Anita Lo>试卷(2012/03/01)

公職◆銀行內部控制◆法規題庫 下載題庫

100 年 - 100 年第2 次企業內部控制基本能力測驗試題 企業內部控制理論與實務(含相關法規) #7563 

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1.1. 企業內部控制係一種:
(A)政府管理企業的法令規定
(B)企業內部管理的過程
(C)企業內部管理的參考
(D)企業管理者控制員工操守的過程
2.2. 下列有關 COSO 企業風險管理架構之陳述,何者為非?
(A)風險管理架構的成效,有賴於資訊系統所收集資料的良窳
(B)企業風險管理架構,可取代COSO 整合性內控架構,作為建立內控的主要依據
(C)管理當局的風險偏好,將決定風險容忍度及相對應的管理及控制措施
(D)強調風險的辨識、管理、溝通與監督
3.3. 美國 COSO 報告(1992 年)定義企業內部控制,謂內部控制係由企業董事會、管理階層及其他員工遵循 的管理過程,何以漏掉監察人?因為:
(A)監察人不需遵循內部控制
(B)美國類似我國監察人之獨立董事隸屬於董事會
(C)美國之監察人歸屬於經理階層
(D)美國之監察人歸屬為其他員工
4.4. 下列何者不是公司治理之強調重點?
(A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責,並由其主導公司經營
(B)董事會成員中應包含獨立董事
(C)設置審計委員會,以強化財務報導之公信力
(D)董事會應確保內部控制之有效性
5.5. 控制出貨單依序編號,可以達成下列何種目標?
(A)正確的貨品分類
(B)完整的出貨紀錄
(C)適當的分工
(D)出貨紀錄是有效的
6.6. 企業內部控制之控制活動,授權應按組織結構的合理性依下列何種順序授予?
(A)由上而下的順序
(B)由下而上的順序
(C)左右交叉的順序
(D)黃金交叉的順序
7.7. 在經適當設計之內部會計控制制度裏,同一個僱員不應被允許:
(A)簽發支票並於相關憑證做已支付之註記
(B)驗收貨品並編製驗收報告
(C)編製應付憑單與簽發支票
(D)提出商品的請購單與核對收到之商品
8.8. 內部控制的控制活動所要求的授權有一般性授權及特定授權。以下那一個例子不屬一般性授權?
(A)產品的銷售價目表
(B)各種類型顧客的信用限額
(C)銷售經理對某一個別銷貨退回的授權
(D)原料存量到達訂購點時,自動採購
9.9. 公司的流動比率高於同業平均,財務長認為公司營運資金的管理很有效率,但稽核人員卻有不同觀點, 請仔細考慮稽核人員下列那一項說法可能不適當?
(A)流動比率是顯示公司長期償債能力的指標之一
(B)檢視流動比率最好能夠檢視過去一段時間的變化來做研判
(C)存貨是一種不生利又有成本的流動資產
(D)流動比率太高、太低都不是好事
10.10. 下列對於內部控制制度的敘述,何者不當?
(A)同一人不應同時負責一項資產的保管責任和記錄
(B)交易執行之前必須經過適當授權
(C)因為成本效益關係,可能以抽查的方式應用控制程序
(D)控制程序能保證僱員之間的串通行為不會發生
11.11. 依 COSO 企業風險管理報告之定義,下列關於企業風險管理與目標達成的敘述,何者為正確?
(A)合理擔保不會發生舞弊
(B)絕對保證可達成企業之營運目標
(C)合理擔保報導係可靠
(D)絕對保證能遵循相關法令規定
12.12. 內部稽核單位宜直屬那一單位較理想?
(A)總經理
(B)董事會
(C)公司股東
(D)財務長
13.13. 企業內部控制組成要素中,為確保制度能持續有效運作的一種隨著時間經過而評估執行內部控制品質的 過程稱之為:
(A)控制環境
(B)風險評估
(C)監督
(D)資訊及溝通
14.14. 在執行內部控制測試時,下列何者通常不是查核程序?
(A)詢問
(B)觀察
(C)函證
(D)檢查
15.15. 基於在期中完成之研究與評估,稽核人員認為並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若要重新測試, 最可能的理由為:
(A)在期中期間內,內部稽核人員沒有執行部份重要控制測試
(B)內部控制結構為減少證實測試的範圍提供了基礎
(C)在期中期間,查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試
(D)由詢問與觀察而使查核人員相信情況已改變了
16.16. 營運稽核的興起,雖然使內部稽核人員的職能看似有所調整,但內部稽核單位對下列何種傳統職能仍須 負責?
