Ivy Li>试卷(2014/05/17)

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101 年 - 101年 普通考試 稅務法規#8741 

选择:25题,非选:2题
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1.1.依現行所得稅法規定,下列何項所得必須併入綜合所得總額課徵綜合所得稅?
(A)出售土地之交易所得
(B)取自營利事業贈與之財產
(C)因繼承而取得之財產
(D)考選部高考試題命題酬勞
2.2.依所得稅法規定,扣繳義務人每月給付中華民國境內居住者之所得所扣繳之稅款,應於何時向國庫繳納?
(A)次月10日前
(B)次月20日前
(C)每月10日前
(D)每月20日前
3.3.佳益公司於民國100年9月8日開業,若100年度有課稅所得10萬元,則應繳納之營利事業所得稅為多少元?
(A)51,000元
(B)25,000元
(C)20,000元
(D)17,000元
4.4.依所得稅法第36條,營利事業對合於所得稅法第11條第4項規定之機關、團體之捐贈,以不超過所得額多少百分比為限?
(A)10%
(B)15%
(C)20%
(D)25%
5.5.依所得稅法規定,個人及營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99年1月1日以後者,其利息所得該如何課稅?
(A)個人:免稅;營利事業:按10%比例稅率分離課稅
(B)個人:按20%比例稅率分離課稅;營利事業:按10%比例稅率分離課稅
(C)個人:按10%比例稅率分離課稅;營利事業:按20%比例稅率分離課稅
(D)個人:按10%比例稅率分離課稅;營利事業:計入營利事業所得額課稅
6.6.公司組織之營利事業因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利淨額或盈餘淨額該如何課稅?
(A)不計入所得額課稅
(B)應計入所得額課稅
(C)按20%分離課稅
(D)按10%分離課稅
7.7.依現行所得稅法規定,下列何項所得於申報綜合所得稅時,不得減除成本及必要之費用?
(A)薪資所得
(B)執行業務所得
(C)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
(D)其他所得
8.8.依稅捐稽徵法規定,關於納稅義務人之敘述,下列那一項正確?
(A)共有財產設有管理人者,由使用人負納稅義務
(B)共有財產未設管理人者,共有人各按其應有部分負納稅義務
(C)財產為公同共有者,以管理人為納稅義務人
(D)營利事業因合併而消滅時,其在合併前之應納稅捐,應由合併前之營利事業負繳納之義務
9.9.依稅捐稽徵法規定,稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠,應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限,前項租稅優惠之擬訂,應經過何項程序?
(A)經濟效益分析
(B)租稅公平分析
(C)稅式支出評估
(D)財政收入評估
10.10.依稅捐稽徵法規定,經法院、行政執行處執行拍賣或交債權人承受之土地、房屋及貨物,依法由執行法院或行政執行處代為扣繳,應依法核課之稅捐,不包括下列那一項?
(A)貨物稅
(B)土地增值稅
(C)房屋稅
(D)營業稅
11.11.依土地稅法第6條,為增進社會福利,對於教育、醫療等用地得予適當之減免,其減免標準由何機關定之?
(A)財政部
(B)行政院
(C)國稅局
(D)稅捐稽徵處
12.12.土地所有權人於出售自用住宅用地後,自完成移轉登記之日起應於幾年內重購自用住宅用地,始可依規定申請退還已繳納之土地增值稅?
(A)5年內
(B)4年內
(C)2年內
(D)3年內
13.13.下列何項土地移轉需課徵土地增值稅?
(A)捐贈給新竹市政府的土地
(B)兒子繼承父親的土地
(C)經法院拍賣的土地
(D)被政府徵收的土地
14.14.張三於民國101年3月1日死亡,遺有銀行定期存款500萬元,另其生前曾於99年1月1日贈與兒子現金400萬元,又於100年1月1日贈與女兒現金300萬元,則張三之遺產總額共有多少元?
(A)500萬元
(B)760萬元
(C)800萬元
(D)1200萬元
15.15.李先生及李太太在女兒出嫁時各自贈與女兒100萬元現金,則依現行稅法規定,李先生及李太太應課徵贈與稅之贈與總額合計為多少元?
(A)0元
(B)100萬元
(C)150萬元
(D)200萬元
16.16.依房屋稅條例第15條,下列私有房屋何者可免徵房屋稅?
(A)受重大災害,毀損面積占整棟面積五成以上,必須修復始能使用之房屋
(B)政府平價配售之平民住宅
(C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(D)農會所有之自用倉庫及檢驗場,經主管機關證明者
17.17.依加值型及非加值型營業稅法第8條,下列何者應課徵營業稅?
(A)個人肩挑沿街叫賣燒肉粽
(B)供應之農田灌溉用水
(C)自來水公司之民生用水
(D)漁民銷售其捕獲之鮮魚
18.18.有關加值型營業稅之「免稅」與「零稅率」的規定,下列敘述何者正確?
(A)免稅之進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅
(B)外銷貨物適用零稅率規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅
(C)零稅率的銷項稅額為零,但進項稅額不可扣抵
(D)外銷貨物適用免稅規定,且進項稅額可扣抵,故可獲得完全退稅
19.19.依遺產及贈與稅法規定,每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達百分之十以上時,自次年起按上漲程度調整之,下列那一項則不隨該項消費者物價指數調整其金額?
(A)被繼承人職業上之工具,不計入遺產總額之金額
(B)被繼承人受其扶養之兄弟姊妹扣除額
(C)父母於子女婚嫁時所贈與之財物
(D)被繼承人之喪葬費扣除額
20.20.依房屋稅條例規定,下列那一項私有房屋,其房屋稅應減半徵收?
(A)司法保護事業所有之房屋
(B)住家房屋現值在新臺幣10萬元以下者
(C)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(D)農會所有之倉庫,專供糧政機關儲存公糧,經主管機關證明者
21.21.依所得稅法規定,非中華民國境內居住之個人,於一課稅年度內在我國境內居留合計不超過90天者,其自境外雇主所取得之勞務報酬,應如何課稅?
(A)依扣繳率10%扣繳,並辦理結算申報
(B)非屬中華民國來源所得,免納稅
(C)採分離課稅方式
(D)依扣繳率20%扣繳,免辦理結算申報
22.22.依土地稅法規定,土地為信託財產者,於信託關係存續中,地價稅之納稅義務人為何?
(A)委託人
(B)受益人
(C)受託人
(D)管理人
23.23.依稅捐稽徵法規定,下列敘述何者正確?
(A)納稅義務人如發現繳納通知文書有計算錯誤,應於繳納期間屆滿之日起30日內,向稅捐稽徵機關申請查對更正
(B)應受送達人在服役中,無父母或配偶者,得委託戶籍地兵役課代為送達
(C)為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書,得以使用人為應受送達人
(D)納稅義務人為全體公同共有人者,繳款書須向全體共有人送達
24.24.營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額經查獲者,應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納外,處一倍至十倍罰鍰。1年內經查獲至少達「幾次」者,並停止其營業?
(A)3次
(B)4次
(C)5次
(D)10次
25.25.甲公司為適用一般稅額計算之營業人,民國101年5、6月申報銷售額200,000元,銷項稅額10,000元;銷貨退回10,000元,銷項稅額500元;零稅率銷售額100,000元;進貨及費用180,000元,可扣抵進項稅額9,000元;上期累積留抵稅額1,000元,試問甲公司該期申報之營業稅額為何?
(A)應納0元
(B)應納500元
(C)退稅500元
(D)留抵500元

