境外之中華民國國民
(C)經常居住中華民國境內之中華民國國民
(D)經常居住中華民國境外之非中華民國國民
2.2 符合現行所得稅法第39條第1項但書規定公司組織之營利事業,得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損,自本年純益額中扣除後,再行核課?
(A)1年
(B)3年
(C)5年
(D)10年
3.3 快樂公司99年度全年課稅所得額50萬元,依現行所得稅法規定,該公司99年度應納營利事業所得稅額若干?
(A)7萬5千元
(B)8萬5千元
(C)10萬元
(D)11萬5千元
4.4 張先生99年度地價稅應納稅額為1,000元,因工作繁忙,至民國99年12月2日(星期四)始至銀行繳納完畢,請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定,應加徵滯納金若干?
(A)0元
(B)10元
(C)50元
(D)100元
5.5 依所得稅法第5條之1規定,下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整?
(A)標準扣除額
(B)身心障礙特別扣除額
(C)儲蓄投資特別扣除額
(D)薪資所得特別扣除額
6.6 趙先生99年度選用標準扣除額辦理綜合所得稅結算申報,其於當年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息為28萬元,同一年度儲蓄投資特別額為25萬元,請問該年度購屋借款利息之扣除額應為若干?
(A)0元
(B)3萬元
(C)25萬元
(D)28萬元
7.7 高女士,單身未婚,且非身心障礙者,72歲,未扶養其他親屬,105年度有薪資所得40萬元、銀行存款利息所得5萬元及公益彩券中獎獎金收入100萬元,採標準扣除額申報綜合所得稅,請問該申報戶105年度之綜合所得淨額為若干?
(A)5萬4千5百元
(B)14萬7千元
(C)109萬7千元
(D)114萬7千元
8.8 被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中,何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定?
(A)孫子女
(B)子女
(C)父母
(D)祖父母
9.9 張先生於民國100年1月1日贈與其妻土地一塊,該地市價800萬元,公告現值500萬元,公告地價250萬元,請問張先生該次之課稅贈與淨額若干?
(A)580萬元
(B)500萬元
(C)280萬元
(D)0元
10.10 錢先生持有臺中市土地一筆,民國100年該地公告地價200萬元,公告現值300萬元,市價500萬元,未辦理申報地價,除此之外,無其他土地,請問該年課稅地價若干?
(A)160萬元
(B)200萬元
(C)300萬元
(D)500萬元
11.11 孫先生出售自用住宅用地,該次移轉計徵土地增值稅之地價為500萬元,繳納土地增值稅150萬元,他在2年內又重購自用住宅用地,此次移轉計徵土地增值稅之地價為400萬元,若均符合土地稅法第35條之規定,可申請退還土地增值稅額若干?
(A)0元
(B)50萬元
(C)100萬元
(D)150萬元
12.12 李先生所有之房屋面積為60平方公尺,其中有5平方公尺供營業使用,其餘供住家用,請問應按營業用稅率課徵房屋稅之面積若干?
(A)5平方公尺
(B)6平方公尺
(C)10平方公尺
(D)60平方公尺
13.13 周先生將房屋一幢以800萬元賣給吳先生,該屋之評定標準價格為400萬元,請問契稅之納稅義務人為何人?應納稅額為若干?
(A)納稅義務人為周先生,應納稅額為24萬元
(B)納稅義務人為吳先生,應納稅額為24萬元
(C)納稅義務人為吳先生,應納稅額為48萬元
(D)納稅義務人為周先生,應納稅額為48萬元
14.14 與促進產業升級條例相比,產業創新條例關於租稅減免方面的規定,下列何者正確?
(A)沒有施行期間的落日條款
(B)保留研究發展支出之投資抵減,但抵減比率為15%
(C)保留人才培訓支出之投資抵減,但抵減比率為30%
(D)保留促進產業升級條例的大部分租稅減免
15.15 國外輸入之貨物,由海關代徵之貨物稅,其徵收及行政救濟程序準用下列何者辦理?
(A)準用貨物稅條例之規定辦理
(B)準用關稅法及海關進口稅則之規定辦理
(C)準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理
(D)準用關稅法及貨物稅條例之規定辦理
16.16 依據稅捐稽徵法之規定,對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為:
(A)應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣二百萬元
(B)應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之二罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
(C)應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百五十萬元
(D)應就其未給與憑證,經查明認定之總額,處百分之五罰鍰,但最高不得超過新臺幣一百萬元
17.17 進口應稅之洋酒,其營業稅額如何計算?
(A)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再按規定之稅率計算
(B)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再加計貨物稅額,按規定之稅率計算
(C)按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額,再加計酒稅稅額,按規定之稅率計算
(D)按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額,再按規定之稅率計算
18.18 下列貨物或勞務非屬免徵營業稅範圍?
(A)金條、金塊
(B)肥料
(C)經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務
(D)國際間之運輸
19.19 查定計算營業稅額之營業人,購買營業上使用之貨物或勞務,取得載有營業稅額之憑證,並依規定申報者,主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率,在查定稅額內扣減?
(A)10%
(B)5%
(C)15%
(D)依行業別訂定不同比率
20.20 加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者,有何規範?
(A)補繳營業稅,併處以罰金
(B)補繳營業稅,併處以罰鍰
(C)補繳營業稅
(D)取消免稅資格
21.21 下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務?
(A)營業人委託他人代銷貨物者
(B)執行業務者提供其專業性勞務
(C)營業人解散時所餘存之貨物
(D)銷售土地
22.22 A公司無償贈與一部汽車給張先生,下列何者是正確的課稅方式?
(A)公司係贈與人,由其負責繳納贈與稅
(B)張先生因係受贈與而取得財產,免課綜合所得稅
(C)由A公司代為繳納綜合所得稅
(D)由張先生繳納綜合所得稅
23.23 遺產及贈與稅,應以在鄉(鎮、市)徵起之收入百分之八十給該鄉(鎮、市),故其性質為:
(A)統籌分配稅款
(B)一般補助款
(C)共分稅
(D)指定用途稅
24.24 關於遺產稅之被繼承人,得自遺產總額中減除免稅額之規定,下列何者錯誤?
(A)其為經常居住中華民國境外之中華民國國民,免稅額為新臺幣1,200萬元
(B)其為軍警公教人員因執行職務死亡者,加倍計算
(C)其為非中華民國國民,免稅額為新臺幣779萬元
(D)其為經常居住中華民國境內之中華民國國民,免稅額為新臺幣1,200萬元
25.25 個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得,其綜合所得稅的課稅方式為:
(A)屬於證券交易所得,免課所得稅
(B)依10%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額
(C)分別依照利息所得與其他所得,扣除費用成本後併計綜合所得總額課稅
(D)依6%扣繳率課所得稅,不併計綜合所得總額

【非選題】一、我國稅捐稽徵法於民國 99 年新增「納稅義務人權利之保護」專章,試說明其具體內容 及相關意義。(25分)

#12047
稅務法規(稅務相關法規)- 100 年 - 100年 轉任三等#6471
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【非選題】

二、加值型與非加值型營業稅法中對營業稅之減免有零稅率與免稅兩種,請問:(25分)

【題組】 (一)兩者之規定有何不同?

#12048
稅務法規(稅務相關法規)- 100 年 - 100年 轉任三等#6471
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(二)兩者對於進項稅額之處理有何不同?

#12049
稅務法規(稅務相關法規)- 100 年 - 100年 轉任三等#6471
編輯私有筆記

【非選題】【題組】(三)免稅對營業人是否有利?

#12050
稅務法規(稅務相關法規)- 100 年 - 100年 轉任三等#6471
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