(A)遏止及揭發舞弊
(B)協辦各部門業務以增進收益
(C)改善現金流量的控制
(D)減少管理者的行政工作負擔
17.17. 管理者在設定相關目標、評價備選的策略和建立相關風險管理機制的過程中,需要考慮所營企業的?
(A)風險目標值
(B)風險關係值
(C)風險數量
(D)風險胃納量
18.18. 企業透過風險管理,檢討企業控制環境中潛在事件可能發生什麼風險及損失,是屬於下列何種過程?
(A)風險事件辨認的過程
(B)風險事件分攤的過程
(C)風險事件控制的過程
(D)風險事件迴避的過程
19.19. 企業風險管理之目的,係尋求一個均衡點,可以在最經濟有效的前提條件下,讓風險或危險控制於:
(A)零水準
(B)5%的水準之內
(C)承辦人員意願的水準之內
(D)企業可接受的水準之內
20.20. 帳列薪資確實支付給實際工作人員,與那一項內控目標有關?
(A)交易均經適當授權
(B)所有交易均入帳
(C)所有入帳交易均屬實
(D)歸屬會計期間適當
21.21. 漏記下列那一項交易將會導致存貨的實際盤點數量小於帳列數量?
(A)進貨退出
(B)銷貨退回
(C)進貨
(D)銷貨折扣
22.22. 稽核人員採用通用軟體來查核電腦系統,其主要的效益在於:
(A)可以藉此判斷應額外增加之查核程序,因為在通用程式中含有此種設計
(B)可以廣泛適用於一切查核程序之中,即使不是十分精通受查者之系統時亦然
(C)可以取代人工,使查核成本減到最低,即使不是十分精通受查者之系統時亦然
(D)可以在不是精通受查者系統的狀況下,仍易於接近電腦檔案中之資訊,作必要之處理
23.23. 影響企業內部控制品質的因素,不單指書面正式(成文)的硬性控制程序,還包括下列何項軟性的控制 因素?
(A)行銷戰略與道德評價
(B)企業文化與控制意識
(C)思想嬗變與理論挑戰
(D)周易思想與微觀戰略
24.24. 企業風險管理整合架構對下述風險回應方式之歸類為何?不採取改變風險發生之可能性及其後果之行動。
(A)迴避
(B)降低
(C)分散
(D)接受
25.25. 稽核人員盤點現金時,應與下列何者同時進行?
(A)研讀關於現金方面之內部控制
(B)在資產負債表日暫停營業
(C)盤點有價證券
(D)盤點存貨
26.26. 已知受查者所有進貨均為賒購,並於進貨後 3 個月清償貨款,稽核人員執行分析複核時發現本期應付帳 款週轉率為4.8 次,由此推判可能發生下列那一情況?
(A)本期進貨低估
(B)受查者延遲清償貨款
(C)應付帳款高估
(D)應付帳款低估 【請續背面作答】
27.27. 下列那一項敘述較正確?
(A)現金郵寄收入應由會計於拆封後立即編列清單並予入帳
(B)收取現金之櫃台應分散設立以分散風險,不宜集中
(C)原始憑證應在付訖後予以銷印加蓋戳記,以免重複請款
(D)銀行對帳單應寄交出納,按期編製銀行調節表
28.28. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失最可能藉此 發現?