【非選題】一、我國實施兩稅合一後,營利事業需設置股東可扣抵稅額帳戶並依規定保持足以正確計算 該帳戶金額之憑證及紀錄,試問那些營利事業可免予設置股東可扣抵稅額帳戶?(25分)

#12035
稅務法規(稅務相關法規)- 101 年 - 101年 普通考試 稅務法規#8741
編輯私有筆記
最佳解!
micky 高一上 (2016/08/16 02:42):
依所得稅法第66條之1第2項規定下列營利事業或機關、團體,免予設置股東可扣抵稅額帳戶: 1.總機構在中華民國境外者。 ..

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3F
楊世韓 國一上 (2015/10/17 18:19):
教育文化公益慈善團體 獨資合夥 其他
5F
Ting-Yu Chi 小六上 (2016/08/16 10:40):
1、總機構於中華民國境外 2、獨資合夥組織 3、教育、文化、公益、慈善機關組織 4、不能分配盈餘之機關團體

【非選題】二、我國所得基本稅額條例規定個人除綜合所得淨額外,還有那些所得須納入計算基本所得 額?又依照該條例規定,個人符合那些條件可以免申報繳納所得基本稅額?(25分)

#12036
稅務法規(稅務相關法規)- 101 年 - 101年 普通考試 稅務法規#8741
編輯私有筆記
2F
goup 國一下 (2015/05/27 08:56):
海外所得超過100萬...
3F
yolong way 小六下 (2015/09/28 08:17):
一、所得基本稅額條例,計入項目 依照所得基本稅額條例之規定,下列事項均需計入 1.個人海外所得達100萬以上,以總額計入 2.非現金之捐贈 3.私募證券投資信託基金受益憑證 4.特定保險給付並符合下列條件 (1)於本條例施行後訂立之合約 (2)要保人與受益人非屬同一人 (3)死亡給付超過3,330萬元者,已超過部分計入 二、個人免申報繳納所得基本稅額條例 所得額在670萬元以下者
4F
楊世韓 國一上 (2015/10/17 18:19):
非現金捐贈 私募證卷 要保人與受益人非同一人死亡保險 海外所得