明日之星>试卷(2014/04/23)

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101 年 - 101專技高等考試會計師 稅務法規#15798 

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【非選題】一、甲公司於100年7月底向乙公司購入新北市新莊區工廠土地,並於100年8月1日完成土地產權登記。該工廠土地各種用途及面積如次:直接供工廠使用土地5,000平方公尺,行政辦公室及自用停車場1,500平方公尺,勞工宿舍1,000平方公尺,廠內土地每平方公尺公告地價均為$12,500,每平方公尺申報地價均為$10,000。土地出售前,乙公司經核准工廠使用土地得適用10‰稅率,勞工宿舍土地得適用2‰稅率。100年甲公司在新北市無其他土地,設新北市累進起點地價為500萬元。根據上述資料及以下所附之土地稅法第16條的稅率規定,試問: 1. 若甲公司於100年8月15日重新申請適用地價稅各項優惠稅率,則100年甲公司應繳納新北市地價稅多少元?(5%) 2. 若甲公司直至100年10月1日才重新申請適用地價稅各項優惠稅率,則100年甲公司應繳納新北市地價稅多少元?(5%) 第16條 地價稅基本稅率為千分之十。土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣(市)累進起點地價者,其地價稅按基本稅率徵收;超過累進起點地價者,依左列規定累進課徵: 一、超過累進起點地價未達五倍者,就其超過部分課徵千分之十五。 二、超過累進起點地價五倍至十倍者,就其超過部分課徵千分之二十五。 三、超過累進起點地價十倍至十五倍者,就其超過部分課徵千分之三十五。 四、超過累進起點地價十五倍至二十倍者,就其超過部分課徵千分之四十五。 五、超過累進起點地價二十倍以上者,就其超過部分課徵千分之五十五。 前項所稱累進起點地價,以各該直轄市及縣(市)土地七公畝之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

#10598
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1F
明日之星 國二下 (2014/05/01 10:57):
一 甲公司於100年8 月15日重新申請適用地價稅優惠稅率應繳納之地價稅: a (5,000+1,500)×10,000 ×10‰=650,000 事業直接用地 b 700 ×10,000 ×2‰=14,000 準用自用住宅用地 c 300×10,000×10‰=30,000 超過七公畝面積部分 則100年甲公司應繳納新北市地價稅 650,000+14,000+30,000=694,000元 二 5,000,000×10‰=50,000元 5,000,000×5倍×15‰=375,000元 5,000,000×(10-5)倍×25‰=625,000元 ﹝75,000,000-(5,000,000+25,000,000+25,000,000)﹞×35‰=700,000 100年甲公司應繳納新北市地價稅50,000+375,000+625,000+700,000=1,750,000元

【非選題】二、請依現行稅捐稽徵法之規定,說明漏稅罰得免罰所需符合之條件為何?(10%)

#10599
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1F
明日之星 國二下 (2014/05/01 10:57):
免罰之條件 : 稅捐稽徵法第四十八條之一規定 租稅微罪不罰之條件: 依稅捐稽徵法第四十八條之二規定
2F
micky 高一上 (2016/09/18 20:06):
納稅義務人「自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者」,凡屬「未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件」,其處罰一律免除;若涉及刑事責任者,並得免除其刑。 但補繳之稅款,應自該稅捐原繳納期限截止之次日起,至補繳之日止,,就補繳之應納稅捐按郵政儲金一年期定期存款利率按日加計利息,一併徵收。

【非選題】三、臺北公司民國99 年7 月及8 月之進銷交易彙總如下: 交易項目 交易金額 營業稅額 銷貨-內銷 $8,000,000 $400,000 銷貨-外銷 4,000,000 - 進貨 12,000,000 600,000 交際費 200,000 10,000 購置電視機勞軍 180,000 9,000 購置電視機捐贈孤兒院(財團法人) 300,000 15,000 其他營業費用 1,000,000 50,000 購置小汽車供總經理上下班使用 2,000,000 100,000 購置辦公室設備 5,000,000 250,000 請問臺北公司9 月申報7 月及8 月營業稅額時可扣抵銷項稅額之進項稅額共有若干?(5 %)該期溢付稅額中可退稅金額有若干?(5 %)

#10600
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1F
明日之星 國二下 (2014/05/01 10:57):
一 600,000+9,000+50,000+250,000=909,000元 可抵銷項稅額之進項稅額 加值型及非加值型營業稅法第十九條規定 二 4,000,000×5%+250,000=450,000元 該期溢付稅額中可退稅金額 公司當期溢付稅額為:400,000-909,000= -509,000元 -509,000元>450,000元 故可退稅金額為450,000元 加值型及非加值型營業稅法第三十九條規定

【非選題】四、我國現行所得稅法採兩稅合一制度,但股東獲配股利應如何課稅,會因股東的身分不同而有差別。請問「所得稅法」中所提到獲配股利的股東身分有幾種?各種不同身分的股東獲配之股利,應如何課徵所得稅? 答題時應回答包括股東身分、所得額如何決定、可扣抵稅額如何扣抵及是否應扣繳所得稅四項。(20 %) 注意:請採橫書方式,依以下格式答題,否則不予計分 1 2 3 4 股東身分 所得額如何決定 可扣抵稅額如何扣抵 應否扣繳所得稅

#10601
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