(A)出納循環挪用收現帳款
(B)業務員漏報銷售予親友之收入
(C)EDP 部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除
(D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款
29.29. 在企業控制環境中,所謂董事會及監察人的關注及指導係指:
(A)董事會及監察人依法執行職務並監督與制衡經理人
(B)董事會關注監察人執行職務並加以指導
(C)董事會與監察人互相關注及指導
(D)經理人指導董事會及監察人的幕僚人員
30.30. 由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者,而建立紮實的舞弊防制計畫及控制制度被強調必須適用於所 有負責督導會計處理與財務報導的人員,其主要的控制目標是:
(A)希望提高企業高報酬之營運效率
(B)為提高企業會計及財務資訊之透明度
(C)希望企業之營運能遵行相關之政府法律、規範與管理規章
(D)希望企業建立會計及財務資訊績效制度
31.31. 企業風險管理的基本前提,是每一個企業的存在都是在為它的利害關係人:
(A)減損價值
(B)帶來風險
(C)創造價值
(D)設立控制架構
32.32. 在企業控制環境中的關鍵因素,員工的價值觀是指:
(A)員工對企業的價值型操作能力
(B)員工對企業承諾貢獻的增值能力
(C)員工在與競爭對手討價還價時的策略與觀念
(D)員工有關是非的基本信念或從事適當行為的道德觀
33.33. 在企業控制環境中,所謂人力資源之政策及實務,包括:
(A)人才的甄選、培育與訓練
(B)人才的開發、培育與確保
(C)人才的開發、甄選與培育
(D)人才的招募、甄選與確保
34.34. 企業之風險管理中,為了避免某項攸關的風險被忽略,辨識風險最好與分析風險發生的可能性:
(A)由不同人分別進行
(B)由同一人分別進行
(C)由同一人同時進行
(D)由內部人及外部人分別進行
35.35. 在製品移轉系統不健全,當月實際投入之成本無法有效結算,將造成下列何種狀況?
(A)影響生產部門之擴充
(B)造成內部稽核無法查核
(C)與金融機構之利息糾紛
(D)影響財務報導之可靠性
36.36. 若企業因人手不足,以致某些職務必須由同一人兼任時,下列那種情形最不理想?
(A)保管兼批准
(B)批准兼執行
(C)保管兼記錄
(D)保管兼執行
37.37. 內部稽核人員不適宜負責下列何項工作?
(A)設計風險管理機制
(B)複核法令遵循情形
(C)檢查財務及營運資訊
(D)複核經濟性、效率及效益
38.38. 銷貨及應收帳款之少計,可經由下列那個程序查核?
(A)函證應收帳款
(B)複核帳齡分析表
(C)自出貨單據追查至日記帳
(D)核對應收帳款總帳及應收帳款明細分類帳
39.39. 當涉及應收帳款虧空時,簿記員經常將盜用款借入下列何帳戶作為掩飾?
(A)零用金
(B)雜項收益
(C)雜項費用
(D)銷貨退回
40.40. 要求僅能從已核准的供應商名單中的廠商採購貨品,屬於什麼控制?
(A)預防性控制
(B)偵查性控制
(C)矯正性控制
(D)督導性控制
41.41. 對於較小型的公開發行公司,企業必須以合理有效的方式,成功獲得有效的內部控制。下列何者不是良 好的作法?
(A)縮減董事會職能
(B)妥善利用資訊科技
(C)管理階層有效監督
(D)高階主管廣泛與直接的參與營運活動
42.42. 在良好的內部控制制度下,售出瑕疵商品遭顧客退回時,應送交:
(A)採購人員
(B)驗收人員
(C)倉庫管理員
(D)銷售業務員
43.43. 有關薪工交易存在之控制測試的抽樣母體通常為:
(A)員工表格
(B)薪資登記簿
(C)員工人事記錄
(D)計時卡或計工單
44.44. 下列那一項目不必於每一年度進行全面性實地盤點(或觀察實地盤點)?
(A)存貨
(B)庫存現金
(C)有價證券
(D)固定資產
45.45. 「君子之德風,小人之德草,草上之風必偃。」之古訓在說明:
(A)管理階層自身的督導能力對員工具有指標作用
(B)管理階層自身的代理問題對員工具有指標作用
(C)管理階層自身的策略管理對員工具有指標作用
(D)管理階層自身的操守與價值觀對員工具有指標作用
46.46. 企業人才的招募、培訓及配置方針,主要反映於該企業的:
(A)風險評估
(B)控制環境
(C)控制活動
(D)資訊和溝通
47.47. 企業併購或跨國經營後,對諸多文化之差異進行有益的調節與管理,以提高企業的外部適應性和控制環 境的和諧性,稱為:
(A)企業文化之形成
(B)企業文化之調整
(C)企業文化之創新
(D)企業交叉文化管理
48.48. 一般而言,風險管理的程序可由五個基本步驟組成,是一個循環過程,請問下列何項不是其基本步驟之 一?
(A)資訊蒐集
(B)風險評估
(C)風險控制
(D)目標設定
49.49. 備用零件、複製會計紀錄、重要文件加以拷貝儲存等之備分對策,係屬風險對策的哪項原則?
(A)風險迴避原則
(B)風險降低原則
(C)風險分散原則
(D)風險接受原則
50.50. 為達成遵循法令目標,設定某一類投資的法定上限金額,當投資逾越上限時,電腦會立即鎖住,禁止繼 續交易,係屬下列何種控制?
(A)前進性控制
(B)即時性控制
(C)回饋性控制
(D)成本性控制
51.51. 由董事會、總經理或監察人不定期交辦,以及因特殊目的所做之稽核案件係屬:
(A)稽核排程
(B)例行性稽核
(C)專案性稽核
(D)控制性稽核
52.52. 假設固有風險經評估為 25%、偵知風險為10%,如果稽核人員希望將查核風險控制在1%,則可接受的控 制風險應控制在多少?
(A)0.4%
(B)10.0%
(C)40.0%
(D)250.0%
53.53. 分析性程序最能偵測出那種情況?
(A)不尋常的交易
(B)職能劃分不當
(C)風險管理的程序
(D)內部控制的重大缺失
54.54. 下列何者屬於外部憑證?
(A)領料單
(B)員工計時卡
(C)驗收報告單
(D)銀行對帳單
55.55. 查核長期投資項目時,查核人員常會計算何項比率,以執行分析性複核程序?
(A)利息保障倍數
(B)總資產報酬率
(C)長期投資獲利率
(D)固定資產報酬率
56.56. 執行租金費用的分析性程序時,發現租金費用大幅增加了,則查核人員最可能執行下列何種額外的程序?
(A)執行控制測試以確信所有的租金交易均經授權
(B)租金的截止測試,以確認所有的租金費用皆已記錄
(C)追查大額的租金項目,以找尋是否有未列記的資本租賃
(D)追查租金的支付之相關憑證,以確信所有憑證皆有驗收報告
57.57. 查核人員從送貨單檔案中抽樣,測試是否每一張送貨單皆附有銷貨發票,主要係在滿足那一項查核目的?
(A)評價
(B)完整性
(C)存在性
(D)表達及揭露
58.58. 下列何項查核程序最不可能偵測出未入帳之負債?
(A)寄發銀行函證信
(B)閱讀董事會會議紀錄
(C)分析並重新計算利息費用
(D)分析並重新計算折舊費用
59.59. 有關查核財務報表對舞弊及非法行為之考量,下列何項敘述錯誤?
(A)誤用會計原則屬於舞弊
(B)管理階層應負防止或發現錯誤與舞弊的責任
(C)查核人員應以專業上懷疑的態度,進行查核規劃及執行查核程序
(D)查核人員取得確實存有或可能存有舞弊之證據時,即使可能並不重大,仍應儘速讓適當之管理階層注意
60.60. 研讀企業內部控制組成要素中的控制環境,主要在探討:
(A)管理者是否訂有行為守則或類似規範
(B)當員工違反既定政策及程序時如何處罰
(C)企業高階管理者假公濟私、收受回扣的生態作用
(D)企業的核心-「人」及這些人的個別屬性在企業內部的生態作用及其對內部控制的影響
61.61. 公開發行公司內部控制制度聲明書應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查?
(A)每會計年度終了後一個月內
(B)每會計年度終了後二個月內
(C)每會計年度終了後四個月內
(D)每會計年度終了後五個月內
62.62. 公開發行公司內部稽核主管之任免,應於何時以網際網路資訊系統申報主管機關備查?
(A)每年一月底前
(B)董事會通過之日
(C)董事會通過之日起二日內
(D)董事會通過之次月十日前
63.63. 公開發行公司應隨時檢查內部稽核人員有無違反適任、專任規定及誠實信用原則,如有違反,公司應於 發現之日起多久期限內調整其職務?
(A)一個月內
(B)二個月內
(C)三個月內
(D)半年內
64.64. 公開發行公司取得或處分不動產或其他固定資產,除與政府機構交易、自地委建、租地委建,或取得、 處分供營業使用之機器設備外,交易金額達下列何項標準者,應先取得專業估價者出具之估價報告?
(A)公司資本額百分之十或新臺幣一億元以上
(B)公司資本額百分之二十或新臺幣二億元以上
(C)公司資本額百分之二十或新臺幣三億元以上
(D)公司資本額百分之二十或新臺幣十億元以上
65.65. 上市上櫃公司之董事為自己或他人為屬於公司營業範圍內之行為,應對誰說明其行為之重要內容,並取 得其許可?
(A)股東會
(B)董事會
(C)董事長
(D)主管機關
66.66. 公開發行公司取得或處分資產,下列何者情況無論交易金額大小,均要辦理公告申報?
(A)向非關係人買賣不動產
(B)買賣上市有價證券
(C)從事大陸地區投資
(D)從事衍生性商品交易
67.67. 現行對上市上櫃公司董事、監察人進修時數規範,新任者於就任當年度至少宜進修幾小時以上?
(A)3 小時
(B)6小時
(C)9小時
(D)12小時
68.68. 為達到公司治理之理想目標,董事會整體應具備之能力,下列何者不包括?
(A)營運判斷能力
(B)會計及財務分析能力
(C)經營管理能力
(D)維護股價能力
69.69. 依新修正證交法第三十六條規定,公司應於每會計年度終了後多久期間內,公告並申報經會計師查核簽 證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告?
(A)一個月
(B)二個月
(C)三個月
(D)四個月
70.70. 公司設有審計委員會者,下列事項何者必須經該委員會全體成員二分之一以上同意,不得由全體董事三 分之二以上同意替代之?
(A)年度及半年度財務報告
(B)涉及董事自身利害關係之事項
(C)重大之資金貸與、背書或提供保證
(D)財務、會計或內部稽核主管之任免
71.71. 公開發行公司將資金貸與有短期融通資金需要之公司,融資金額不得超過貸與企業淨值之百分之四十, 所稱淨值指?
(A)將資金貸出企業之淨值
(B)取得資金企業之淨值
(C)資金貸出企業及取得資金企業淨值合計
(D)資金貸出企業或取得資金企業淨值兩者擇一
72.72. 下列何者為公開發行公司內部稽核單位依規定每月應稽核之項目?
(A)資金貸與他人
(B)為他人背書保證
(C)關係人交易之管理
(D)從事衍生性商品交易
73.73. 公開發行公司內部稽核人員應為?
(A)均為專任
(B)至少一人為專任
(C)僅稽核主管為專任,其餘得為兼任
(D)稽核主管得兼任,其餘應為兼任
74.74. 公開發行公司內部稽核所製作之稽核報告及追蹤報告陳核後,應於何時交付各監察人查閱?
(A)彙總後每一季交付一次
(B)於召開董事會之前
(C)於每年年底之前
(D)於稽核項目完成之次月底之前
75.75. 有關公開發行公司自行檢查內部控制制度之敘述,下列何者錯誤?
(A)應於內部控制制度訂定自行檢查作業之程序及方法
(B)其檢查之範圍,應涵蓋公司各類內部控制制度之設計及執行
(C)目的僅為提昇內部稽核部門的檢查品質及效率
(D)應依風險評估結果,決定自行檢查作業程序及方法
76.76. 會計師受託執行首次辦理股票公開發行公司之內部控制制度專案審查所應涵蓋之期間,下列敘述何者正 確?
(A)除本會另有規定者外,應為公司向本會申報辦理公開發行之最近上半會計年度
(B)公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始四個月者,所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及 本會計年度之上半年度
(C)公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始六個月者,所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及 本會計年度之上半年度
(D)公司申報辦理股票公開發行日期已逾年度開始八個月者,所應涵蓋之期間為最近一會計年度之下半年度及 本會計年度之上半年度
77.77. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核單位之敘述,下列 何者錯誤?
(A)應依公司規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定,配置內部稽核人員
(B)應隸屬於總經理
(C)內部稽核人員應適任及人數應適當
(D)內部稽核人員應專任
78.78. 依據「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」規定,有關公開發行公司內部稽核人員之敘述,何者 錯誤?
(A)應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務
(B)定期向各監察人報告稽核業務
(C)稽核主管應列席董事會報告
(D)應定期向部門經理報告稽核業務
79.79. 內控聲明書對必要之內控制度資訊未作適當足夠之揭露,或會計師審查範圍受限致證據不足時,審查報 告應明確說明情由。本項準則歸屬內控專案審查準則之何項準則?
(A)外勤準則
(B)一般準則
(C)報告準則
(D)稽核準則
80.80. 公開發行公司新增單筆資金貸與金額達下列何種標準,應於事實發生之日起二日內公告申報?
(A)金額達新臺幣一千萬元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上
(B)金額達新臺幣一千萬元以上
(C)金額達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二以上
(D)金額達新臺幣一億元以上且達公開發行公司最近期財務報表淨值百分之二十以上